Ухвала суду № 76648782, 21.09.2018, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/5983/18

1-кс/405/3095/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 вересня 2018 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Льон С.М., при секретарі Ісмієвій А.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Кропивницький клопотання слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1, у кримінальному провадженні №32018120010000018 від 22.03.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, 43.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється розслідування кримінального провадження №32018120010000018 від 22.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Галеонстрой» (код 37097048, м. Кіровоград, вул. Тімірязєва, 75) шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства за 2015-2016 роки безтоварних фінансово-господарських операцій проведених з суб’єктами підприємництва ТОВ «Брокер Хаус» (код 39826331), ТОВ «Інвест Паверфул» (код 39744273), ТОВ «Квант Старт» (код 39921360), ТОВ «Тек-Еталон Груп» (код 39743636), ТОВ «Рексус» (код 40499571) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 643395 грн., податку на прибуток в сумі 694865 грн., а всього на загальну суму 1338260 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у значних розмірах.

Документальною позаплановою виїзною перевіркою ТОВ «Галеонстрой» (код 37097048) – акт перевірки від 07.04.2017 №122/11-28-14-00/37097048, встановлено порушення:

1. п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ щодо заниження податку на додану вартість на загальну суму 643395 грн., в т.ч.: жовтень 2015 року в сумі 34333 грн., лютий 2016 року в сумі 110626 грн., березень 2016 року в сумі 361066 грн., квітень 2016 року в сумі 70630 грн., вересень 2016 року в сумі 66740 грн.;

2. п.п.134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ щодо заниження фінансового результату до оподаткування, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 694865 грн., в т.ч.: за2015 рік в сумі 37079 грн., за 2016 рік в сумі 657786 грн.

На підставі зазначено акту винесено наступні податкові повідомлення-рішення: - від 28.04.2017 №0000191401 – на збільшення грошового зобов’язання по податку на додану вартість (форми «Р») – загальна сума 265093 грн., в т.ч. основний платіж 643395 грн., штрафна санкція 321698 грн.; - від 28.04.2017 №0000181401 – на збільшення грошового зобов’язання по податку на прибуток (форми «Р») – загальна сума 1023758 грн., в т.ч. основний платіж 694865 грн., штрафна санкція 328893 грн.

Службові особи ТОВ «Галеонстрой» неодноразово намагалися оскаржити податкові повідомлення-рішення: від 28.04.2017 №0000191401 та від 28.04.2017 №0000181401 в суді першої інстанції, апеляційному адміністративному суді та у Верховному ОСОБА_1 України. Проте Верховний Суд України касаційну скаргу ТОВ «Галеонстрой» щодо визнання незаконними та скасування податкових повідомлень-рішень залишив без задоволення, а постанову Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду від 18.01.2018 – без змін.

Таким чином податкові повідомлення-рішення є узгодженими.

Слідством встановлено, що ТОВ «Галеонстрой» за період з 2015 по 2016 рік відобразило в податковій звітності придбання ТМЦ (а саме гумова суміш ІРП 1348) від ТОВ «Рексус». Матеріалами провадження встановлено, що діяльність ТОВ «Рексус» направлена на документування безтоварних операцій та надання податкових вигод підприємствам реального сектору економіки. Керівника ТОВ «Рексус» притягнуто до кримінальної відповідальності ч.2 ст. 205-1 КК України.

Крім того ТОВ «Галеонстрой» в період з 2015 по 2016 року в податковій звітності відобразило придбання гумової суміші ІРП 1348 від підприємств, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Брокер Хаус», ТОВ «Інвест Паверфул», ТОВ «Квант Старт», ТОВ «Тек-Еталон Груп», діяльність яких направлена проведення господарських операцій, а на документування безтоварних операцій та надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки.

Проведеним аналізом виписок основного рахунку ТОВ «Галеонстрой» № 26008455013118, встановлено, що ОСОБА_2 (директор ТОВ «Галеонстрой») в своїй протиправній діяльності пов’язаній з мінімізацією податкових зобов’язань використовував власний картковий рахунок № 26251455277756 відкритий в АТ «ОТП БАНК».

В період з 01.01.2015 по 31.12.2016 ОСОБА_2 з розрахункового рахунку ТОВ «Галеонстрой» перерахував 2 331 000 грн. на власний картковий рахунок № 26251455277756.

Крім того за вказаний період ОСОБА_2 для відображення в податковій звітності підприємства придбав за готівку гумову суміш на суму 3860370 грн.

Вказане свідчить, що ОСОБА_2 використовував картковий рахунок № 26251455277756, для ухилення від сплати податків.

Слідчий в судове засідання не з’явився, надав до суду заяву, в якій просить провести розгляд клопотання у його відсутність та задовольнити

Представник АТ «ОТП БАНК» в судове засідання не з’явився, про дату та час судового засідання повідомлений належним чином, причини неявки до суду не повідомив.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється розслідування кримінального провадження №32018120010000018 від 22.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України, у клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Так, підставами вважати, що вище перелічені документи перебувають у володінні АТ «ОТП Банк» (МФО 300528), є здійснений аналіз розрахункового рахунку ТОВ «Галеонстрой» за № 26008455013118, який отриманий в ході проведення тимчасового доступу до розрахункових рахунків ТОВ «Галеонстрой».

При цьому, надані до клопотання матеріали клопотання свідчать, що вказані речі і документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ мають важливе доказове значення у кримінальному провадженні знаходяться у володінні АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) за адресою м. Київ, вул. Жилянська, 43, та для досягнення мети тимчасового доступу.

Слідчий суддя вважає, що слідчим в клопотанні не наведено належного обґрунтування необхідності вилучення вказаних в клопотанні речей та документів в оригіналах, а тому в цій частині клопотання слід відмовити.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що документи до яких слідчий просить отримати доступ знаходяться у володінні АТ «ОТП БАНК»мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів є неможливо, а тому існує необхідність у наданні тимчасового доступу до речей і документів, а клопотання підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

клопотання слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1, у кримінальному провадженні №32018120010000018 від 22.03.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів – задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 до наступних речей і документів по картковому рахунку директора ТОВ "Галеонстрой" ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1) за №26251455277756 (980 українська гривня), який відкритий в АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528, юридична адреса: 01033, м. Київ вул. Жилянська, 43) за період з моменту відкриття та по теперішній час, а саме:

– електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунках;

– ІР-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи, а також порядковий номер транзакції на сервері банку (ID), ім’я користувача (логін -USERED), операційна система клієнта (OS), програмне забезпечення за допомогою якого здійснюється з’єднання клієнта з системою, тобто клієнтська програма банківської установи (BROWSER);

– заяв про відкриття (закриття) рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, копія паспорту ОСОБА_2.

Строк дії ухвали визначити до 21.10.2018 року.

В іншій частині клопотання – відмовити.

Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда ОСОБА_8