Ухвала суду № 76644767, 21.09.2018, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа №592/13837/18

Провадження №1-кс/592/6457/18

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

21 вересня 2018 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Алфьоров А.М., за участю секретаря судового засідання Літовченко С.М., слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 32018200000000076, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.08.2018 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що службові особи Товариства з обмеженою відповідальністю «Торгівельно-виробниче підприємство «Зодіак» (код 21124657) з метою ухилення від сплати податків та безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ в період з 01.01.2015 року по 31.03.2017 року вдавались до оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме ТОВ «Силіконова Долина» (код 39869829) та ТОВ «Прайд ОСОБА_2» (код 39776724).

Крім того, службові особи ТОВ «ТВП «Зодіак» занизили фінансовий результат до оподаткування на загальну суму 687892 грн. шляхом безпідставного списання дебіторської заборгованості по ТОВ «Гофропак Україна» (код 33591853) на суму 626 971,92 грн. та по ТОВ «Ренесанс Кепітал Інвест» (код 34047146) на суму 60 920 грн.

Також службові особи ТОВ «ТВП «Зодіак» з метою заниження податкового зобов’язання з податку на додану вартість уклали з ТОВ «Житомирський картонний комбінат» (код 33644098) договір поставки №16/П від 02.01.2014 року. Згідно укладеного договору ТОВ «ТВП «Зодіак» здійснювало реалізацію обрізної прокладки за цінами які нижче собівартості придбаної сировини, в результаті чого підприємством занижено податкових зобов’язань з податку на додану вартість на загальну суму 576 914 грн.

Зазначені відомості підтверджені актом від 11.08.2017 року № 1584 /18-28-14-01/21124657/59 документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Торгівельно-виробниче підприємство «Зодіак» (код 21124657), з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.03.2017 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.03.2017 року, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 року по 31.03.2017 року.

Проведеною перевіркою встановлено, що службові особи ТОВ «ТВП «Зодіак» в порушення пп. 14.1.11 п. 14.1 ст. 14, п.44.1 ст.44, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, пп. 139.2.1 п. 139.2 ст. 139 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями, п. 6 П(С)БО 16 «Витрати» затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999 № 318, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19.01.2000 за № 27/4248, ст.1, ст.4, ст.9 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 р. № 996-XIY, п.п.1.2 п.1, п.п.2.1, п.п. 2.4, п.п.2.15, п.п.2.16 п.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05.06.1995 за № 168/704, в результаті чого занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 170 897 грн., а також в порушення п.44.1 ст.44, п.188.1 ст.188, пп. «а» п.198.1, п.198.3, п. 198.5, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755 –VI (із змінами та доповненнями), Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями, ст.1, п. 2 ст. 3, п. 1 та п. 2 ст. 9 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 р. № 996-XIY, п.п.2.15, п.п.2.16 п.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05.06.1995 за № 168/704, в результаті занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 629 221 грн.

Загальна сума збитків завданих державному бюджету діями службових осіб ТОВ «ТВП «Зодіак» становить 800 118 грн.

Крім того, вищезазначені відомості підтверджуються постановою Харківського апеляційного адміністративного суду (справа №818/1895/17) від 01 серпня 2018 року.

ТОВ «ТВП «Зодіак» зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, вул. 6-ї Гвардійської Дивізії, 5.

З метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності чи відсутності фактів вчинення кримінального правопорушення, згідно ст.ст. 40, 93 КПК України, 27.08.2018 службовим особам ТОВ «ТВП «Зодіак» надіслано вимогу №15031/10/18-2823-16 від 27.08.2018 про надання документів з 01.01.2015 по 31.03.2017 рік, пов’язаних із проведенням фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Силіконова Долина» (код 39869829), ТОВ «Прайд ОСОБА_2» (код 39776724), ТОВ «Гофропак Україна» (код 33591853), ТОВ «Ренесанс Інвест Капітал» (код 34047146) ТОВ «Житомирський картонний комбінат» (код 33644098), однак службовими особами ТОВ «ТВП «Зодіак», листом Вих№821 від 07.09.18, була надана відповідь про відмову в наданні вищезазначених документів, крім того зазначили що у відповідності до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Враховуючи вищевикладене, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності чи відсутності фактів вчинення кримінального правопорушення, необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів ТОВ «ТВП «Зодіак» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Силіконова Долина» (код 39869829), ТОВ «Прайд ОСОБА_2» (код 33591853), ТОВ «Гофропак Україна» (код 33591853), ТОВ «Ренесанс Кепітал Інвест» (код 34047146), ТОВ «Житомирський картонний комбінат» (код 33644098).

Вказані документи мають важливе значення для встановлення істини, під час розслідування кримінального провадження та нададуть можливість встановити наявність чи спростування факту ухилення службовими особами ТОВ «ТВП «Зодіак» від сплати податку.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України стороною кримінального провадження, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

Надати тимчасовий доступ слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_1 до речей і документів ТОВ «ТВП Зодіак» (код 21124657, Сумська обл., м. Шостка, вул. 6-ї Гвардійської Дивізії, буд. 5) з можливістю вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТВП «Зодіак» за період з 01.01.2015 р. по 31.03.2017 р. по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ «Силіконова Долина» (код 39869829), ТОВ «Прайд ОСОБА_2» (код 39776724), ТОВ «Гофропак Україна» (код 33591853), ТОВ «Ренесанс Кепітал Інвест» (код 34047146), ТОВ «Житомирський картонний комбінат» (код 33644098), а саме: договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, вантажно-митних декларацій, векселів, актів прийому-передачі, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, журналів ввідного інструктажу з техніки безпеки, книг в’їзду та виїзду автотранспорту, реєстру виданих та отриманих податкових накладних, шляхових листів, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічну документацію на придбані (реалізовані) ТМЦ, відомостей щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості тощо) по бухгалтерським рахункам.

Зазначені документи знаходяться у ТОВ «ТВП Зодіак» (код 21124657, Сумська обл., м. Шостка, вул. 6-ї Гвардійської Дивізії, буд. 5)

Строк дії ухвали – тридцять днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя А.М. Алфьоров