Ухвала суду № 76631400, 17.09.2018, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/5145/18

пр.№ 1-кс/464/2053/18

У Х В А Л А

про проведення обшуку

17 вересня 2018 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливоважливих справтретього відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань ГУДФС уЛьвівській області ОСОБА_3 про проведенняобшуку заматеріалами досудовогорозслідування,внесеного доЄдиного реєструдосудових розслідуваньза №32018140000000060від 22.06.2018 року,за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.3ст.212КК України, -

в с т а н о в и в :

слідчий ОСОБА_3 звернувся із клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів, комп`ютерної техніки та магнітних носіїв, на яких вони виготовлялись та зберігаються, чорнових записів та записних книжок, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, інша інформація, необхідна для встановлення істини у кримінальному провадженні, засобів доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, готівкові кошти, отримані внаслідок наданих послуг для ТОВ "Орісіл-Фарм" (ЄДРПОУ 32640291), інші предмети та речі, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні.

В обґрунтуванняклопотання посилаєтьсяна те,що нимпроводиться досудоверозслідування укримінальному провадженні№32018140000000060від 22.06.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. В процесі досудового слідства встановлено, що службовими особами ТОВ "Орісіл-Фарм" (ЄДРПОУ 32640291, фактична адреса здійснення діяльності: м. Львів, вул. Шевченка, 31) в період з 01.01.2016 по 31.03.2018 при здійсненні фінансово- господарської діяльності внаслідок відображення несення витрат на оплату удаваних послуг від ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 (ІПН. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ), занижено податок на прибуток на загальну суму 6039000грн. Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ «Орісіл-Фарм» до схеми ухилення від сплати податків було залучено вищеперелічених фізичних осіб-підприємців, які перебувають у родинних та дружніх зв`язках із керівництвом товариства, а саме директором ОСОБА_9 та бухгалтером ОСОБА_10 . Зокрема, оперативно-розшуковими заходами встановлено, що ОСОБА_7 є свекрухою бухгалтера підприємства ОСОБА_10 , які разом проживають та ведуть спільний побут. З кінця 2015 року ОСОБА_7 являється пенсіонером, до цього часу отримувала заробітну плату на відокремленому підрозділі « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ДТГ Об`єднання Львівська залізниця, в ДПА зареєстрована від 23.02.2017 №130317067690, та лише з цього часу документально надає послуги лише ТОВ «Орісіл-Фарм». На даний час остання веде спосіб життя, притаманний для пенсіонерки, жодних послуг, пов`язаних із фармацевтичною галуззю, не надає. ОСОБА_4 є кумом ОСОБА_10 , останній з 21.04.2015 по 31.03.2016 отримував соціальні виплати з Львівського міського центру зайнятості. Встановлено, що на даний час ОСОБА_4 працює менеджером з продажів та ремонту побутової техніки в гарантійному сервіс-центрі «Сервіс-Побут», що за адресою: м. Львів, пр. Чорновола, 95, жодних послуг, пов`язаних із фармацевтичною галуззю, не надає. ОСОБА_6 є знайомою ОСОБА_10 та перебуває в тісних дружніх відносинах із заступником директора підприємства ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_6 ). З 2014 року ОСОБА_6 документально надає послуги для ТОВ «Орісіл-Фарм», при цьому вона реально займається виготовленням, оформленням та збутом статуеток, шкатулок, фігурок та сувенірів поряд офісних приміщень ТОВ «Орісіл-Фарм» за адресою: м. Львів, вул. Шевченка, 31, та фактично жодних послуг, пов`язаних із фармацевтичною галуззю, не надає. Тепла ОСОБА_12 рідна сестра дружини директора ТОВ"Орісіл-Фарм", вона отримує соціальні виплати з ТОВ «Експір», Київського міського центру по нарахуванню та здійсненню соціальних виплат, заробітну плату на ТОВ «Харізма», ПП «Клініка Кам`янецького», остання не надає жодних послуг, пов`язаних із фармацевтичною галуззю. ОСОБА_8 є знайомим директора ТОВ «Орісіл-Фарм» ОСОБА_9 та жодних послуг, пов`язаних із фармацевтичною галуззю, не надає. Вище перелічені підприємці зареєстровані в органах податкової служби з основним видом діяльності дослідження кон`юнктури ринку та виявлення громадської думки, отримали від ТзОВ «Орісіл-Фарм» значні суми коштів (33,551 млн грн) за ці послуги, хоча зібрані дані свідчать, що жодних послуг, за які відбуваються перерахування коштів на їхні банківські рахунки службовими особами ТОВ «Орісіл-Фарм» фактично не надають, а створенні такі ФОП лише під господарську діяльність ТОВ «Орісіл-Фарм». Надання послуг відображається лише з метою штучного нарощення витрат підприємства, переведення безготівкових коштів в готівкові, для виплати заробітної плати «в конвертах» та з метою штучного збільшення валових витрат. Таким чином, встановлено відображення безтоварних операцій по придбанню послуг від ФОП ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 на загальну суму 33,551 млн. грн., з яких 2016 8,92 млн.грн, 2017- 18,667 млн.грн., І-й 2018 5,964 млн.грн., в результаті чого ТОВ «Орісіл-Фарм» занижено сплату податку на прибуток за період 2016 І-й квартал 2018 на загальну суму 6,039 млн.грн. Окрім цього, з`ясовано, що ОСОБА_4 (ІПН. НОМЕР_1 ), який залучений до тіньової схеми діяльності ТОВ "Орісіл-Фарм" (ЄДРПОУ 32640291), зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , відповідно до відомостей відділу обліку та моніторингу інформації про реєстрацію місця проживання ГУ ДМСУ у Львівській області від 05.03.2018. Проведеними оперативно-розшуковими заходами встановлено, що ФОП« ОСОБА_4 » до незаконної діяльності залучила бухгалтер ТОВ «Орісіл-Фарм» ОСОБА_10 , з якою ОСОБА_4 перебуває у родинних стосунках, останній здійснює зняття готівкових коштів у банківських установах та передає ОСОБА_10 , у зв`язку з чим, за адресою проживання ОСОБА_4 зберігаються фінансово-господарські документи, комп`ютерна техніка та магнітні носії, на яких вони виготовлялась та зберігається, чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, інша інформація, необхідна для встановлення істини у кримінальному провадженні, засоби доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, готівкові кошти, отримані внаслідок надання послуг для ТОВ "Орісіл-Фарм" (ЄДРПОУ 32640291), інші предмети та речі, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні. З метою виявлення вказаних речей, предметів, документів, запобіганню їх пошкодження або знищення, а також встановлення осіб, які сприяли у вчиненні злочину, слідчий просить клопотання задоволити.

Заслухавши пояснення слідчого в підтримку клопотання, дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно зч.ч.1,2ст.233КПК України ніхто немає правапроникнути дожитла чиіншого володінняособи збудь-якоюметою,інакше яклише задобровільною згодоюособи,яка нимиволодіє,або напідставі ухвалислідчого судді,крім випадків,установленихчастиною третьоюцієїстатті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення.

З оглядуна викладенета враховуючите,що фактичнимиданими матеріалів,долучених доклопотання (данимивитягу зЄРДР,протоколу оглядуматеріалів негласнихслідчих дій,відомості продержавну реєстрацію,податкових деклараційплатника єдиногоподатку ФОП,відомостей відділуобліку тамоніторингу інформаціїпро реєстраціюмісця проживанняГУ ДМСУу Львівськійобласті)доведено наявністьдостатніх підставвважати,що буловчинено кримінальнеправопорушення,може бутипричетний ОСОБА_4 ,а такожте,що зазначеніу клопотанніречі тадокументи,а саме:фінансово-господарськідокументи,магнітні носії,на якихвони виготовлялисьта зберігаються,чорнові записита записнікнижки,в якихміститься інформаціящодо причетнихдо вчиненнязлочину осіб,зразки їхпідписів тапочерку, мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду, зважаючи на те, що такі можуть знаходитись за місцем проживання ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_1 ,приходжу довисновку,що зметою виявлення тафіксації відомостейпро обставинивчинення кримінальногоправопорушення у вказаному приміщенні слід провести обшук.

Разом із тим, вважаю необґрунтованим клопотання про необхідність проведення обшуку з метою виявлення та вилучення комп`ютерної техніки, засобів доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, готівкових коштів, отриманих внаслідок надання послуг для ТОВ "Орісіл-Фарм", інших предметів та речей, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки слідчим у клопотанні не доведено доцільності саме у вилученні зазначених речей. Проте, вказане не позбавляє права слідчого під час обшуку оглядати речі і документи, які мають значення для кримінального провадження, а також тимчасово вилучати речі та документи, які прямо не вказані в ухвалі слідчого судді, у порядку визначеному ч.7 ст.236 КПК України.

Керуючись ст.ст. 234, 235 Кримінального процесуального кодексу України,-

у х в а л и в :

клопотання задоволити частково. Надати дозвіл на проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ) в квартирі за адресою: АДРЕСА_1 , з метою виявлення та вилучення фінансово-господарських документів, магнітних носіїв, на яких вони виготовлялись та зберігаються, чорнових записів та записних книжок, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку.

В решті клопотання відмовити.

Обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку. Слідчий, прокурор під час проведення обшуку має право відкривати закриті приміщення, сховища, речі, якщо особа, присутня при обшуку, відмовляється їх відкрити або обшук здійснюється за відсутності осіб, зазначених у ч.3 ст.236 КПК України. При обшуку слідчий, прокурор має право проводити вимірювання, фотографування, звуко- чи відеозапис, складати плани і схеми, виготовляти графічні зображення обшуканого житла чи іншого володіння особи чи окремих речей, виготовляти відбитки та зліпки, оглядати і вилучати речі і документи, які мають значення для кримінального провадження.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1