Ухвала суду № 76603039, 03.09.2018, Старокостянтинівський районний суд Хмельницької області

Справа № 683/362/17

1-кс/683/900/2018

УХВАЛА

03 вересня 2018 року м. Старокостянтинів

Слідчий суддя Старокостянтинівського районного суду Хмельницької області Цішковський В.А. з участю секретаря Крупської В.В., слідчого Скорого С.І., по кримінальному провадженню № 12017240220000106 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

ВСТАНОВИВ:

03 вересня 2018 року слідчий Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області Скорий С.І. за погодженням з прокурором звернувся з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, посилаючись на те, що В провадженні СВ Старокостянтинівського ВП ГУНП в Хмельницькій області перебуває кримінальне провадження № 12017240220000106 від 14.02.2017 по факту вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 361, ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що за допомогою комп'ютерної програми «Anyplace Control», яка була попередньо встановлена на комп'ютер (при невідомих органом досудового розслідування обставинах), яким здійснюється ведення бухгалтерського обліку ТОВ «Старокостянтинівцукор», зокрема за допомогою електронного підпису в програмному забезпеченні «M.E.D.O.K.», в режимі реального часу, через мережу «Інтернет», з використанням вказаної комп'ютерної програми, яка дозволяє віддалено працювати з комп'ютером, було проведено несанкціоноване втручання в роботу автоматизованої системи реєстрації податкових накладних в ЄДРПН та від імені ТОВ «Старокостянтинівцукор» було зареєстровано вісім податкових накладних про надання послуг підприємству ТОВ «Легал Фін Груп» на загальну суму 20 000 000 грн., внаслідок чого сталося зменшення реєстраційного ліміту ПДВ ТОВ «Старокостянтинівцукор» на загальну суму 3 333 333,33 грн., які в подальшому перераховано ТОВ «Шеваль Гранд», ТОВ «Білгороденерго», ТОВ "АПТ-Україна" та іншим суб'єктам господарювання.

Так, в період з 22:44 год 10.02.2017 до 00:49 год 11.02.2017 від імені ТОВ «Легал Фін груп» було зареєстровано податкові накладні на суму 20 млн.грн. (в т.ч. ПДВ - 3,3 млн.грн.) про надання робіт з АСМУ та БМР на адресу эТОВ «Шеваль гранд» (код ЄДРПОУ 39481393).

Будь-які грошові кошти, в тому числі за вказані роботи, з рахунків ТОВ «Шеваль гранд» в ПАТ "КБ "Глобус", ПАТ "Вектор Банк" та ПАТ «АБ «Радабанк», на рахунок ТОВ «Легал Фін груп» р/р 26008302367401 в ПАТ «Платінум-Банк» (МФО 380388) не надходили.

В свою чергу в період з 22:50 год 10.02.2017 до 10:14 год 11.02.2017 від імені ТОВ «Шеваль гранд» було зареєстровано податкові накладні на суму 20 млн.грн. (в т.ч. ПДВ - 3,3 млн.грн.) про надання робіт з АСМУ та БМР на адресу э ТОВ "Білгороденерго" (код ЄДРПОУ 39458008).

10.02.2017 від ТОВ "Білгороденерго" на рахунок ТОВ «Шеваль гранд» р/р 26007300002404 в ПАТ «АБ «Радабанк» (МФО 306500) було перераховано 192 050 грн. за «монтажні послуги згідно договору №4 від 03.01.2017 року».

Інші грошові кошти, в т.ч. за роботи, вказані в податкових накладних, від ТОВ "Білгороденерго" на рахунки ТОВ «Шеваль гранд» в ПАТ "КБ "Глобус", ПАТ "Вектор Банк" та ПАТ «АБ «Радабанк» не надходили.

В подальшому, в період 10:19-10:22 год. 11.02.2017, та в 12:14-12:15 год. 17.02.2017 від імені ТОВ "Білгороденерго" було зареєстровано 8 податкових накладних на суму 15 млн.грн. (в т.ч. ПДВ - 2,5 млн.грн.) про надання робіт з АСМУ на адресу эТОВ "АПТ-Україна" (код ЄДРПОУ 38036913).

Одночасно в той же день, коли відбувалось надходження коштів від ТОВ «АПТ-Україна», отримані кошти перераховувались ТОВ "Білгороденерго" на рахунок ТОВ "Сістемз-Буд" (код ЄДРПОУ 40699397) в ПАТ "КБ "Глобус" за послуги та будівельно-монтажні роботи згідно договору №27/1/01-2017 вiд 27.01.2017 року.

При цьому, ТОВ «Сістемз-Буд» в період лютого 2017 р. не оформляло податкові накладні на виконання будівельно-монтажних робіт для ТОВ "Білгороденерго".

Решта 3 податкових накладних на суму 5 млн. грн. було зареєстровано в 21:30-21:32 год 14.02.2017 року, а саме:

ТОВ "Євро Інвест Плюс" (код ЄДРПОУ 38997820) - 2 ПН на влаштування монолітного залізобетонного каркасу та підготовчі роботи на суму 3 364 130 грн. (в т.ч. ПДВ - 560 688,33 грн.)

17.02.2017 отримані кошти перераховані ТОВ "Білгороденерго" на рахунок ТОВ "Сістемз-Буд" в ПАТ "КБ "Глобус" за послуги та будівельно-монтажні роботи згідно договору №27/1/01-2017 вiд 27.01.2017 року.

ТОВ "Спецтрансбуд-1" (код ЄДРПОУ 38526904) - 1 ПН на послуги спецтехніки на суму 1 635 870 грн. (в т.ч. ПДВ - 272 645 грн.).

09.03.2017 отримані кошти перераховані ТОВ "Білгороденерго" на рахунок ТОВ "Сістемз-Буд" в ПАТ "КБ "Глобус" за будівельно-монтажні роботи згідно договору №27/1/01-2017 вiд 27.01.2017 року

В подальшому після звернення ТОВ «Старокостянтинівцукор» до правоохооронних органів ТОВ "АПТ-Україна" здійснило заходи з приховування неправомірно сформованого податкового кредиту з ПДВ в сумі 2,5 млн.грн.

З цією метою ТОВ "АПТ-Україна" було здійснено корегування 8 податкових накладних, отриманих від ТОВ "Білгороденерго".

ТОВ "Білгороденерго" в період часу 21:10-21:15 год. 31.03.2017 р. зареєструвало податкові накладні на суму 14 403 784 грн. (в т.ч. ПДВ - 2 400 630,66грн.) щодо виконання робіт з АСМУ на ТОВ "Мактуб плюс" (код ЄДРПОУ 40647747), та в 17:37-17:38 год. 14.04.2017 здійснило повторну реєстрацію податкових накладних на суму 1 168 592,53 грн. (в т.ч. ПДВ - 194 765,42 грн.) щодо виконання робіт з АСМУ на ТОВ "АПТ-Україна".

ТОВ "Мактуб плюс" в період часу 22:46 год. 31.03.2017 - 21:57 год. 01.04.2017 року зареєструвало податкові накладні на суму 14 660 243,64 грн. (в т.ч. ПДВ - 2 443 373,94 грн.) щодо виконання будівельно-монтажних робіт на ТОВ «Арфін Буд ЛТД» (код ЄДРПОУ 40316273).

За даними руху коштів по банківських рахунках ТОВ "Білгороденерго" (р/р 2600000138038 в ПАТ КБ «Глобус») та ТОВ «Арфін Буд ЛТД» (р/р 2600300135962 в ПАТ КБ «Глобус») грошові кошти на рахунки та з рахунків ТОВ "Мактуб плюс" (АТ "Райффайзен банк Аваль" у м. Києвi, ПАТ "Універсал банк") не надходили та не перераховувались.

В свою чергу ТОВ "Арфін Буд ЛТД" в період часу з 20:33 год.13.03 по 1:46 год. 14.03.2017 зареєструвало податкові накладні на суму 13 931 576,06 грн. (в т.ч. ПДВ - 2 321 929,34 грн.) щодо виконання робіт з АСМУ на ТОВ "АПТ-Україна".

Вказані роботи з АСМУ для ТОВ "Арфін Буд ЛТД" згідно податкових накладних, зареєстрованих 14.03.2017 в 00:52 год. на суму 13 930 372,97 грн. (в т.ч. ПДВ - 2 321 728,83 грн.), сформувало ТОВ "Арктік Пром" (код ЄДРПОУ 41018716). При цьому ТОВ "Арктік Пром" протягом березня 2017 р. сформувало податковий кредит з ПДВ за рахунок офорлення поставок різноманітних товарів від ТОВ "Сістемз-Буд" (код ЄДРПОУ 40699397) та ТОВ "Гравіойл" (код ЄДРПОУ 40259632).

Згідно даних банківських рахунків ТОВ «АПТ-Україна», ТОВ "Мактуб плюс" та ТОВ "Арфін Буд ЛТД" безготівкові розрахунки між ними не проводились.

В ТОВ "Арктік Пром" банківські рахунки взагалі не відкривались, тобто розрахунки по оформленим податковими накладними операціям з ТОВ "Арфін Буд ЛТД" в безготівковій формі не проводились.

При цьому в результаті аналізу виписки по банківському рахунку ТОВ "Арфін Буд ЛТД" р/р № 2600300135962 в ПАТ «КБ «Глобус» за період з 01.01.2017 по 27.06.2017 р. встановлено, що на вказний рахунок ситематично надходили кошти від різних суб'єктів господарювання за виконання будівельних робіт, і в подальшому перераховувались на рахунки ТОВ "Сістемз-Буд" (код ЄДРПОУ 40699397) та ТОВ "Гравіойл" (код ЄДРПОУ 40259632) за різноманітні товари (не пов'язані з виконанням будівельних робіт).

В результаті вказаних операцій ТОВ "АПТ-Україна", ТОВ "Євро Інвест Плюс" та ТОВ "Спецтрансбуд-1" незаконно сформували податковий кредит з ПДВ від операцій з придбання будівельних послуг за рахунок податкового ліміту з ПДВ, що належав ТОВ «Старокостянтинівцукор».

Досудовим слідством встановлено, що ТОВ «Легал Фін Груп» (код ЄДРПОУ 40918690), эТОВ «Шеваль гранд» (код ЄДРПОУ 39481393), ТОВ "Білгороденерго" (код ЄДРПОУ 39458008), ТОВ "Мактуб плюс" (код ЄДРПОУ 40647747), ТОВ "Сістемз-Буд" (код ЄДРПОУ 40699397), ТОВ "Арктік Пром" (код ЄДРПОУ 41018716), ТОВ "Арфін Буд ЛТД" (код ЄДРПОУ 40316273), ТОВ "Гравіойл" (код ЄДРПОУ 40259632) є підприємствами, які реальну підприємницьку діяльність не здійснюють.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що реєстраційний ліміт ПДВ ТОВ «Старокостянтинівцукор» на загальну суму 3 333 333,33 грн. було перераховано шляхом реєстрації податкових накладних по ланцюгу ТОВ «Старокостянтинівцукор» → ТОВ «Легал фін груп» → ТОВ «Шеваль гранд» → ТОВ «Білгороденерго» та інших СПД з використанням електронних цифрових підписів (ключів), які отримувались в Акредитованому центрі сертифікації ключів «Україна». З метою отримання електронного цифрового підпису для використання при здійсненні діяльності посадовими особами вищевказаних підприємств до Акредитованого центру сертифікації ключів «Україна» подавався пакет документів на підставі яких виготовлялись вказані електронні ключі.

Аналізуючи вказані документи досудовим слідством встановлено, що ТОВ «Шеваль Гранд» з метою несанкціонованого втручання в роботу автоматизованої системи реєстрації податкових накладних в ЄДРПН використовувалась IP-адреса та електронна поштова скринька - 00000@ukr.net., а ТОВ «Мактуб Плюс» використовувалась IP-адреса та електронна поштова скринька - 0257@ukr.net

Розпорядником (володільцем) сервісу електронної пошти Freemail (mail.ukr.net) з роширенням @ukr.net є ТОВ «Укрнет», код ЄДРПОУ 25589169, юридична адреса - 03039, м.Київ, Голосіївський проспект, буд.26.

Враховуючи викладене, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до відомостей по вказаних електронних поштових скриньках.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення інформації щодо осіб - користувачів, яким належать вищевказані електронні скриньки, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику працівників ТОВ «Укрнет», на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

В судовому засіданні слідчим наведено підстави, передбачені ч. 5 ст.163 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, робити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч.ч.5-6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв»язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п»ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказ відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Беручи до уваги викладене, неможливість отримати відомості в інший спосіб, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до відомостей щодо електронних поштових скриньок, володільцем (розпорядником) яких являється ТОВ «Укр Нет»

Керуючись ст.131-132, 159,163-164 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчій групі в складі слідчому СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області старшому лейтенанту поліції Скорому Святославу Ігоровичу, слідчому СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області лейтенанту поліції Кулібабі Дмитру Олександровичу, слідчому СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області старшому лейтенанту поліції Загоруйку Василю Васильовичу, слідчому СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області капітану поліції Чорноусу Олегу Михайловичу, заступнику начальника СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області капітану поліції Швецю Олександру Олександровичу та оперативним працівникам СКП Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області: лейтенанту поліції Голюку Ігореві Ростиславовичу, старшому лейтенанту поліції Вишневому Сергію Анатолійовичу, підполковнику поліції Сукачу Олександру Вікторовичу, майору поліції Козерацькому Олегу Васильовичу, майору поліції Сідорову Олександру Едуардовичу, старшому лейтенанту поліції Данилюку Василю Володимировичу, старшому лейтенанту поліції Суку Дмитру Васильовичу тимчасовий доступ до відомостей про електронні поштові скриньки - 00000@ukr.net. та 0257@ukr.net., розпорядником яких є ТОВ «Укрнет», зокрема дані, що надаються Користувачем як при заповненні реєстраційних форм Сервісів, так і у процесі користування Сервісами Freemail (mail.ukr.net) згідно з публічними Угодою про використання електронної пошти Freemail (https://mail.ukr.net/terms_uk.html) та Угодою конфіденційності (https://www.ukr.net/terms/), а саме:

- дані реєстраційної форми (інформація щодо реєстрації поштової скриньки): ім'я, прізвище, дата народження, резервна e-mail адреса, мобільний телефон.

- файли cookie для користування поштовою скринькою

- ір-адреси, з яких здійснювалось користування поштовою скринькою

- параметри та налаштування інтернет-браузерів користувача поштової скриньки.

Зобов'язати ТОВ «Укрнет», код ЄДРПОУ 25589169, юридична адреса - 03039, м.Київ, Проспект 40-річчя Жовтня (Голосіївський проспект), будинок 26, виготовити на паперовому та/або електронному носії відомості про електронні поштові скриньки - 00000@ukr.net. та 0257@ukr.net., в період часу з моменту їх створення по дату дії ухвали.

Ухвала чинна до 02 жовтня 2018 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя /