Ухвала суду № 76595784, 12.09.2018, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/23439/18

1-кс-11852/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 вересня 2018 року м. Київ

Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції Харкевича Павла Миколайовича про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

12 вересня 2018 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції Харкевича П.М. про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32018110130000007 від 06 лютого 2018 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими ознаками особами ТОВ «ВТОРМА-СПЛАВ» (код ЄДРПОУ 33212320) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ВТОРМА-СПЛАВ» (код ЄДРПОУ 33212320) ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах у період 2014 - 2016 років, шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліку результати сумнівних фінансово-господарських операцій з підприємствами з ознаками фіктивності: ТОВ «Калабрія Плюс» (код ЄДРПОУ 39929641), ТОВ «Карткапітал» (код ЄДРПОУ 40048142), ТОВ «Провід Корп» (код ЄДРПОУ 40579316), ТОВ «ЛаконіяІнвест» (код ЄДРПОУ 40468758), ТОВ «Рокфор-маркет» (код ЄДРПОУ 37658078), ТОВ «Олантіс» (код ЄДРПОУ 38876573), ТОВ «Ламбарді» (код ЄДРПОУ 37285020), ТОВ «Мастерфрукт» (код ЄДРПОУ 38530219), ТОВ «Дарлан Груп» (код ЄДРПОУ 39296846), ТОВ «Фрідом» (код ЄДРПОУ 37796707), ТОВ «Компанія Інтермаркет» (код ЄДРПОУ 38544441), ТОВ «Мідас-метал-інвест» (код ЄДРПОУ 39184378), ТОВ «Топлайт» (код ЄДРПОУ 39821389), ТОВ «Фішка» (код ЄДРПОУ 39237136), ТОВ «Брайтскай» (код ЄДРПОУ 39809691), ТОВ «Зірка Півночі» (код ЄДРПОУ 40709567), ТОВ «Бонсайтрейд» (код ЄДРПОУ 40769537), ТОВ «Акцент-торг» (код ЄДРПОУ 40649241), ТОВ «ШелбрукІнвестінг» (код ЄДРПОУ 40469353), ТОВ «Пандоракомпані» (код ЄДРПОУ 40104903), ТОВ «Бізнес трейд імперіал» (код ЄДРПОУ 40393337), ТОВ «Варанда» (код ЄДРПОУ 40166540), ТОВ «Генбуд плюс» (код ЄДРПОУ 36726031), ТОВ «Оксі-Лайф» (код ЄДРПОУ 40051108), що підтверджується згідно висновку акту перевірки №342/10-36-14-01/33212320 від 29.05.2017 ГУ ДФС у Київській області «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «ВТОРМА-СПЛАВ» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2016».

Також, встановлено, що згідно вищевказаного акту ТОВ «ВТОРМА-СПЛАВ» у травні 2016 року мало фінансово - господарські відносини з ТОВ «Оксі-лайф» (код ЄДРПОУ 40051108).

В ході досудового розслідування встановлено, що вищевказане підприємство зареєстроване з метою надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки.

Крім того, допитаний свідок засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ «Оксі-лайф» ОСОБА_2, який показав, що вказане підприємство йому взагалі не знайоме, жодного відношення до фінансово - господарської діяльності вказаного підприємства не має, лише підписав якісь документи за грошовому винагороду.

Дослідження АІС «Податковий блок» встановлено, що на підприємстві ТОВ «Оксі-лайф» відсутні трудові ресурси, складські приміщення, виробничі потужності для здійснення будь-якого виду діяльності, вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно контрагентам, які не виконують свої податкові зобов'язання, зокрема у випадках коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру.

Таким чином, вищевказане свідчить про безтоварність операцій між ТОВ «ВТОРМА-СПЛАВ» та ТОВ «Оксі-лайф» та про використання невстановленими досудовим розслідуванням особами реквізитів та відкритих банківських рахунків вищезазначеного підприємства, з метою прикриття незаконної діяльності, зокрема вчинення фінансових операцій, проведених внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння.

Відповідно до офіційного сайту Міністерства юстиції України реєстраційна справа ТОВ «Оксі-лайф» на даний час перебуває у володінні виконавчого комітету Ірпінської міської ради Київської області, а отже, у вказаній державній установі зберігаються оригінали реєстраційної справи вказаного підприємства.

Оригінали реєстраційних документів мають важливе значення для розслідування даного кримінального провадження, оскільки в документах, що містяться в реєстраційній справі вищевказаного підприємства, містяться зразки підпису осіб, які необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Таким чином, отримавши зазначені вище документи та провівши почеркознавчу експертизу, буде встановлено осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а саме створення юридичної особи з метою прикриття незаконної діяльності.

Під час досудового розслідування кримінального провадження, призначено судово-почеркознавчу експертизу підписів ОСОБА_2 Зразки підписів містяться в оригіналах документів щодо реєстрації ТОВ «Оксі-лайф», які перебувають володінні виконавчого комітету Ірпінської міської ради Київської області.

Таким чином, відомості що містять охоронювану законом таємницю ТОВ «Оксі-лайф», а саме: документи, що містяться в реєстраційній справі зазначеної юридичної особи, неможливо отримати в інший спосіб, ніж на підставі ухвали слідчого судді.

Старший слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається детектив, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вбачається, що слідчим наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції Харкевича Павла Миколайовича про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області Харкевичу Павлу Миколайовичу, заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області Рогову Владиславу Геннадійовичу, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області Шуліці Констянтину Анатолійовичу на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні виконавчого комітету Ірпінської міської ради Київської області, за адресою: Київська область, м. Ірпінь, вул. Шевченка, буд. 2-А, а саме: надати тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Оксі-лайф» (код ЄДРПОУ 40051108), а саме: заяв, довідок, довіреностей, протоколів загальних зборів засновників (учасників) вищевказаного підприємства, наказів, рішень власника, статутів, реєстраційних карток (форма № 1, № 3, № 4, № 6, № 9), довідок з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, свідоцтв про державну реєстрацію юридичної особи.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: