Ухвала суду № 76547743, 19.09.2018, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/4563/18

Провадження № 1-кс/234/5462/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 вересня 2018 року Слідчий суддя Краматорського міського суду - Лутай А.М.

при секретарі - Ситник О.В..

розглянувши клопотання начальника СУФР ДПІ у м.Краматорську ГУДФС у Донецькій області підполковника податкової міліції Дмитрієва І.С. про проведення допиту свідка у кримінальному провадженні внесеному в ЄРДР за №32018050390000011 від 15.03.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

19 вересня 2018 року начальник СУФР ДПІ у м.Краматорську ГУДФС у Донецькій області підполковник податкової міліції Дмитрієв І.С. звернувся до суду з клопотанням про проведення допиту свідка ОСОБА_2 в судовому засіданні під час проведення досудового розслідування, яке мотивує тим, що СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018050390000011 від 15.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2015-2016 років службові особи ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 36252790), з метою ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, шляхом проведення неіснуючих фінансово-господарських операцій, а саме виконання монтажно-будівельних робіт, з ТОВ «Аркада пром буд» (ЄДРПОУ 40048341), незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість щодо закупки робіт, товарів та послуг, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3856958 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» попередньо кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Проведеним по кримінальному провадженню досудовим розслідуванням встановлено, що монтажно - будівні роботи в період листопад, грудень 2015 року, січень 2016 року ТОВ «Аркада Пром Буд» для ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 36252790, змінено назву підприємства на ТОВ «Західпещщаремонт» (код ЄДРПОУ 36252790) на об'єктах підприємств - замовників не виконувалися, оскільки роботи фактично були виконані, безпосередньо, робітниками ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 36252790, змінено назву підприємства на ТОВ «Західпещщаремонт» (код ЄДРПОУ 36252790), а документи первинного бухгалтерського та податкового обліків, оформлені від імені ТОВ «Аркада Пром Буд», є недостовірними та використовувалися фактичним керівником підприємства ОСОБА_4, з метою необґрунтованого формування в податковому обліку та документах податкової звітності ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 36252790, змінено назву підприємства на ТОВ «Західпещщаремонт» (код ЄДРПОУ 36252790) сум податкового кредиту з податку на додану вартість.

Згідно висновку судово-економічної експертизи проведеної експертами ПП «Експертно-консалтингова фірма «ЛЛМ» службові особи ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» в порушення п. 198.1, п. 198.3, ст. 198 Податкового кодексу України, безпідставно включили до складу податкового кредиту з податку на додану вартість у відповідні податкові періоди суму 3 829 958,57 грн., сформовану з вартості субпідрядних робіт, відображених у недостовірних первинних бухгалтерських документах, оформлених від імені ТОВ «Аркада Пром Буд».

Допитаний у якості свідка по кримінальному провадженню директор ТОВ «Аркада Пром Буд» ОСОБА_2, пояснив що робітники ТОВ «Аркада Пром Буд» протягом листопада, груденя 2015 року, січня 2016 року не виконували монтажно - будівні роботи у якості субпідрядної організації на об'єктах замовників ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ».

На підставі викладеного, ОСОБА_2 є безпосереднім свідком ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ»,у наслідок чого на нього може чинитися тиск службовими особами ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ», з метою ухилення від кримінальної відповідальності, вимагаючи від ОСОБА_2 змінити свої свідчення під час судового розгляду, що може вплинути на повноту і достовірність його свідчень в суді.

Слідчий зазначає, що у слідства є всі підстави вважати, що свідок ОСОБА_2 через сплив певного часу, необхідного для досудового розслідування скоєного кримінального правопорушення, за яке передбачено покарання у вигляді штрафу від п'ятнадцяти тисяч до двадцяти п'яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права займати відповідні посади або займатися відповідною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна, може змінити свої свідчення, приховавши всі відомі йому обставини кримінального правопорушення, які мають суттєве значення для кримінального провадження.

Враховуючи те, що ОСОБА_2 відомі обставини скоєного кримінального правопорушення, показання якого мають суттєве значення для забезпечення неупередженого розслідування у кримінальному провадженні, та наявність обставин, що можуть вплинути на повноту чи достовірність його показань, а також те, що відповідно до вимог ст. 95 Кримінального процесуального кодексу України суд може обґрунтовувати свої висновки лише на показаннях, які він безпосередньо сприймав під час судового засідання або отриманих у порядку, передбаченому статтею 225 Кримінального процесуального кодексу України та не вправі обґрунтовувати судові рішення показаннями, наданими слідчому, прокурору, або посилатися на них, слідчий просить задовольнити клопотання та допитати свідка ОСОБА_2 про відомі йому обставин у кримінальному провадженні.

Ознайомившись із клопотанням та доданими до нього документами, вважаю, що клопотання не обґрунтоване та таке, що не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.225 КПК України допит свідка або потерпілого, під час досудового розслідування, проводиться слідчим суддею в судовому засіданні за клопотанням сторони кримінального провадження лише у виняткових випадках, пов'язаних із необхідністю отримання показань свідка чи потерпілого під час досудового розслідування, якщо через існування небезпеки для життя і здоров'я свідка чи потерпілого, їх тяжкої хвороби, наявності інших обставин, що можуть унеможливити їх допит в суді або вплинути на повноту чи достовірність показань.

В матеріалах клопотання відсутні будь-які об'єктивні дані про наявність обставин, що можуть унеможливити допит свідка ОСОБА_2 в суді під час розгляду кримінального провадження або вплинути на повноту чи достовірність його показань, а тому в задоволенні вказаного клопотання належить відмовити.

Доводи слідчого про те, що свідок ОСОБА_2 через сплив певного часу може змінити свої свідчення є лише припущенням слідчого і об'єктивно нічим не підтверджено.

Керуючись ст.ст.225,309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання начальника СУФР ДПІ у м.Краматорську ГУДФС у Донецькій області підполковника податкової міліції Дмитрієва І.С. про проведення допиту свідка ОСОБА_2 у кримінальному провадженні внесеному в ЄРДР за №32018050390000011 від 15.03.2018 року - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.М.Лутай