Ухвала суду № 76535744, 28.08.2018, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/20298/18

Провадження № 1-кп/761/1667/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 серпня 2018 року Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

головуючого - судді Голуб О.А.

за участю:

секретаря судових засідань Дігтяр М.О.

прокурора Беби Є.Г.

обвинуваченого ОСОБА_2,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності в кримінальному провадженні № 32018100000000065 щодо

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Києва, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, маючого двох дітей 2005 р.н. та 2015 р.н., працюючого директором ТОВ «Сімтех», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_7, проживаючого за адресою: АДРЕСА_8, раніше не судимого,

якому повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в :

в провадження Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва про звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності в кримінальному провадженні № 32018100000000065 щодо ОСОБА_2

Згідно з клопотанням, ОСОБА_2 викривається достатньою мірою в тому, що, вступивши у попередню змову із ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 та іншими невстановленими слідством особами, діючи умисно, з корисливих мотивів, в період з 2007 року по 06 грудня 2008 року, здійснював тривалу злочинну діяльність, пов'язану з незаконним збагаченням, у складі організованої групи, а з травня 2007 року у складі створеної ОСОБА_3 та ОСОБА_4 організованої групи, приймаюв участь у скоєнні на території України злочинів різної ступені тяжкості при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_2, у 2001 році, закінчивши Київській Національний університет імені Тараса Шевченка за спеціальністю «Економіка підприємства», приблизно у 2004 році, більш точний час слідством не встановлений, познайомився із ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_11 та підтримував з ними дружні стосунки.

З 03.10.2005 року працював в аудиторській компанії «Сова» та виконував обов'язки заступника директора підприємства.

Так, в період січня-лютого 2006 року ОСОБА_3, за попередньою домовленістю із ОСОБА_4, з метою безпосереднього здійснення середньої тяжкості та тяжких злочинів, направлених на пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах суб'єктів господарювання, у м. Києві створив організовану групу, при цьому, розробивши єдиний план злочинних дій і розподіливши обов'язки серед її членів, які діяли з єдиним злочинним наміром, відомим всім учасникам організованої групи, а також приймав заходи до її розширення та безпосередньо брали участь в скоюванні злочинів.

За задумом ОСОБА_4 та ОСОБА_3 члени підконтрольної їм організованої групи, з метою сприяння в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, повинні були створити ряд фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, які, без наміру здійснення діяльності, передбаченої установчими документами, здійснювали б операції по незаконному переказу безготівкових грошових коштів, отриманих з поточних рахунків підприємств різної форми власності через поточні рахунки відкритих членами організованої групи підприємств, у готівку, в якій постійно виникала потреба у суб'єктів господарювання в своїй фінансово-господарській діяльності, що знаходиться в тіньовому секторі економіки шляхом її зняття чеками від імені службових осіб підконтрольних фіктивних суб'єктів господарювання, так із використанням поточних рахунків фізичних осіб та залученням у протиправну діяльність співробітників банківських установ.

Такий, не передбачений законодавством рух фінансових ресурсів з безготівкової форми в готівку, за попередньою домовленістю із службовими особами зацікавлених юридичних осіб, дозволяв останнім по операціях з переказу безготівкових грошових коштів в готівку завищувати валові витрати і зменшувати податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету від загальної суми обороту грошових коштів підприємств.

З метою маскування вказаних незаконних операцій членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та ОСОБА_3 повинні були оформлятися підроблені бухгалтерські документи від імені службових осіб фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності, які документально підтверджували законність перерахування грошових коштів під «нібито» закупівлю товарно-матеріальних цінностей, виконані роботи, або надання послуг.

Крім того, ОСОБА_4, за попередньою домовленістю із ОСОБА_3, в період 2006 року, більш точний період слідством не встановлений, познайомились та об'єднались з ОСОБА_5, яка на той час, за попередньою домовленістю з ОСОБА_6, створила свою організовану групу із залученням інших невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, з розподілом ролей у групі та згідно злочинного плану зареєструвала з відома та згодою його учасників мережу суб'єктів підприємницької діяльності, не маючи на меті здійснення підприємницької діяльності, здійснюючи протиправну діяльність в офісі, розташованому за адресою: АДРЕСА_9, які орендувалися на підставі договору із заводом «Орфей».

Отримані доходи від злочинної діяльності розподілялися між учасниками групи в залежності від виконуваних ними ролей.

ОСОБА_5, з метою організації приховування злочинної діяльності групи осіб, під її та ОСОБА_6 керівництвом та забезпечення її безпеки, запропонувала ОСОБА_4 та ОСОБА_3 здійснювати прикриття її незаконної діяльності за винагороду, на що останні надали згоду.

В процесі здійснення приховування злочинної діяльності організованої групи під керівництвом ОСОБА_5 та ОСОБА_6, ОСОБА_4, за попередньою домовленістю із ОСОБА_3, присвячені у всі деталі її протиправної діяльності, вирішили для отримання неконтрольованих державою прибутків організувати схему злочинної діяльності, пов'язану із створенням та придбанням суб'єктів господарювання - юридичних осіб, без мети здійснення підприємницької діяльності з залученням своїх знайомих.

Як організатори і координатори злочинних дій, ОСОБА_4 та ОСОБА_3, за попередньою домовленістю між собою, відвели собі роль безпосередніх керівників організованої групи, поклавши на себе обов'язки щодо залучення нових членів в організовану групу, планування протиправної діяльності, підшукання суб'єктів підприємницької діяльності для участі в їх задумі, розподілення прибутків, отриманих від злочинної діяльності в залежності від розподілених ролей у групі, підтримки функціонування створеної організованої групи, безпосередню координацію всією організованою групою шляхом встановлення взаємозв'язку в діях окремих учасників, узгодження їх дій відповідно до загальної структури об'єднання, здійснення загального керівництва у вигляді розподілу ролей і обов'язків серед осіб, що беруть участь у вказаній діяльності, організацію заходів щодо прикриття діяльності групи шляхом визначення форм зв'язку між її учасниками, а також приймали безпосередню участь в здійсненні тяжких злочинів.

Намітивши план злочинної діяльності, розробивши її стратегію, цілі та напрями, відвівши для себе відповідні ролі, ОСОБА_4 та ОСОБА_3, усвідомлюючи, що для досягнення своєї противоправної мети із створення організованої групи їм знадобляться активні учасники на початку 2007 року, точна дата в ході досудового слідства не встановлена, знаходячись в невстановленому місці на території міста Києва, запропонували брати участь в реалізації протиправних дій, направлених на здійснення тяжких злочинів своїм знайомим - жителям м. Луганська та Луганської області ОСОБА_7 та ОСОБА_8

Посвятивши їх у всі деталі злочинного плану, отримавши їх згоду, відвів останнім функції контролю за проведенням реєстрації підприємств, отриманням печаток, відкриття поточних рахунків у різних банківських установах, а також здійснення контролю за перерахуваннями грошових коштів по поточних рахунках підконтрольних підприємств через систему «Клієнт-банк» з подальшим переведенням їх у готівку, яка знімалася з поточних рахунків, відкритих у ВАТ АКБ «Автокразбанк» (МФО 331100) на фізичних осіб ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_1), ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_2), ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_3), ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_4) за винагороду на підставі оформлених довіреностей щодо розпорядження рахунками на ім'я його та ОСОБА_4 знайомих - ОСОБА_16 та ОСОБА_17

Вказаним особам була відведена роль кур'єрів з отримання наявних грошових коштів через каси у банківських установах по заздалегідь зробленим заявкам на адресу співробітників відділення № 8 АКБ «Автокразбанк» та ВАТ «Фінексбанк».

В подальшому передачею готівки користувачам послуг «конвертаційного центру» займалися ОСОБА_7.

Крім того, на ОСОБА_8, як активного члена групи були покладені обов'язки з координації дій між клієнтами та бухгалтерами «конвертаційного центру» шляхом підготовки пакетів документів ФСПД, необхідних для оформлення первинних бухгалтерських документів, які «нібито» підтверджували законність проведених фінансово-господарських операцій, а саме: реєстраційних та установчих документів, в яких були вказані засновники та службові особи, копій свідоцтва платника ПДВ, даних по відкритих поточних рахунках (№ рахунку, банківська установа), а також передача або перевірка оформлених первинних документів по постійних клієнтах, надання печаток для оформлення документів по проведених безтоварних операціях із використанням підконтрольних організованій групі ОСОБА_4 та ОСОБА_3 підприємств, які зберігалися у індивідуальному сейфі, що орендувався ОСОБА_8 в банківській установі.

В свою чергу, на ОСОБА_7 була покладена функція визначення підприємств, що входили у схему роботи організованої групи, під конкретних клієнтів та видів діяльності, надання користувачів послуг із свого боку для здійснення перерахувань з подальшим отриманням готівки, а також документальним оформленням проведених безтоварних операцій. За вказані послуги ОСОБА_7 утримувався свій відсоток за надану послугу. Крім того, через активного члена групи ОСОБА_7 підтримувався зв'язок з членами іншого групи, яке здійснювало аналогічну діяльність на території Луганської області та контролювало діяльність ТОВ «Луганськпромрезерв», ТОВ «Луганськ-Проммержа», ТОВ «Буексполуганськ», ПП «Стовплінт-Юрій», ПП «Луг торг-Центр-плюс» та інші підприємства, а також надавати додатково реквізити вказаних підприємств для користування організованій групі під керівництвом ОСОБА_4 та ОСОБА_3

Для виконання ролі «підставних» службових осіб у ряді зареєстрованих у майбутньому підприємств з отриманням заробітної плати у сумі 500 доларів щомісячно за кожний зареєстрований суб'єкт підприємницької діяльності ОСОБА_4, за попередньою домовленістю із ОСОБА_3 на початку 2007 року відвів своїм знайомим, ОСОБА_2 та ОСОБА_18, які, потребуючи грошових коштів, повинні були зареєструвати на своє ім'я ряд підприємств та в подальшому виконувати функції з підбору осіб, на ім'я б яких реєструвалися суб'єкти підприємницької діяльності без справжнього наміру здійснення підприємницької діяльності з визначенням їх ролі як «кураторів» притягнених для реєстрації осіб.

Ознайомившись з деталями злочинного плану, створеного ОСОБА_4 спільно із ОСОБА_3, ОСОБА_2 та ОСОБА_18, розуміючи правові наслідки такої реєстрації, підписання первинних бухгалтерських та податкових документів, відсутності контролю з їх боку за рухом фінансових потоків по поточних рахунках, зареєстрованих в майбутньому суб'єктів господарювання, погодились на вказану пропозицію та відведені ним ролі, зареєструвавши у різний період часу (з лютого 2007 року по листопад 2007 року) на своє ім'я ТОВ «Гранд Технолоджі», ТОВ «Постал», ТОВ «Сібур», ТОВ КП «Ініціативна група», ТОВ «Арма-Строй», ТОВ Фірма «Трейд Консалт», ТОВ «ФК» Фондовий агент», та залучивши до протиправної діяльності своїх знайомих та близьких ОСОБА_9, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21 шляхом реєстрації на їх ім'я суб'єктів підприємницької діяльності -юридичних осіб без мети здійснення підприємницької діяльності ТОВ «Бігма-трейд», ТОВ «Бігбудкомпані», ТОВ «Арма-Строй», ТОВ «Трім К», ТОВ Фірма «Трейд Консалт» з «нібито» набуттям повноважень власника та службової особи.

В подальшому ОСОБА_2 та ОСОБА_18, виконуючи «нібито» повноваження директорів, зареєстрованих на них та їх знайомих та близьких ОСОБА_9 та ОСОБА_21 підприємств, отримали та в подальшому передали всі установчі документи, печатки, дискети доступу до системи «клієнт-банк» по поточних рахунках, відкритих в банківських установах ОСОБА_8 та ОСОБА_7, тим самим втративши контроль за діяльністю ТОВ КП «Ініціативна група», ТОВ «Арма-Строй», ТОВ Фірма «Трейд Консалт», ТОВ «Гранд Технолоджі», ТОВ «Постал», ТОВ «Сібур», ТОВ «Бігма Трейд», ТОВ «Бігбудкомпані», ТОВ «Трім К» в майбутньому.

ОСОБА_8, виконуючи відведену йому роль в організованій групі, розуміючи правові наслідки своїх дій, на підставі вказівок ОСОБА_4 та ОСОБА_3, виплачував вказаним особам заробітну плату у розмірі 500-600 доларів на місяць в залежності від наявності ліцензійних видів діяльності та надавав бухгалтерські документи по проведених безтоварних операціях та податкову звітність для підписання ОСОБА_2, ОСОБА_18, ОСОБА_9 та іншим особам, задіяним у злочинній схемі роботи «конвертаційного центру».

В свою чергу, ОСОБА_2 та ОСОБА_18, виконуючи відведені ним ролі в організованій групі, за домовленістю з організаторами та координаторами протиправної діяльності ОСОБА_4 та ОСОБА_3, підписуючи первинні документи, які створювали видимість законної господарської діяльності зареєстрованих на них СПД та податкову звітність також передавали аналогічні документи для підписання особам, яких вони втягнули до злочинної діяльності, а саме ОСОБА_9 та ОСОБА_21 та періодично віддавали їм заробітну плату щомісячно у розмірі 500-600 доларів США, яку вони отримали від ОСОБА_8

Крім того, через ОСОБА_11, який познайомився із ОСОБА_4, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 у 2005 році, були залучені до протиправної діяльності з реєстрації всіх прав та повноважень власника та службової особи підприємства ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_24, на яких відповідно були зареєстровані суб'єкти господарювання ТОВ «Енерго-Менеджмент», ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «ГРВ-Сінтез» з подальшим ними отриманням заробітної плати у сумі 500-600 доларів щомісячно за підписання від їх імені первинних бухгалтерських документів та податкової звітності без фактичного здійснення фінансово-господарських операцій щодо придбання (продажу) товарів, робіт, послуг.

Для виконання ролі бухгалтерів в протиправну діяльність організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та ОСОБА_3 у період з лютого 2006 року по грудень 2008 року були залучені невстановлені особи, які згідно відведених ним ролей повинні були виконувати обов'язки з обробки первинної документації по проведеним «нібито» фінансово-господарським операціям з подальшим відображенням по бухгалтерському та податковому обліку на підставі встановленої програми 1С, контролювати правильність складених первинних документів, підраховувати суми, які надійшли на поточні рахунки підконтрольних підприємств, та суми які, повинні були видані у вигляді готівки, використовуючи мережу Інтернет з відкритими електронними скриньками із заданими іменами, телефонний і факсимільний зв'язки, а також складати та здавати податкову звітність вказаних підприємств в органи податкового контролю за місцем постановки на облік платників податків, готувати первинні документи при проведенні зустрічних перевірок по контрагентах, які надійшли на адресу податкових інспекцій.

З метою приховування функціонування організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та ОСОБА_3, у період з лютого 2006 року по грудень 2008 року були використані офісні приміщення за адресами: АДРЕСА_1, АДРЕСА_10, АДРЕСА_2, та АДРЕСА_3.

Для зберігання бухгалтерської документації та податкової звітності, частково печаток підприємств було використане гаражне приміщення за адресою: АДРЕСА_11, яке надав активний член організованої групи ОСОБА_7, а в подальшому разом із бухгалтерами «конвертаційного центру» привозив на зберігання ОСОБА_8

Крім того, за вказівкою ОСОБА_4, за попередньою домовленістю з ОСОБА_3 печатки підприємств, які використовувалися у злочинній схемі, були сховані членом групи ОСОБА_8, та зберігалися на підставі договору в депозитній скриньці НОМЕР_6, розташованій в сховищі для індивідуальних сейфів приміщення Печерського відділення Київської міської Філії АКБ «Укрсоцбанк» (МФО 322012) за адресою: м. Київ вулиця Хрещатик,8 та в індивідуальному сейфі НОМЕР_7, який орендувався ОСОБА_8 у ВАТ АБ «Укргазбанк» (МФО 320478) за адресою: м. Київ вул. Червоноармійська буд. 39.

Таким чином, намітивши план злочинної діяльності, розробивши його стратегію, розподіливши ролі між учасниками групи, ОСОБА_4 разом із ОСОБА_3 та іншими учасниками організованої групи, до складу якої на початку 2007 року ввійшов ОСОБА_2, приступили до його реалізації.

Так, у 2006 році, більш точний період досудовим слідством невстановлений, ОСОБА_4 та ОСОБА_3, знаходячись у м. Києві, здійснюючи функції приховування протиправної діяльності організованої групи під керівництвом ОСОБА_5 та ОСОБА_6 та будучи присвяченими у всі деталі їх протиправної діяльності, відкривши та контролюючи свою мережу підприємств зорганізувалися з вказаною групою, розробивши план та умови спільного вчинення тяжких злочинів з чітким розподілом ролей, відомим всім учасникам об'єднаних організованих груп.

Схема роботи об'єднаних організованих груп та розподіл ролей між її учасниками полягали в наступному:

Як організатори та координатори ОСОБА_4 разом із ОСОБА_3 відвели себі ролі керівників при здійсненні злочинної діяльності, що полягало у втягненні нових членів в групу, плануванні протиправних дій, пошук підприємств-клієнтів для участі в їх задумі, розподілу прибутків від проведених незаконних операцій, здійсненні загального керівництва у частині розподілу ролей та обов'язків серед осіб, які беруть участь у злочинній діяльності та організація заходів щодо прикриття протиправних дій.

В свою чергу, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 повинні були виконувати роль координаторів діяльності низки підприємств, зареєстрованих на «підставних осіб» на одному із офісів «конвертаційного» центру, розташованого за адресою: АДРЕСА_9, надати свою клієнтську базу реальних суб'єктів підприємницької діяльності - для надання їм послуг з мінімізації податкових зобов'язань підконтрольними організованій групі під керівництвом ОСОБА_4 та ОСОБА_3, заклавши в надані послуги додатковий відсоток, пов'язаний з використанням фіктивних СПД, які входили у сферу контролю ОСОБА_3 та ОСОБА_4

Крім того, для зручності у виконанні відведених ним функцій по роботі з клієнтами «конвертаційного центру» ОСОБА_5 та ОСОБА_6 були надані печатки підконтрольних підприємств ТОВ «Мастерхолд», ТОВ «Голд Трейд Інвест», ТОВ «Енерго-менеджмент», ТОВ «Бігма-Трейд», ТОВ «Капітал інвест групп», ПП «Арон-Трейд», та за узгодженням з ОСОБА_4 та ОСОБА_3 виготовлені дублікати печаток вказаних підприємств, надані реквізити та реєстраційні документи підконтрольних підприємств, а також отримані ключі доступу до системи «клієнт-банк» по поточних рахунках фіктивних суб'єктів господарювання, відкритих в АКБ «Індустріалбанк».

Функції здійснення в подальшому перерахувань з використанням встановленої системи «клієнт-банк», ведення обліку контрагентів та повідомлення на адресу ОСОБА_5, ОСОБА_6 та членів групи під керівництвом ОСОБА_4 та ОСОБА_3, ОСОБА_7, ОСОБА_8 проведених перерахувань та отриманих сум на поточні рахунки були покладені на невстановлену особу, яка також, використовуючи за вказівкою ОСОБА_5 та ОСОБА_6, печаток ТОВ «Мастерхолд», ТОВ «Голд Трейд Інвест», ТОВ «Енерго-Менеджмент», ТОВ «Бігма-Трейд», ТОВ «Капітал- Інвест Групп», ПП «Арон-Трейд» оформлювала первинні бухгалтерські документи для СПД- користувачів послуг.

В свою чергу, група бухгалтерів, знаходячись в офісних приміщеннях за адресами: АДРЕСА_1, АДРЕСА_3, повинні були виконувати обов'язки з обробки первинної документації по проведеним «нібито» фінансово-господарським операціям з урахуванням клієнтів від ОСОБА_5 та ОСОБА_6 з подальшим відображенням по бухгалтерському та податковому обліку незаконної діяльності вказаних суб'єктів підприємницької діяльності по кожному клієнту, контролювати правильність складених первинних документів, підраховувати суми, які надійшли на поточні рахунки підконтрольних підприємств, та суми які, повинні були видані у вигляді готівки.

Так, здійснюючи злочинну діяльність, направлену на незаконне збагачення, з метою маскування отриманих доходів від протиправної діяльності, ОСОБА_4, попередньо домовившись із ОСОБА_3, в період квітня - травня 2007 року, запропонували своєму знайомому ОСОБА_2 зареєструвати «фіктивне» підприємство - юридичну особу - ТОВ «Гранд Технолоджі» без мети здійснення передбаченої діючим законодавством діяльності, повідомивши про те, що вказане підприємство не буде займатися реальною господарською діяльністю, а лише буде здійснювати незаконну діяльність з документального оформлення проведених безтоварних операцій, тобто, попередньо присвятили його у всі деталі та мету злочинної діяльності.

Отримавши згоду ОСОБА_2 про реєстрацію підприємства на своє ім'я, ОСОБА_4, по заздалегідь узгодженому злочинному плану і відведеним ролям в організованій групі, за домовленістю із ОСОБА_3 та з відома всіх її учасників, у тому числі ОСОБА_8, ОСОБА_7, які вступили до організованої групи у той же період як і ОСОБА_2, посвятивши його в деталі своїх намірів, схилив до заняття ОСОБА_2 посади директора ТОВ «Гранд Технолоджі», а також відкриттю ним в подальшому банківських рахунків, запевнивши останнього в тому, що при підписанні первинних документів та податкової звітності він буде отримувати заробітну плату у розмірі 500 доларів США при наступних обставинах.

Для втілення свого злочинного плану, в період квітня 2007 року, ОСОБА_2, виконуючи вказівки ОСОБА_3, ОСОБА_4, знаходячись у м. Києві на виконання необхідних дій для реєстрації нового суб'єкта господарювання, діючи узгоджено із ОСОБА_8, з відома ОСОБА_7 та інших членів організованої групи через юриста ОСОБА_26, підготував протокол № 1 зборів засновників Товариства з обмеженою відповідальністю «Гранд Технолоджі» від 17.04.2007 року про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Гранд Технолоджі», визначення місцезнаходження суб'єкта господарювання за адресою: м. Київ вул. Січневого Повстання, 3 літера Б, офіс № 197, формування статутного фонду у розмірі 42000 грн. та призначення на посаду директора вказаного підприємства ОСОБА_2 та три екземпляри Статуту ТОВ «Гранд Технолоджі», а також інші документи, необхідні для його створення та державної реєстрації.

В тому числі, з метою придання вчинюваним злочинним діям при реєстрації фіктивного ТОВ «Гранд Технолоджі» зовнішнього вигляду правомірних дій, ОСОБА_2 на підставі наданих йому через члена організованої групи ОСОБА_8 даних, виконуючи вимоги п. 4 ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» № 755-1V від 15 травня 2003 року , відповідно до вимог якого засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб'єкту підприємницької діяльності, вчинив через ОСОБА_26 в. п. 5.5 ст. 5 Статуту ТОВ «Гранд Технолоджі» завідомо неправдиві записи про те, що загальна сума Статутного капіталу товариства становить 42000 грн., та що він сформований за рахунок майнового внеску ОСОБА_2 у вигляді: Ксерокса «Mita DC-1255» на суму 6000 грн.36 коп., телефон «PANASONIC KX-Т4045ВХ-В» на суму 700 грн. 30 коп., комп'ютера- монітора «LG 17», процесора «AMD Athlon 2,6Mhz» на суму 8798,34 грн., модему GVC 33,6k на суму 2750 грн. 70 коп., холодильника «Samsung» на суму 3500 грн., принтера Minolta PagePro1100L на суму 900 грн., стільців офісних у кількості 10 шт. На суму 2400 грн., принтера струйного «CANON BJC- 4200» на суму 2500 грн., телефону-факсу «PANASONIC KX-FT25RS» на суму 800 грн., столів у кількості 4 шт. на суму 5700 грн., принтера «Samsung ML-1520P» на суму 1200 грн., шафи офісної у кількості 4 шт. на суму 6250 грн.

Фактично ОСОБА_2 вищевказаного майна не мав, ніяких майнових внесків до статутного фонду ТОВ «Гранд Технолоджі» не вносив і взагалі статутний фонд вказаного підприємства не формував.

17 квітня 2007 року ОСОБА_2, виконуючи через ОСОБА_8 вказівки ОСОБА_3, ОСОБА_4, з відома активного члена організованої групи ОСОБА_7, маючи вищевказані документи, а саме: протокол № 1 зборів засновників Товариства з обмеженою відповідальністю «Гранд Технолоджі» від 17.04.2007 року про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Гранд Технолоджі», визначення місцезнаходження суб'єкта господарювання за адресою: м. Київ вул. Січневого Повстання, 3 літера Б, офіс № 197, формування статутного фонду у розмірі 42000 грн., призначення на посаду директора вказаного підприємства ОСОБА_2 та три екземпляри Статуту ТОВ «Гранд Технолоджі», направився до державного нотаріуса Четвертої Київської державної нотаріальної контори ОСОБА_27 для нотаріального посвідчення вказаних документів.

В приміщенні даної нотаріальної контори ОСОБА_2, будучи схиленим безпосередньо ОСОБА_3 та ОСОБА_4, з відома інших учасників організованої групи до вчинення фіктивного підприємництва, діючи з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що зареєстрований на його прізвище суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватися іншими особами та бажаючи досягнення цієї мети, підписав попередньо підготовлені ОСОБА_26 та надані йому три екземпляри Статуту ТОВ «Гранд Технолоджі», згідно якого він виступав засновником і власником товариства, протокол № 1 зборів учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Гранд Технолоджі» від 17.04.2007 року про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Гранд Технолоджі», визначення місцезнаходження суб'єкта господарювання за адресою: м. Київ вул. Січневого Повстання, 3 літера Б, офіс № 197, створення статутного фонду у розмірі 42000 грн. та призначення його на посаду директора вказаного підприємства.

Держаний нотаріус ОСОБА_27, не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_2 та інших членів організованої групи, очолюваної ОСОБА_3 та ОСОБА_4, 17.04.2007 року нотаріально засвідчила справжність підписів ОСОБА_2 на даних документах, які були виконані в її присутності.

Засвідчені державним нотаріусом ОСОБА_27 підписи ОСОБА_2 в протоколі № 1 від 17.04.2007 року, в трьох екземплярах Статуту ТОВ «Гранд Техноложі», які надавали право на здійснення державної реєстрації даного підприємства, ОСОБА_2 забрав та передав ОСОБА_8, який в подальшому, зробивши їх копії, зберігав вказані документи на офісах «конвертаційного центру за адресами: АДРЕСА_1, АДРЕСА_10, АДРЕСА_3, АДРЕСА_2.

Продовжуючи злочинну діяльність, ОСОБА_8, з відома ОСОБА_2, ОСОБА_7, виконуючи вказівки керівників організованої групи ОСОБА_3 та ОСОБА_4, в рамках єдиного плану протиправної діяльності, передав вказані документи ОСОБА_26, разом із довіреністю на її ім'я, оформленої від імені ОСОБА_2 для здійснення дій щодо реєстрації ТОВ «Гранд Технолоджі».

В подальшому, ОСОБА_26, діючи на підставі довіреності, оформленої від імені ОСОБА_2, яка надавала їй право здійснювати дії, пов'язані із реєстрацією ТОВ «Гранд Технолоджі», з відома членів організованої групи під керівництвом ОСОБА_3, ОСОБА_4, до складу якої входили: ОСОБА_7, ОСОБА_8, надала від імені ОСОБА_2 до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації нотаріально засвідчений екземпляр Статуту ТОВ «Гранд Технолоджі», протокол № 1 зборів засновників від 17.04.2007 року про призначення на посаду директора ТОВ «Гранд Технолоджі» ОСОБА_2 та уповноваження ОСОБА_26 прийняти майно на баланс ТОВ «Гранд Технолоджі» у вигляді майна на суму 42000 грн.

На підставі вказаних документів з неправдивими відомостями та реєстраційної карти за формою № 1 на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією 10.05.2007 року здійснена державна реєстрація ТОВ «Гранд Технолоджі» з номером запису 10701020000028090 та товариству присвоєний ідентифікаційний код суб'єкта підприємницької діяльності 35140599.

При цьому, юридична адреса підприємства: 01103 м. Київ вул. Січневого Повстання, 3 літера Б, офіс № 197, у реєстраційних документах була вказана з метою здійснення реєстрації підприємства без фактичного його в подальшому знаходження.

Продовжуючи виконувати попередньо узгоджені через члена організованої групи ОСОБА_8, з відома інших її членів, у тому числі, ОСОБА_2, ОСОБА_7 дії, щодо постановки на обліки зареєстрованого суб'єкта господарювання ОСОБА_26, знаходячись у Печерському районі м. Києва у період червня 2007 року надала від імені ОСОБА_2 до Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ «Гранд Технолоджі», рішення зборів засновників про обрання на посаду директора цього товариства ОСОБА_2, копію свідоцтва про державну реєстрацію цього товариства та заяву для юридичних осіб про взяття ТОВ «Гранд Технолоджі» на облік як платника податків. На підставі вказаних документів, які містили неправдиві відомості, Державною податковою інспекцією у Печерському районі м. Києва ТОВ «Гранд Технолоджі» 11.06.2007 року за № 44918 було взято на податковий облік, про що інспекцією видано довідку форми 4-ОПП.

Крім того, для відкриття поточних рахунків в банківських установах суб'єкт підприємницької діяльності ТОВ «Гранд Технолоджі» було зареєстровано та взято на облік за реєстраційним номером 10-050437 в Управлінні Пенсійного Фонду України в Печерському районі м. Києва про що ОСОБА_26 було отримано повідомлення. Також ОСОБА_26, діючи на підставі довіреності, виданої від імені ОСОБА_2, надавши всі необхідні копії реєстраційних документів ТОВ «Гранд Технолоджі» в Управління виконавчої дирекції Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань у м. Києві, поставила на облік вказаний суб'єкт господарювання як платника страхових внесків, отримавши в підтвердження страхове свідоцтво № 2610116681 та повідомлення щодо постановки на облік.

В подальшому, при невстановлених слідством обставинах членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_3, ОСОБА_4 та до складу якої входили ОСОБА_2 ОСОБА_8, ОСОБА_7, була отримана печатка ТОВ «Гранд Технолоджі», яка знаходилася у розпорядженні ОСОБА_8, ОСОБА_2 та інших осіб із числа організованої групи.

Фактично грошові кошти для здійснення реєстрації підприємства ОСОБА_2 надав ОСОБА_8, які він отримував у ОСОБА_4 та ОСОБА_3, або знімав із своїх карткових рахунків, які були відкриті у різних установах банків та перераховувалися від фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності, підконтрольних організованій групі під керівництвом ОСОБА_4 та ОСОБА_3 з вказівкою призначення платежу «безповоротня фінансова допомога».

При цьому, ОСОБА_8, згідно відведеної ролі у організованій групі під керівництвом ОСОБА_4 та ОСОБА_3 вів записи щодо отримання вказаних грошових коштів та їх витрат щодо підготовки реєстраційних документів, отримання дозволу та виготовлення печаток для підприємства, відкриття службовою особою поточних рахунків з подальшою оплатою отриманих ключів доступу до Системи «Клієнт-Банк» та оформлення карток із зразками підписів.

В подальшому, за вказівками ОСОБА_3 та ОСОБА_4, ОСОБА_2, отримавши грошові кошти для нотаріального посвідчення карток із зразками підписів та відбитків печатки ТОВ «Гранд Технолоджі», відкриття поточних рахунків підприємства від активного члена організованої групи ОСОБА_8 у період вересня - жовтня 2007 року відкрив поточні рахунки № 26001010301428 у Донецькій Філії АКБ «Автокразбанк» (МФО 335764) за адресою: м. Донецьк пл. Конституції 1, та № 26003300004236, № 26002301004236 у ВАТ «Фінексбанк» у м. Києві (МФО 380311) за адресою: м. Київ проспект Повітрофлотський, 54.

Отримані ОСОБА_2 реєстраційні документи, ключі доступу управління поточними рахунками ТОВ «Гранд Технолоджі» та печатка суб'єкта господарювання, були використані організованою групою осіб під керівництвом ОСОБА_4 та ОСОБА_3, з чітким розподілом ролей для подальшої незаконної діяльності підприємства, а саме: вказані документи були надані ОСОБА_8 та ОСОБА_7 для роботи із клієнтами при підготовці пакету документів, необхідних користувачам послуг для оформлення первинної бухгалтерської документації з використанням реквізитів: № банківських рахунків, № свідоцтва платника ПДВ, юридичної адреси підприємства, даних засновників та службових осіб та створення видимості законності проведених безтоварних операцій, а отримана програма доступу до системи «Клієнт-Банк» була інстальована на офісі «конвертаційного центру» і на першому етапі злочинної діяльності контролювалася ОСОБА_7 та ОСОБА_28 при здійсненні електронних переказів між фіктивними суб'єктами господарювання.

Так, встановлено, що згідно руху грошових коштів по поточним рахункам ТОВ «Гранд Технолоджі» № 26001010301428, відкритому у Донецькій Філії АКБ «Автокразбанк» (МФО 335764) за адресою: м. Донецьк пл. Конституції 1, та № 26003300004236, № 26002301004236, відкритими у ВАТ «Фінексбанк» у м. Києві (МФО 380311) за адресою: м. Київ проспект Повітрофлотський, 54, проводився рух коштів, згідно якого зараховувалися грошові кошти від суб'єктів господарювання, зареєстрованих в різних областях України, а також від ФСПД, незаконна діяльність яких контролювалася організованою групою під керівництвом ОСОБА_3 та ОСОБА_4 При цьому, призначення платежів було різноманітним: ТОВ «Трім К» - за «комплектуючі», ТОВ «Кроун Капітал», ТОВ «Норма Капітал» - «погашення векселів», ТОВ «Компанія «Укренергопостач» - «за матеріали», ТОВ «Будтехмонтаж», ТОВ «Будівництво-Монтаж-Системи», ТОВ «К'ютек-Крим» - «за виконання ремонтно-будівельних робіт», ТОВ ВКФ «ВВ» - «за послуги з ремонту автомобіля», ТОВ «Пауерком» - «за рекламу», Ассоціація «Світлотехніка», ЗАТ «МКС Буква» - «за освітлювачі», ТОВ «Стартлайт Групп» - «за обладнання СТБ і КТБ» «ПВНЗ КІБ і Т» - «за будівельні матеріали, реконструкцію приміщень», ДП Львівський радіозавод - «оплата за продукцію», ТОВ «Інтеграл ТВ» - «за роботи», ТОВ «Одеон» - за прибирання приміщень та інші, тобто, зараховувалися грошові кошти за товари промислового призначення, а списувалися у той же банківський день на поточні рахунки інших фіктивних суб'єктів господарювання, а саме: ТОВ «Кроун Капітал», ТОВ «Норма Капітал» ТОВ «Вітонукр Атолс» з призначенням платежу «погашення векселів». При цьому, рух коштів по вказаних підприємствах контролювала інша, невстановлена група осіб, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження.

Надаючи видимість законної діяльності бухгалтери «конвертаційного центру» оброблювали первинну документацію, вели бухгалтерський облік за програмою 1С, та складали податкову звітність створеного суб'єкта господарювання - ТОВ «Гранд Технолоджі», готували документи для зустрічних перевірок, які проводилися податковими органами.

Крім того, 30 травня 2008 року ОСОБА_2 як засновник та службова особа ТОВ «Гранд Технолоджі», за попередньою домовленістю із членами організованої групи, діяльність якої контролювалася ОСОБА_3 та ОСОБА_4 через невстановлену слідством особу підготував протокол № 12 зборів учасників, згідно якого було прийнято рішення про зміну юридичної адреси підприємства та встановлення місцезнаходження ТОВ «Гранд Технолоджі» за адресою: 01015 м. Київ вул. Лейпцизька, 5. Відповідно до даного протоколу були внесені зміни в Статут підприємства і його нова редакція була зареєстрована Державним реєстратором Печерської районної у м. Києві державної адміністрації 06.06.2008 року за № 10701050002028090.

Таким чином, ОСОБА_2, діючи організованою групою під керівництвом ОСОБА_3, ОСОБА_4, повторно, скоїв фіктивне підприємництво, тобто створення суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - товариства з обмеженою відповідальністю «Гранд Технолоджі».

Своїми діями ОСОБА_2, діючи у складі організованої групи, повторно, створив суб'єкти підприємницької діяльності - юридичні особи з метою прикриття незаконної діяльності, тобто, скоїв злочин, передбачений ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України.

Продовжуючи злочинну діяльність, направлену на незаконне збагачення шляхом здійснення тяжких злочинів щодо мінімізації податкових зобов'язань, які підлягають сплаті до бюджету, з використанням у схемі скоєння злочинів низки підконтрольних йому підприємств, зареєстрованих на «підставних осіб», ОСОБА_4 та ОСОБА_3, очолюючи організовану групу, через члена групи ОСОБА_5, у період січня 2008 року вступили у попередню змову з директором ТОВ «Атлєкос - ВДМ» (юр. адреса: м. Київ, вул. Булгакова, будинок 16, код ЄДРПОУ 35635897) ОСОБА_29, сприяти йому в ухиленні від сплати податків шляхом документального оформлення проведених безтоварних операцій з подальшим отриманням готівкових коштів, які надійдуть від його підприємства на поточні рахунки підконтрольних групі суб'єктів господарювання, на що останні надали свою згоду.

Розробивши спільно з директором ТОВ «Атлєкос - ВДМ» ОСОБА_29 та членами групи ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_28, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_2, ОСОБА_9, які були залучені до скоєння тяжкого злочину, план та схему його вчинення, розподіливши ролі, ОСОБА_4 та ОСОБА_3, координуючи діяльність групи, приступили до його реалізації.

Згідно задуму членів організованої групи та директора ТОВ «Атлєкос - ВДМ» ОСОБА_29 необхідно було виконати наступні дії:

1.перераховувати на поточні рахунки фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності за «нібито» здійснений пошук продавців автомобільних каталізаторів, придбання автомобільних каталізаторів, які були в користуванні;

2. документально оформити дані операції, надавши їм видимість законної фінансово-господарської діяльності;

3. оформити проведення експортних операції з реалізації автомобільних каталізаторів, які були в користуванні через фірму - нерезидента, реквізити якої повинна була надати ОСОБА_5, що надавало підстави для застосування нульової ставки з ПДВ, тобто, виникала відсутність податкових зобов'язань при наявності податкового кредиту з придбання послуг та товарно-матеріальних цінностей;

4. отримати готівкові кошти та разом із документами передати на адресу службових осіб ТОВ «Атлєкос-ВДМ» для відображення по регістрах бухгалтерського обліку та податковій звітності та провести по обліку «конвертаційного центру»;

Усвідомлюючи, що в результаті таких умисних дій наступлять суспільно небезпечні наслідки у вигляді несплати податків, і бажаючи цього, ОСОБА_29 скористався схемою ухилення від сплати податків, розробленою організованою групою під керівництвом ОСОБА_4 та ОСОБА_3 за участю ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_2 та ОСОБА_9

З цією метою у схемі ухилення від сплати податків ТОВ «Атлєкос-ВДМ» членами групи ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_28, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_2 з подальшим чітким розподілом ролей було використано ТОВ «Бігма-трейд» (директор ОСОБА_9), ТОВ «Капітал-Інвест Групп» (директор ОСОБА_23), ТОВ «ВК Укрейнолімп» (директор ОСОБА_30), ПП «Луганськ-проммережа» (директор ОСОБА_31), незаконна діяльність якого контролювала невстановлена слідством група у Луганській області, зв'язок з якою підтримував ОСОБА_7

Отримавши необхідні реквізити ТОВ «Бігма-трейд», ТОВ «Капітал-інвест Груп», ТОВ «ВК Укрейнолімп», ПП «Луганськ-проммережа», директор ТОВ «Атлєкос-ВДМ» ОСОБА_29, маючи право одноособового підпису на фінансових документах, попередньо домовившись з членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_3 та ОСОБА_4, за період з 04.02.2008 року по 07.05.2008 перерахував грошові кошти на поточні рахунки вказаних підприємств з вказівкою призначення платежу «оплата за товар-каталізатори, оплата комісійної винагороди».

Маючи в наявності автомобільні каталізатори, які були ним придбані за готівку у невстановлених на теперішній час фізичних осіб, не маючи прибуткових документів, які стали підставою для проведення їх по бухгалтерському та податковому обліку підприємства, директор ТОВ «Атлєкос-ВДМ» ОСОБА_29 склав первинні бухгалтерські документи: договори, расходні накладні, податкові накладні, оформлені в односторонньому порядку, передавши через дилерський центр, діяльність якого координувала ОСОБА_5 та ОСОБА_6 за адресою: АДРЕСА_9, для оформлення з дотриманням встановлених реквізитів і процедур: підписів службових осіб вказаних підприємств від імені яких повинні були «нібито» проведені фінансово-господарські операції та відбитків печаток ТОВ «Бігма-трейд», ТОВ «Капітал-інвест Груп», ТОВ «ВК Укрейнолімп», ПП «Луганськ-проммережа».

З метою надання видимості законності проведених операцій з вказаними підприємствами з придбання каталізаторів автомобільних ОСОБА_8, узгодивши дії з ОСОБА_2, виконував функції «куратора» директора ТОВ «Бігма-Трейд» надав вказівку поставити печатку вказаного підприємства, на договорах, расходних накладних, податкових накладних ОСОБА_9, який, при відсутності наміру здійснювати підприємницьку діяльність, усвідомлював, що своїми діями, як службова особа підприємства, створює видимість законності проведеної операції із реалізації даних ТМЦ на адресу ТОВ «Атлєкос-ВДМ» при фактичній її безтоварності, виконав дану вказівку, а саме:

- податкову накладну №0403 від 03.04.08 р. на суму 1146720,00 гривень, у тому числі, ПДВ в сумі 191120,00 гривень і расходну накладну №0403 від 4 березня 2008 року на вищезгадану суму;

- податкову та расходну накладну №0404 від 04.04.08 р. на суму 1147820,40 гривень, у тому числі, ПДВ в сумі 191303,40 гривень;

- податкову та расходну накладну №2504 від 25.04.08 р. на суму 1119424,32 гривень, у тому числі, ПДВ в сумі 186570,72 гривень;

- податкову та расходну накладну №0205 від 05.05.08 р. на суму 1134403,20 гривень, у тому числі, ПДВ в сумі 189067,20 гривень;

- податкову та расходну накладну №0505 від 05.05.08 р. на суму 1105174,80 гривень, у тому числі, ПДВ в сумі 184195,80 гривень.

В свою чергу, невстановлені особи, із складу організованої групи, поставили відбитки печатки ТОВ «Бігма-Трейд» на оформлені первинні документи по вказаній фінансовій операції.

Крім того, ОСОБА_8, маючи в користуванні печатки інших, задіяних в схемі підприємств, за домовленістю з ОСОБА_5 та ОСОБА_28, оформили з дотриманням всіх необхідних реквізитів та процедур: договори, видаткові та податкові накладні, акти виконаних послуг, підписавши їх з боку ТОВ «Капітал-інвест Груп», ТОВ «ВК Укрейнолімп», ПП «Луганськ-проммережа» від імені директорів ОСОБА_23 ОСОБА_30 та ОСОБА_31

Фактично послуги та автомобільні каталізатори ТОВ «Атлєкос ВДМ» не отримувало, а операції з ТОВ «Бігма Трейд», ТОВ «Капітал-інвест Груп», ТОВ «ВК Укрейнолімп», ПП «Луганськ-проммережа» носили безтоварний характер.

Вказані первинні бухгалтерські документи разом із готівковими коштами, які отримувались ОСОБА_16, ОСОБА_17 через касу відділення № 8 АКБ «Автокразбанк» з поточних рахунків фізичних осіб шляхом багаторазових перерахувань по рахунках ФСПД, які через ОСОБА_33 (інші дані слідством не встановлені) виконував ОСОБА_7, були передані на адресу директора ТОВ «Атлєкос ВДМ» ОСОБА_29

Продовжуючи злочинну діяльність для виникнення підстав для формування податкових зобов'язань з ПДВ при реалізації каталізаторів з боку ТОВ «Атлєкос-ВДМ», ОСОБА_5 виготовила контракт між вказаним підприємством та фірмою-нерезидентом «MAIREC Edelmetallgesellschaft MBH» на експорт автомобільних каталізаторів до Німеччини та виконала всі дії щодо запобігання перешкоджання з боку відділу контрабанди Київської митниці при проведенні експорту автомобільних каталізаторів до Німеччини.

При цьому, усі члени організованої групи, які були задіяні у скоєнні вказаного злочину, усвідомлювали, що своїми діями сприяють директору ТОВ «Атлєкос-ВДМ» в умисному ухиленні від сплати податків.

Реалізуючи свої злочинні наміри, направлені на ухилення від сплати податків ОСОБА_29, будучи генеральним директором ТОВ «Атлєкос ВДМ», маючи в своєму розпорядженні накладні, податкові накладні, акт отриманих послуг, які були оформлені для подальшого використання членами організованої групи, та які підтверджували «нібито» понесені ТОВ «Атлєкос ВДМ» витрати, пов'язані з придбанням ТМЦ та отриманням послуг від ТОВ «Бігма Трейд», ТОВ «Капітал-інвест Груп», ТОВ «ВК Укрейнолімп», ПП «Луганськ-проммережа», оформлених з дотриманням встановлених реквізитів і процедур, при настанні відповідних звітних періодів, склав та видав органам податкового контролю за місцем реєстрації платника податків ТОВ «Атлєкос-ВДМ» - в ДПІ Святошинського району м. Києва податкові декларації з податку на додану вартість лютий-травень 2008 року, що спричинило фактичне ненадходження в період з 01.03.2008 р. по 07.05.2008 р. до державного бюджету податку на додану вартість у сумі 1 738 984 гривень, чим державі спричинена шкода в особливо великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_2, виконуючи відведену йому роль щодо здійснення контролю за підписанням первинних бухгалтерських документів із боку підставного директора ТОВ «Бігма-Трейд» ОСОБА_9 в організованій групі під керівництвом ОСОБА_3 та ОСОБА_4 сприяв своїми діями наданням засобів - підроблених первинних бухгалтерських документів щодо надання послуг та реалізації товару від ТОВ «Бігма-Трейд», полегшивши досягнення злочинного результату на протязі періоду 01.03.2008 по 07.05.2008 директору ТОВ «Атлєкос-ВДМ» ОСОБА_29, в умисному ухиленні від сплати податків на загальну суму 1 738 984 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Своїми діями ОСОБА_2, діючи у складі організованої групи наданням засобів та знарядь, а також порад та вказівок, усуненням перешкод, сприяв умисному ухиленню від сплати податків, введених в систему оподаткування у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто, скоїв злочин, передбачений ч. 3 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Отже, ОСОБА_2, своїми умисними протиправними діями, у складі організованої групи, до складу якої увійшли ОСОБА_34, ОСОБА_35, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_36, ОСОБА_5, ОСОБА_9 та інші невстановлені особи, які попередньо зорганізувались у об'єднання для вчинення цього та іншого злочину, об'єднаних єдиним планом відомого всім учасникам групи, шляхом здійснення фіктивного підприємництва та надання засобів, сприяли умисному ухиленню від сплати податків, введених в систему оподаткування у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто, скоїв злочини, передбачені ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні прокурор Беба Є.Г. клопотання підтримав та просив задовольнити його, звільнивши від кримінальної відповідальності ОСОБА_2 на підставі ст. 49 КК України у зв'язку із закінченням строків давності.

Підозрюваний ОСОБА_2 суду пояснив, що йому роз'яснено та зрозуміло суть підозри, підставу для звільнення від кримінальної відповідальності, його право заперечувати проти закриття кримінальної справи з цієї підстави. Просив суд звільнити його від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності, усвідомлюючи, що вказана підстава для закриття кримінального провадження не є реабілітуючою та, не заперечуючи обставин інкримінованих йому кримінальних правопорушеннях.

Суд, вислухавши думку сторін кримінального провадження, перевіривши матеріали кримінального провадження надані в розпорядження суду, приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2 та закриття стосовно нього кримінального провадження у зв'язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Згідно з положеннями п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до вимог п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

За правилами ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Згідно з положеннями п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минув строк п'ять років - у разі вчинення злочину середньої тяжкості.

Відповідно до положень п. 4 ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минув строк десять роки - у разі вчинення тяжкого злочину.

За правилами ст. 12 КК України злочином середньої тяжкості є злочин, за який передбачене основне покарання у виді штрафу в розмірі не більше десяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення волі на строк не більше п'яти років, а тяжким злочином є злочин, за який передбачене основне покарання у виді штрафу в розмірі не більше двадцяти п'яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення волі на строк не більше десяти років.

Санкцією ч. 2 ст. 205 КК України передбачене покарання у виді штрафу від трьох тисяч до п'яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто в силу положень ст. 12 КК України даний злочин є злочином середньої тяжкості.

Санкцією ч. 3 ст. 212 КК України передбачене покарання у виді штрафу від п'ятнадцяти тисяч до двадцяти п'яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто в силу положень ст. 12 КК України даний злочин є тяжким злочином.

Судом з'ясовано, що ОСОБА_2 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, які мали місце, у період часу до 30 травня 2008 року.

Таким чином, з дня вчинення ОСОБА_2 інкримінованих йому кримінальних правопорушень, а саме з 30 травня 2008 року минув строк понад десять років, при цьому, як встановлено судом, перебіг строку давності не зупинявся та не переривався.

Враховуючи наведене, ОСОБА_2 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності зазначених у ст. 49 КК України, а кримінальне провадження щодо нього підлягає закриттю.

На підставі наведеного, керуючись ст. 49 КК України, ст. ст. 284, 314 КПК України, суд

у х в а л и в:

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України у зв'язку із закінченням строків давності, на підставі ст. 49 КК України.

Кримінальне провадження № 32018100000000065 від 30.05.2018 року за обвинуваченням ОСОБА_2 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, - закрити.

На ухвалу може бути подана апеляція до Апеляційного суду м.Києва протягом 7 діб з дня наступного після її проголошення, через Шевченківський районний суд м. Києва.

Суддя О.А.Голуб