Ухвала суду № 76449113, 14.09.2018, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа №263/11455/18

Провадження №1-кс/263/6359/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 вересня 2018 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Хараджа Н.В., при секретарі Петровському Д.С., розглянувши матеріали клопотання начальника 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, внесене у кримінальному провадженні відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32017050290000006 від 30.03.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИЛА:

Начальник 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням, внесеним у вказаному кримінальному провадженні, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні відділу державної реєстрації юридичних та фізичних осіб - підприємців в Дніпровському районі в м. Києві за адресою: м. Київ, бульвар Праці, 1/1.

З матеріалів клопотання вбачається, що за матеріалами оперативного управління Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області не встановлені службові особи, які діяли від імені ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Донтехексперт»(ЄДРПОУ 30701650), ТОВ «Науково-Виробниче об’єднання «Донтехсерт» (ЄДРПОУ 31552257), ТОВ «Науково- Виробниче підприємство «Укртехексперт» (ЄДРПОУ 32296072), ТОВ «Науково- Виробниче об’єднання «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 37902083), у період 2015 2016 років, з метою необгрунтованого завищення податкового кредиту з ПДВ, відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підконтрольних підприємств неіснуючи угоди щодо придбання ТМЦ, робіт та послуг від наступних контрагентів: ТОВ «Охорона спец Альянс»(ЄДРПОУ 34723039), ТОВ «Логістік- Індустрія» (ЄДРПОУ 39461246), ТОВ «БК Строй 2016»(ЄДРПОУ 40633870), ТОВ «Транс-авто груп» (ЄДРПОУ 40397745), ТОВ «Нью фінанс-2016» (ЄДРПОУ 40165814), ТОВ «Брайт екай» (ЄДРПОУ 39809691), ТОВ «Домінант ЮА» (ЄДРПОУ 39808106), ТОВ «Аркас-трейд» (ЄДРПОУ 40560656), ТОВ «Грін лайн торг» (ЄДРПОУ 40530930), ТОВ «Делівері групп» (ЄДРПОУ 40396579), ТОВ «Буд-іуд» (ЄДРПОУ 40282022), ТОВ «Промбізнес трейд» (ЄДРПОУ 398778090), ТОВ «Комерційна компанія контур»(ЄДРПОУ 39761042), ТОВ «Агрофлексгруп 2015» (ЄДРПОУ 39739640), ТОВ «Вісконт сервіс»(ЄДРПОУ 39724613), ТОВ «Старквест» (ЄДРПОУ 39684969), ТОВ «Омікрон плюс» (ЄДРПОУ 39670909), ТОВ «Амодор» (ЄДРПОУ 39662374), ТОВ «Люкс індастрі» (ЄДРПОУ 39627345), ТОВ «Фортіс-трейд» (ЄДРПОУ 39625704), ТОВ «Латрейн» (ЄДРПОУ 40629157), ТОВ «Трайсвест» (ЄДРПОУ 40523965), ТОВ «Петра трасн груп» (ЄДРПОУ 40171681), ТОВ «Нью фінанс-2016» (ЄДРПОУ 40165814), ТОВ «Роднік-стайл» (ЄДРПОУ 39995515), ТОВ «Керне груп» (ЄДРПОУ 39943488), ТОВ «Екобудмеханізація» (ЄДРПОУ 39921862), ТОВ «Компіня азокомсервіс» (ЄДРПОУ 39709244), ТОВ «Емірейд буд» (ЄДРПОУ 39560197), ТОВ «Керамік- арт» (ЄДРПОУ 37503708), ТОВ «Селфтекс» (ЄДРПОУ 39597955), ТОВ «Магнат ПК» (ЄДРПОУ 39416298), ТОВ «Майдан центр інвест», в той час, як фактично, вищевказаними підприємствами товари, роботи та послуги на адресу імені ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Донтехексперт»(ЄДРПОУ 30701650), ТОВ «Науково-Виробниче об’єднання «Донтехсерт»(ЄДРПОУ 31552257), ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Укртехексперт» (ЄДРПОУ 32296072), ТОВ «Науково-Виробниче об’єднання «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 37902083)не постачались. Вказана інформація підтверджується дослідженням відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаним злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області про результати фінансово-господарської діяльності імені ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 30701650), ТОВ «Науково-Виробниче об’єднання «Донтехсерт» (ЄДРПОУ 31552257), ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Укртехексперт» (ЄДРПОУ 32296072), ТОВ «Науково-Виробниче об’єднання «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 37902083) від 23.03.2017 №19/05-99-16-02-11- 02/37902083, відповідно до якого у період 2015-2016 років, завищено податковий кредит з ПДВ імені ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 30701650), ТОВ «Науково-Виробниче об’єднання «Донтехсерт» (ЄДРПОУ 31552257), ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Укртехексперт» (ЄДРПОУ 32296072), ТОВ «Науково-Виробниче об’єднання «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 37902083) що призвело до несплати ПДВ на суму 5 272 966,20 грн., та валових витрат підприємств та необґрунтованого формування від’ємного значення з ПДВ, в результаті чого вищезазначені безтоварні операції призвели до порушення вимог п.5.1 ст.5, п.п. 11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства», п. 138.2 ст.138, п.п. 139.1.1 п. 139.1 ст.139 Податкового кодексу України та пп.7.4.1, пп.7.4.4 п.7.4, пп.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про ПДВ» та п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст.198, ст..200 Податкового кодексу України, що спричинило в подальшому ухилення від сплати податків на загальну суму - 5 272 966,20 грн.

Сума податків, що не донарахована до бюджету, підтверджується дослідженням відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаним злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області № 19/05-99-16-02-11- 02/37902083 від 23.03.2017.

Згідно до дослідженням відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаним злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області № 19/05-99-16-02-11-02/37902083 від 23.03.2017 про результати фінансово- господарської діяльності ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Донтехексперт»(ЄДРПОУ 30701650), ТОВ «Науково-Виробниче об’єднання «Донтехсерт» (ЄДРПОУ 31552257), ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Укртехексперт» (ЄДРПОУ 32296072), ТОВ «Науково-Виробниче об’єднання «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 37902083), встановлено, що ТОВ «Нью фінанс-2016» (ЄДРПОУ 40165814) здійснює постачання ТМЦ на адресу ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 30701650), ТОВ «Науково-Виробниче об’єднання «Донтехсерт» (ЄДРПОУ 31552257), ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Укртехексперт» (ЄДРПОУ 32296072), ТОВ «Науково-Виробниче об’єднання «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 37902083) по ланцюгу постачання встановлено маніпулювання податковою звітності, а отже, фактичне підміні номенклатури товару, що спричинило в подальшому ухилення від сплати податків на загальну суму - 5 272 966,20 грн.

Згідно отриманих даних, з інформаційного ресурсі міністерства юстиції України за електронною адресою https://usr.minjust.gov.ua реєстраційна справа ТОВ «Керне груп» (ЄДРПОУ 39943488) перебуває у володінні відділу державної реєстрації юридичних та фізичних осіб - підприємців в Дніпровському районі в м. Києві за адресою: м. Київ, бульвар Праці, 1/1.

З метою встановлення осіб, причетних до діяльності та реєстрації підприємства, проведення почеркознавчої експертизи та інших слідчих дій, в яких виникне необхідність, слідчий звернувся до суду з даним клопотання, яким просить надати тимчасовий доступ до документи, що стали підставами для реєстрації реєстрації ТОВ «Керне груп» (ЄДРПОУ 39943488).

Слідчий в судове засідання не з’явився, надав суду заяву з проханням про розгляд клопотання за його відсутності.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликалася згідно з вимогами ч. 2 ст. 163 КПК України.

У відповідності до ч.5,6,7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, що стали підставами для реєстрації ТОВ «Керне груп» (ЄДРПОУ 39943488), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки містить відомості, щодо обставин вчинення вказаного кримінального правопорушення, можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, і не можуть бути доведені іншими способами, клопотання слідчого підлягає задоволенню, проте частковому оскільки слідчий не довів належними та допустимими доказами можливість використання саме оригіналів документів як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Що стосується вимоги про надання тимчасового доступу до вказаних документів іншим особам, то остання суперечить нормам ст. ст. 159, 160, 164, 165 КПК України, відповідно до яких тимчасовий доступ до речей і документів надається лише стороні кримінального провадження за клопотанням останньої, та в ухвалі слідчого судді зазначається конкретна особа, якій надається тимчасовий доступ до речей та документів, тому дана вимога підлягає задоволенню лише в частині надання тимчасового доступу слідчим/прокурорам, які входять до які входять до складу слідчої групи у кримінальному провадженні за № 32017050290000006 від 30.03.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164, 165 КПК України, слідчого суддя,

УХВАЛИЛА:

Надати начальнику 2-го ВРКП СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 та іншим слідчим або прокурорам у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32017050290000006 від 30.03.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні відділу державної реєстрації юридичних та фізичних осіб - підприємців в Дніпровському районі в м. Києві за адресою: м. Київ, бульвар Праці, 1/1, а саме до завірених належним чином копій документів, що підтверджують реєстрацію ТОВ «Керне груп» (ЄДРПОУ 39943488), з наданням можливості їх вилучення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Н.В. Хараджа