Ухвала суду № 76440370, 10.09.2018, Апеляційний суд міста Києва

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 11-cc/796/4498/2018 Слідчий суддя в 1-й інстанції: Батрин О.В.

Категорія: ст. 170 КПК Доповідач: Лашевич В.М.

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 вересня 2018 року місто Київ

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду міста Києва у складі:

головуючого судді Лашевича В.М.,

суддів Рибака І.О., Росік Т.В.,

при секретарі судового засідання Сердюк Ю.С.,

з участю:

представників власника майна ОСОБА_1, ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду апеляційну скаргу генерального директора ТОВ «СВІТОІЛ» ОСОБА_3 на ухвалу слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 24 липня 2018 року, -

ВСТАНОВИЛА:

Цією ухвалою задоволено клопотання прокурора четвертого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Головного слідчого управління Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях, підслідних Державному бюро розслідувань Генеральної прокуратури України Дерези В.О. і накладено арешт на грошові кошти в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на нижчеперелічені рахунки коштів, що надходять, за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів до державного бюджету та заробітної плати, із встановленням заборони службовим особам та працівникам вказаних нижче юридичних осіб, їх представникам та іншим особам за дорученням використовувати або будь-яким чином відчужувати грошові кошти, які знаходяться на рахунках, що відкриті у наступних банківських установах:

1) ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) - рахунки № 260094731, № 260464154, які належать ТОВ «СВІТОІЛ» (ЄДРПОУ 39072114);

2) ПАТ «КРЕДИТВЕСТ БАНК» (МФО 380441) - рахунок № 26006020542901, який належить ТОВ «СВІТОІЛ» (ЄДРПОУ 39072114);

3) АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 380805) - рахунки № 26005458699, № 26007458705, які належать ТОВ «СВІТОІЛ» (ЄДРПОУ 39072114);

4) АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) - рахунок № 26000455032045, який належить ТОВ «СВІТОІЛ» (ЄДРПОУ 39072114);

5) ПАТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК» (МФО 300614) - рахунок № 26005500303608, який належить ТОВ «СВІТОІЛ» (ЄДРПОУ 39072114).

Не погоджуючись з таким рішенням слідчого судді, генеральний директор ТОВ «СВІТОІЛ» ОСОБА_3 подав апеляційну скаргу, в якій ставить питання про поновлення йому строку на оскарження ухвали слідчого судді, просить скасувати цю ухвалу і постановити нову ухвалу, якою відмовити у задоволенні клопотання прокурора про арешт майна.

В обґрунтування клопотання про поновлення строку апеляційного оскарження апелянт зазначає, що розгляд клопотання прокурора був здійснений без виклику власника майна ТОВ «СВІТОІЛ» чи його представника, копію оскаржуваної ухвали слідчого судді товариство не отримувало, а дізналося про її існування від працівників банківських установ лише 29 серпня 2018 року, після чого 30 серпня 2018 року подало до Апеляційного суду міста Києва апеляційну скаргу.

Стосовно ухвали слідчого судді, то генеральний директор, вважаючи її незаконною та необґрунтованою, зазначає, що при накладенні арешту слідчий суддя не перевірив і не встановив наявність достатніх підстав для арешту майна. Крім того, апелянт стверджує, що службовим особам ТОВ «СВІТОІЛ» не вручено повідомлення про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 358, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 205 КК України, а також вони не є особами, які в силу закону несуть цивільну відповідальність у кримінальному провадженні. При цьому автор апеляції зауважує, що грошові кошти у безготівковій формі на банківському рахунку, без найменування номіналів купюр, їх серійних номерів та інших родових і індивідуальних ознак, властивих для готівкових коштів, не підпадають під визначення речових доказів у кримінальному провадженні, оскільки не є матеріальними об'єктами, які можуть зберегти сліди злочинів.

Також ОСОБА_3 запевняє, що прокурор у клопотанні та слідчий суддя в оскаржуваній ухвалі, в порушення ст. ст. 171, 173 КПК України, не дослідили розумність і співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, а також наслідки арешту майна для ТОВ «СВІТОІЛ», пов'язані ізвиконанням останнім своїх договірних зобов'язань з іншими суб'єктами.

Прокурор в судове засідання не з'явився, про причини своєї неявки суд не повідомив, хоча про дату, час та місце судового засідання був завчасно проінформований. Тому колегія суддів вирішила за можливе розглянути дану справу у відсутності прокурора, що не суперечить положенням ч. 4 ст. 405, ч. 1 ст. 172 КПК України.

Заслухавши доповідь судді-доповідача, пояснення представників ТОВ «СВІТОІЛ» ОСОБА_1 та ОСОБА_2, які підтримали апеляційну скаргу і просили її задовольнити, вивчивши матеріали провадження та перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що генеральним директором ТОВ «СВІТОІЛ» ОСОБА_3 не було пропущено строк на апеляційне оскарження ухвали слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 24 липня 2018 року, виходячи з положень абзацу 2 ч. 3 ст. 395 КПК України, але його апеляційна скарга не підлягає задоволенню з огляду на наступне.

Як вбачається з матеріалів провадження, Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42017000000003630, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13 листопада 2017 року за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 358, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території міста Києва діє організоване злочинне угрупування, учасники якого організували функціонування «конвертаційного центру», спрямованого на мінімізацію доходів, отриманих в ході протиправних діянь, а саме ухилення від сплати обов'язкових платежів до бюджету, зменшення податкового навантаження на вітчизняні суб'єкти господарської діяльності, проведення безтоварних фінансових операцій з використанням реквізитів фіктивних підприємств.

Відомостями, які були надані Міжрегіональним оперативним управлінням Офісу великих платників податків ДФС, встановлено низку «сумнівних» СГД з ознаками фіктивності, реквізити яких використовуються в незаконних фінансових операціях, серед яких ТОВ «ФЕЛОРІС ПЛЮС» (41324730) та інші.

Аналізом особливостей формування податкового кредиту та податкових зобов'язань ТОВ «ФЕЛОРІС ПЛЮС» було встановлено, що невстановлені слідством особи з метою документального оформлення безтоварних операцій шляхом проведення підміни номенклатури товарів (пересорту) задекларували операції з поставки товарів, виконання робіт в адресу суб'єктів реального сектору економіки, надаючи останнім можливість незаконно формувати податковий кредит з ПДВ.

Так, оглядом інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України встановлено, що покупцями товарно-матеріальних цінностей, робіт та послуг у ТОВ «ФЕЛОРІС ПЛЮС» (41324730) виступають ТОВ «САКУРА-ЛОТ» (ЄДРПОУ 39928145) та ТОВ «ЕПОН» (ЄДРПОУ 39928103), які є пов'язаними підприємствами, оскільки використовують однакову ІР-адресу: 212.90.61.205. і зареєстровані за однією податковою адресою (містоКиїв, вул. Декабристів, 12/37, кв. 477). У ході огляду податкової адреси встановлено відсутність цих товариств за адресою їх реєстрації.

Крім того, аналізом відомостей, які містяться у податковій звітності ТОВ «САКУРА-ЛОТ», було встановлено, що підприємство не має будь-яких трудових ресурсів (відповідно до довідки за формою 1-ДФ, на підприємстві отримує доходи лише одна особа), відсутні будь-які земельні ділянки та основні засоби для проведення господарських операцій у задекларованих обсягах.

Незважаючи на це, ТОВ «САКУРА-ЛОТ» задекларувало реалізацію ТМЦ (насіння соняшнику) в адресу ТОВ «АГРОПАРТНЕР» та ТОВ «СВІТОІЛ», які сформували податковий кредит з ПДВ по взаємовідносинам із зазначеними підприємствами на загальну суму понад 34,5 та 3,5 мільйонів гривень ПДВ відповідно.

Так, під час допиту в якості свідка директора ТОВ «САКУРА-ЛОТ» ОСОБА_7 останній показав, що товариство не має у власності та не орендує будь-яких транспортних засобів, а також не здійснює перевезення вантажів взагалі. Поставка ТМЦ в адресу ТОВ «САКУРА-ЛОТ» відбувається транспортом постачальника, який здійснює поставку на склади, які зручні для покупців ТОВ «САКУРА-ЛОТ», серед яких ТОВ «СВІТОІЛ», з якими укладені відповідні договори оренди.

Однак, у ході вивчення вилучених у ТОВ «СВІТОІЛ» фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ «САКУРА-ЛОТ» встановлено, що в товарно-транспортних накладних у графах «Автомобільний перевізник» значиться ТОВ «САКУРА-ЛОТ», що свідчить про внесення неправдивих відомостей до офіційних документів, на підставі яких формується податкова звітність товариства.

Порушення чинного податкового законодавства України органи досудового розслідування також підтверджують аналітичним дослідженням від 20 червня 2018 року № 24/21-04-01/39072114 «Про результати дослідження операцій, проведених за участю ТОВ «СВІТОІЛ» (ЄДРПОУ 39072114), в частині взаємовідносин з підприємством ТОВ «САКУРА-ЛОТ» (ЄДРПОУ 39928145) за період з 01 січня 2017 року по 31 травня 2018 року», відповідно до якого встановлено, що операції, які здійснені ТОВ «СВІТОІЛ» (ЄДЛРПОУ 39072114) по взаємовідносинам з ТОВ «САКУРА-ЛОТ» (ЄДРПОУ 39908899), частково не мали реального характеру, первинні документи оформлялись з метою створення зовнішніх ознак фактичного здійснення операцій та правомірності формування сум податкового кредиту і отримання податкової вигоди. Відображення ТОВ «СВІТОІЛ» господарських операцій по взаємовідносинам з ТОВ «САКУРА-ЛОТ» призвело до неправомірного формування податкового кредиту з ПДВ, що призвело до ймовірного ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі близько 3,6 мільйонів гривень.

Органами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «СВІТОІЛ» у ході здійснення неправомірних фінансово-господарських операцій, складовою яких є проведення фінансових операцій, безпідставне формування податкового кредиту та, як наслідок, завдання державі збитків в особливо великих розмірах, використовують розрахункові рахунки, які відкриті у наступних банківських установах: - ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) - рахунки № 260094731, № 260464154; - ПАТ «КРЕДИТВЕСТ БАНК» (МФО 380441) - рахунок № 26006020542901; - АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 380805) - рахунки № 26005458699, № 26007458705; - АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) - рахунок № 26000455032045; - ПАТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК» (МФО 300614) - рахунок № 26005500303608.

Постановою слідчого від 09 липня 2018 року грошові кошти, які розміщені на вищезазначених рахунках, визнано речовими доказами у кримінальному провадженні.

24 липня 2018 року (клопотання датоване 18 липня 2018 року) прокурор четвертого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Головного слідчого управління Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях, підслідних Державному бюро розслідувань Генеральної прокуратури України Дереза В.О. звернувся до Печерського районного суду міста Києва з клопотанням про накладення арешту на грошові кошти в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на нижчеперелічені рахунки коштів, що надходять, за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів до державного бюджету та заробітної плати, із встановленням заборони службовим особам та працівникам вказаних нижче юридичних осіб, їх представникам та іншим особам за дорученням використовувати або будь-яким чином відчужувати грошові кошти, які знаходяться на рахунках, що відкриті у наступних банківських установах:

1) ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) - рахунки № 260094731, № 260464154, які належать ТОВ «СВІТОІЛ» (ЄДРПОУ 39072114);

2) ПАТ «КРЕДИТВЕСТ БАНК» (МФО 380441) - рахунок № 26006020542901, який належить ТОВ «СВІТОІЛ» (ЄДРПОУ 39072114);

3) АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 380805) - рахунки № 26005458699, № 26007458705, які належать ТОВ «СВІТОІЛ» (ЄДРПОУ 39072114);

4) АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) - рахунок № 26000455032045, який належить ТОВ «СВІТОІЛ» (ЄДРПОУ 39072114);

5) ПАТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК» (МФО 300614) - рахунок № 26005500303608, який належить ТОВ «СВІТОІЛ» (ЄДРПОУ 39072114).

Це клопотання мотивовано необхідністю забезпечити збереження грошових коштів на зазначених банківських рахунках як речових доказів у кримінальному провадженні.

Ухвалою слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 24 липня 2018 року вказане клопотання прокурора було задоволено.

Задовольняючи дане клопотання, внесене в межах кримінального провадження № 42017000000003630, про накладення арешту на грошові кошти в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на нижчеперелічені рахунки коштів, що надходять, за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів до державного бюджету та заробітної плати, із встановленням заборони службовим особам та працівникам вказаних нижче юридичних осіб, їх представникам та іншим особам за дорученням використовувати або будь-яким чином відчужувати грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «СВІТОІЛ» (ЄДРПОУ 39072114), що відкриті у наступних банківських установах: - ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) - рахунки № 260094731, № 260464154; - ПАТ «КРЕДИТВЕСТ БАНК» (МФО 380441) - рахунок № 26006020542901; - АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 380805) - рахунки № 26005458699, № 26007458705; - АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) - рахунок № 26000455032045; - ПАТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК» (МФО 300614) - рахунок № 26005500303608, слідчий суддя, як вбачається з журналу судового засідання, дослідив матеріали, які були додані до клопотання, та прийшов до правильного висновку, що існують достатні правові підстави для накладення арешту на грошові кошти в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на нижчеперелічені рахунки коштів, що надходять, за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів до державного бюджету та заробітної плати, із встановленням заборони службовим особам та працівникам вказаних нижче юридичних осіб, їх представникам та іншим особам за дорученням використовувати або будь-яким чином відчужувати грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «СВІТОІЛ» (ЄДРПОУ 39072114), що відкриті у наступних банківських установах: - ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) - рахунки № 260094731, № 260464154; - ПАТ «КРЕДИТВЕСТ БАНК» (МФО 380441) - рахунок № 26006020542901; - АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 380805) - рахунки № 26005458699, № 26007458705; - АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) - рахунок № 26000455032045; - ПАТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК» (МФО 300614) - рахунок № 26005500303608, з огляду на те, що грошові кошти, які знаходяться на вищенаведених рахунках, відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК Україна, тобто вони є речовими доказами у кримінальному провадженні, про що органом досудового розслідування у встановленому порядку було винесено відповідну постанову.

З урахуванням цього слідчий суддя, всупереч ствердженням апелянта, встановив належні правові підстави, передбачені ч. ч. 1, 3 ст. 170 КПК України, для задоволення клопотання прокурора та накладення арешту на грошові кошти в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на нижчеперелічені рахунки коштів, що надходять, за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів до державного бюджету та заробітної плати, із встановленням заборони службовим особам та працівникам вказаних нижче юридичних осіб, їх представникам та іншим особам за дорученням використовувати або будь-яким чином відчужувати грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «СВІТОІЛ» (ЄДРПОУ 39072114), що відкриті у наступних банківських установах: - ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) - рахунки № 260094731, № 260464154; - ПАТ «КРЕДИТВЕСТ БАНК» (МФО 380441) - рахунок № 26006020542901; - АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 380805) - рахунки № 26005458699, № 26007458705; - АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) - рахунок № 26000455032045; - ПАТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК» (МФО 300614) - рахунок № 26005500303608.

В свою чергу, матеріали провадження свідчать, що на цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна з метою, визначеною в п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, тобто з метою забезпечення збереження грошових коштів на перелічених вище банківських рахунках як речових доказів у кримінальному провадженні.

Таким чином, колегія суддів вважає, що слідчий суддя обґрунтовано, у відповідності до вимог ст. ст. 132, 170 - 173 КПК України, наклав арешт на грошові кошти в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на нижчеперелічені рахунки коштів, що надходять, за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів до державного бюджету та заробітної плати, із встановленням заборони службовим особам та працівникам вказаних нижче юридичних осіб, їх представникам та іншим особам за дорученням використовувати або будь-яким чином відчужувати грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «СВІТОІЛ» (ЄДРПОУ 39072114), що відкриті у наступних банківських установах: - ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) - рахунки № 260094731, № 260464154; - ПАТ «КРЕДИТВЕСТ БАНК» (МФО 380441) - рахунок № 26006020542901; - АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 380805) - рахунки № 26005458699, № 26007458705; - АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) - рахунок № 26000455032045; - ПАТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК» (МФО 300614) - рахунок № 26005500303608, врахувавши при цьому і наслідки від вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження для інших осіб та забезпечивши своїм рішенням розумність і співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Зважаючи на вищевикладене в сукупності з обставинами кримінального провадження, колегія суддів об'єктивно переконана, що слідчий суддя, накладаючи арешт на грошові кошти в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на нижчеперелічені рахунки коштів, що надходять, за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів до державного бюджету та заробітної плати, із встановленням заборони службовим особам та працівникам вказаних нижче юридичних осіб, їх представникам та іншим особам за дорученням використовувати або будь-яким чином відчужувати грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «СВІТОІЛ» (ЄДРПОУ39072114), що відкриті у наступних банківських установах: - ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) - рахунки № 260094731, № 260464154; - ПАТ «КРЕДИТВЕСТ БАНК» (МФО 380441) - рахунок № 26006020542901; - АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 380805) - рахунки № 26005458699, № 26007458705; - АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) - рахунок № 26000455032045; - ПАТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК» (МФО 300614) - рахунок № 26005500303608, діяв у спосіб і у межах чинного законодавства, арешт застосував на засадах розумності та співмірності, а тому доводи апелянта стосовно незаконності і необґрунтованості ухвали слідчого судді слід визнати непереконливими.

Порушень норм КПК України, які могли б стати підставою для скасування ухвали слідчого судді, колегією суддів не вбачається.

Враховуючи встановлені факти та відповідні їм правовідносини, колегія суддів вважає, що ухвалу слідчого судді необхідно залишити без змін, а апеляційну скаргу генерального директора ТОВ «СВІТОІЛ» ОСОБА_3 - без задоволення.

Керуючись ст. ст. 170, 171, 173, 309, 376, 395, 404, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів -

УХВАЛИЛА:

Ухвалу слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 24 липня 2018 року, якою задоволено клопотання прокурора четвертого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Головного слідчого управління Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях, підслідних Державному бюро розслідувань Генеральної прокуратури України Дерези В.О. і накладено арешт на грошові кошти в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на нижчеперелічені рахунки коштів, що надходять, за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів до державного бюджету та заробітної плати, із встановленням заборони службовим особам та працівникам вказаних нижче юридичних осіб, їх представникам та іншим особам за дорученням використовувати або будь-яким чином відчужувати грошові кошти, які знаходяться на рахунках, що відкриті у наступних банківських установах:

1) ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) - рахунки № 260094731, № 260464154, які належать ТОВ «СВІТОІЛ» (ЄДРПОУ 39072114);

2) ПАТ «КРЕДИТВЕСТ БАНК» (МФО 380441) - рахунок № 26006020542901, який належить ТОВ «СВІТОІЛ» (ЄДРПОУ 39072114);

3) АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 380805) - рахунки № 26005458699, № 26007458705, які належать ТОВ «СВІТОІЛ» (ЄДРПОУ 39072114);

4) АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) - рахунок № 26000455032045, який належить ТОВ «СВІТОІЛ» (ЄДРПОУ 39072114);

5) ПАТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК» (МФО 300614) - рахунок № 26005500303608, який належить ТОВ «СВІТОІЛ» (ЄДРПОУ 39072114), - залишити без змін, а апеляційну скаргу генерального директора ТОВ «СВІТОІЛ» ОСОБА_3 - залишити без задоволення.

Ухвала апеляційного суду оскарженню не підлягає.

СУДДІ:

____ ______ _____

В.М. Лашевич І.О. Рибак Т.В. Росік