Ухвала суду № 76437239, 12.09.2018, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/22341/18

Провадження № 1-кс/760/11340/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 вересня 2018 року Солом'янський районний суд м. Києва

в складі : головуючого слідчого судді - Педенко А.М.,

при секретарі - Васильчук Д.М.,

за участю старшого cлідчого - Братко Т.О.,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області Братко Т.О., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в:

30 серпня 2018 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області Братко Т.О., про тимчасовий доступ до речей і документів, у межах кримінального провадження №32018110000000013, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

На обґрунтування клопотання зазначено наступне.

У ході здійснення досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, діючи на території Київської області створили та придбали протягом 2016-2017 років низку суб'єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, зокрема: ТОВ «Арнайс» (код 41694756), ТОВ «А.М. Тайм груп» (код 41139481), ТОВ «Агро Вест 2017» (код 41650085), ТОВ «Блюз Лайт» (код 41650216), ТОВ «Хорсен» (код 41065111), ТОВ «Ривар» (код 41658592), ТОВ «Сутаміус» (код 41658587), ТОВ «Гіксар» (код 41795924), ТОВ «Вальтран» (код 41795751), ТОВ «Профворд» (код 41794737), ТОВ «Пирам» (код 41794564), ТОВ «Бекворд» (код 41794061), ТОВ «Ришель» (код 41795196), ТОВ «Дедван» (код 41795945), ТОВ «Лорино» (код 41794246), ТОВ «Емис» (код 41796048), ТОВ «Ристон» (код 41794901), ТОВ «Редкул» (код 40553979), ТОВ «Дорстен» (код 40560183), ТОВ «Мідлтон» (код 40554899), ТОВ «Бансеол» (код 40832446), ТОВ «Полимета» (код 40832357), ТОВ «Ломтера» (код 40832294), ТОВ «ТК Хеппі Торг» (код за ЄДРПОУ 41539976), ТОВ «Олдаєйн» (код за ЄДРПОУ 41591549), ТОВ «Оушен дрім» (код за ЄДРПОУ 40552341), ТОВ «Продукт зерно-ком» (код за ЄДРПОУ 41704596), ТОВ «Барвлес» (код за ЄДРПОУ 41728011), ТОВ «Компанія «Економія часу» (код за ЄДРПОУ 41723891), ТОВ «Ментсег» (код за ЄДРПОУ 41794339) з метою прикриття незаконної діяльності шляхом їх використання у злочинних схемах зі створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій з метою незаконного завищення валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствами реального сектору економіки, та щодо створення штучної видимості законності перерахування на їх розрахункові рахунки грошових коштів з метою їх подальшого обготівковування підприємствами реального сектору економіки, тим самим вчинили злочин, передбачений ч. 2 ст. 205 КК України.

Згідно службової записки Управління внутрішньої безпеки ТО ДФС у Київській області від 20.02.2018 вих. № 93/10-36-22-01 в ході комплексного аналізу даних АІС «Податковий блок» та Єдиного реєстру податкових накладних АІС «Архів електронної звітності» встановлено, що на обліку у Києво-Святошинській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області перебуває ряд ризикових суб'єктів господарювання, які беруть участь у схемах придбання та постачання сумнівного податкового кредиту та входять до складу груп підприємств з ознаками фіктивності, зокрема ТОВ «Дорстен» (код за ЄДРПОУ 40560183).

Досудовим розслідуванням встановлено, що усі зазначені суб'єкти пов'язані між собою та використовуються однією групою осіб з метою формування «схемного» податкового кредиту для суб'єктів господарювання реального сектору економіки. Встановлено, що вказані підприємства звітуються використовуючи одні IP-адреси операторів надання послуг, серед яких ПрАТ «ВФ Україна» (код 14333937), а також провайдери Німеччини, Великобританії, Нідерландів, США, Греції, що підтверджує їх фіктивність, пов'язаність та те, що вказані підприємства підконтрольні одній групі осіб.

Згідно протоколу огляду юридичної адреси ТОВ «Дорстен» (код 40560183) за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Святошинська, буд. 27, а також протоколів оглядів інших підприємств з ознаками фіктивності, складених 05.03.2018 співробітниками управління внутрішньої безпеки територіальних органів ДФС у Київській області на виконання доручення слідчого від 26.02.2018, під час проведення оглядів адрес, які згідно реєстраційних документів значаться як юридичні адреси підприємств, офісні, складські, торговельні, виробничі приміщення, їх службові особи, а також ознаки ведення фінансово-господарської діяльності не встановлені, що свідчить про наявність ознак фіктивності зазначених підприємств.

В результаті аналізу поданої податкової звітності ТОВ «Дорстен» (код за ЄДРПОУ 40560183), зокрема Форми №1-ДФ «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку» встановлено, що єдиною службовою особою- керівником, бухгалтером, а також засновником підприємства є одна особа - ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1, (іпн. НОМЕР_1) мешканець тимчасово непідконтрольної території Сімферопольського району Автономної республіки Крим, що свідчить про відсутність необхідних умов для досягнення відповідних фінансових результатів в силу відсутності управлінського та технічного персоналу.

Окрім цього, відповідно до відповіді Головного центру обробки спеціальної інформації Державної прикордонної служби України від 18.04.2018 № 0.184-17563/0/15-18: ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1, (іпн. НОМЕР_1), який згідно реєстраційної документації числиться засновником та керівником ТОВ «Дорстен» (код за ЄДРПОУ 40560183) протягом 2016 року 10 разів перетинав державний кордон України та виїжджав на окуповану непідконтрольну територію Автономної Республіки Крим,, що свідчить про неможливість виконання ним службових обов'язків щодо здійснення керівництва фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Дорстен».

Також, в результаті проведеного огляду наявної податкової інформації (даних податкових декларацій, податкових накладних, інших відомостей щодо платника) в Аналітично-інформаційних системах ДФС України АІС «Податковий Блок», АІС «Єдиний реєстр податкових накладних», щодо ТОВ «Дорстен» (код за ЄДРПОУ 40560183) встановлено підміну номенклатури товару (невідповідність придбаних та реалізованих товарів) згідно зареєстрованих податкових накладних зазначеного підприємства. що свідчить про наявність ознак фіктивності ТОВ «Дорстен» (код за ЄДРПОУ 40560183), створеного з метою прикриття незаконної діяльності щодо безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, ухилення від сплати податків та створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій підприємствам реального сектору економіки.

До того ж, встановлено, що реквізити ТОВ «Дорстен» (код за ЄДРПОУ 40560183) використовувались при наданні вигляду реальності фіктивним операцій шляхом документального оформлення угод з начебто реалізації товарно-матеріальних цінностей в адресу підприємств реального сектору економіки, зокрема ТОВ «Арена КС» (код за ЄДРПОУ 38291962, зареєстрованого платником податків в ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві, юридична адреса: м. Київ, вул. Єлизавети Чавдар, буд. 2, кв. 207), що безпідставно формувало їм податковий кредит з податку на додану вартість та надавало можливість ухилятися від сплати податків. Проте товарно-матеріальні цінності реалізовані ТОВ «Дорстен» (код 40560183) останнє не придбавало, та не являлось їх виробником.

Вищенаведене, як вказав старший слідчий, свідчить про неможливість проведення будь-яких господарських операцій з даними субєктами господарювання, в тому числі, пов'язаних із постачанням товарно-матеріальних цінностей.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні №32018110000000013 від 21.02.2018 встановлено, що у злочинних схемах мінімізації податкових зобов'язань та ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, зокрема ТОВ «Арена КС» (код за ЄДРПОУ 38291962) задіяне підприємство з ознаками фіктивності ТОВ «Дорстен» (код за ЄДРПОУ 40560183), яке незаконно сформовало для ТОВ «Арена КС» (код за ЄДРПОУ 38291962) суму податку на додану вартість, достатню для кваліфікації злочину передбаченого ст. 212 КК України.

Так, 11.04.2018 за вих. №10957/10/10-36-23-02 слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області складено та направлено в порядку ст.ст.93, 40 ч. 5 КПК України до ТОВ «Арена КС» (код за ЄДРПОУ 38291962) запит про надання оригіналів або належним чином завірених копій первинної фінансово-господарської договірної, бухгалтерської документації зазначеного підприємства щодо фінансово-господарських взаємовідносин з підприємством з ознаками фіктивності ТОВ «Дорстен» (код за ЄДРПОУ 40560183), який було проігноровано та не виконано службовими особами підприємства, якими відповідь на запит, а також первинну фінансово-господарську договірну та бухгалтерську документацію ТОВ «Арена КС» (код за ЄДРПОУ 38291962) не було надано.

Так, у ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Арена КС» (код за ЄДРПОУ 38291962), в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків протягом 2016 р. - І-го кварталу 2018 р., з метою заниження податкових забов'язань з податку на додану вартість, які виникли у наслідок проведення реальних фінансово-господарських операцій, відображало проведення безтоварних операцій, з підприємством з ознаками фіктивності ТОВ «Дорстен» (код за ЄДРПОУ 40560183), тим самим безпідставно формувало податковий кредит з ПДВ, як наслідок ухилялося від сплати відповідних податків.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов'язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

У товаристві з обмеженою відповідальністю «Арена КС» (код за ЄДРПОУ 38291962) зберігаються наступні документи:

- оригінали договорів (угод), додаткових угод, укладених між ТОВ «Арена КС» (код за ЄДРПОУ 38291962) та ТОВ «Дорстен» (код за ЄДРПОУ 40560183);

- журнал реєстрації договорів ТОВ «Арена КС» (код за ЄДРПОУ 38291962), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ «Дорстен» (код за ЄДРПОУ 40560183);

- оригінали накладних, податкові накладних, товарно-транспортних накладних, що свідчать про придбання та перевезення ТОВ «Арена КС» (код за ЄДРПОУ 38291962) товарів, робіт (послуг) у ТОВ «Дорстен» (код за ЄДРПОУ 40560183);

- оригінали актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ «Арена КС» (код за ЄДРПОУ 38291962) та ТОВ «Дорстен» (код за ЄДРПОУ 40560183);

- оригінали рахунків-фактури на оплату ТОВ «Арена КС» (код за ЄДРПОУ 38291962) за придбані у ТОВ «Дорстен» (код за ЄДРПОУ 40560183) товари (роботи) послуги;

- листування, кореспонденція та інші інформаційні документи адресовані ТОВ «Арена КС» (код за ЄДРПОУ 38291962) від ТОВ «Дорстен» (код за ЄДРПОУ 40560183), та у зворотному порядку;

- оригінали документів, що підтверджують подальше використання, списання чи реалізацію товарів, робіт, послуг отриманих від ТОВ «Дорстен» (код за ЄДРПОУ 40560183).

В зазначених документах, як наголосив старший слідчий, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на підприємстві ТОВ «Арена КС» (код за ЄДРПОУ 38291962), тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Постановою від 26.03.2018 призначено судово-почеркознавчу експертизу з метою встановлення авторства виконання підписів в первинних фінансово-господарських бухгалтерських, договірних, податкових звітних документах ТОВ «Дорстен» (код за ЄДРПОУ 40560183) та інших ФСПД, проведення якої доручено Київському науково-дослідному інституту судових експертиз.

У той же час, старший слідчий вказав, що для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів, що обумовлює необхідність у відшуканні та вилученні оригіналів реєстраційних документів вищезазначених підприємств з ознаками фіктивності.

Вищевказані документи у кримінальному провадженні, на думку старшого слідчого, мають важливе значення, оскільки в них містяться зразки підпису та почерку службових осіб вищезазначених підприємств з ознаками фіктивності, а також підприємства реального сектору економіки ТОВ «Арена КС» (код за ЄДРПОУ 38291962).

Таким чином, старший слідчий підсумував, що вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, використанні під час проведення податкових та інших перевірок, для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, а саме для проведення відповідних судово-почеркознавчих, технічних та трасологічних експертиз відповідності підписів виконаних від імені засновників та службових осіб ТОВ «Дорстен» (код за ЄДРПОУ 40560183), дати їх виконання та відповідності відбитка печаток останніх.

Таке вилучення, як вважає орган досудового розслідування, необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів та виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України, згідно якої сторона кримінального провадження зобов'язана надати суду оригінал документа.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав та наполягав на його задоволенні.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Вбачається, що в клопотанні наведені достатні підстави вважати, що речі, зазначені у клопотанні, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей, неможливо, а отже, клопотання підлягає задоволенню.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Надати прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області Біленку Віталію Ігоровичу, Ковалю Роману Володимировичу, Алієву Ельману Шавгатовичу, слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області: заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Корніцькому Дмитру Юрійовичу, слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Ломовцеву Максиму Сергійовичу, старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Бойко Надії Валеріївні, старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Сікалу Сергію Михайловичу, старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Братку Тарасу Олександровичу, слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Гудемчуку Вадиму Анатолійовичу, начальнику ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Сидоржевському Олександру Миколайовичу, слідчим слідчої групи, та особам які будуть діяти виключно за дорученням (постановою) слідчого, тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Арена КС» (код за ЄДРПОУ 38291962), та розпорядження на їх вилучення (виїмку), які перебувають у володінні зазначеного підприємства, за період часу з 01.01.2016 р. по 30.06.2018 р., а саме:

- оригінали договорів (угод), додаткових угод, укладених між ТОВ «Арена КС» (код за ЄДРПОУ 38291962) та ТОВ «Дорстен» (код за ЄДРПОУ 40560183);

- журнал реєстрації договорів ТОВ «Арена КС» (код за ЄДРПОУ 38291962), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ «Дорстен» (код за ЄДРПОУ 40560183);

- оригінали накладних, податкові накладних, товарно-транспортних накладних, що свідчать про придбання та перевезення ТОВ «Арена КС» (код за ЄДРПОУ 38291962) товарів, робіт (послуг) у ТОВ «Дорстен» (код за ЄДРПОУ 40560183);

- оригінали актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ «Арена КС» (код за ЄДРПОУ 38291962) та ТОВ «Дорстен» (код за ЄДРПОУ 40560183);

- оригінали рахунків-фактури на оплату ТОВ «Арена КС» (код за ЄДРПОУ 38291962) за придбані у ТОВ «Дорстен» (код за ЄДРПОУ 40560183) товари (роботи) послуги;

- листування, кореспонденція та інші інформаційні документи адресовані ТОВ «Арена КС» (код за ЄДРПОУ 38291962) від ТОВ «Дорстен» (код за ЄДРПОУ 40560183), та у зворотному порядку;

- оригінали документів, що підтверджують подальше використання, списання чи реалізацію товарів, робіт, послуг отриманих від ТОВ «Дорстен» (код за ЄДРПОУ 40560183).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: