Ухвала суду № 76434143, 12.09.2018, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/13181/18

Провадження № 1-кс/592/6086/18

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей та документів

12 вересня 2018 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Чернобай О.І., за участю секретаря судового засідання Трофименко В.О., слідчого Марченка О.Ю. розглянув у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань Ковпаківського районного суду м.Суми кримінальне провадження за клопотанням слідчого СВ Сумського ВП ГУНП в Сумській області ОСОБА_1 погодженого з прокурором Сумської місцевої прокуратури ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №32018200000000065 внесеному 05.07.2018 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.364 ч.2 КК України,

в с т а н о в и в :

12.09.2018 року до Ковпаківського районного суду м.Суми надійшло клопотання слідчого СВ Сумського ВП ГУНП в Сумській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором Сумської місцевої прокуратури ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, яке мотивується тим, що у провадженні СВ Сумського ВП ГУНП в Сумській області перебувають матеріали кримінального провадження № 32018200000000065 від 05.07.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України, які зареєстровано за фактом того, що в ході проведення позапланової перевірки комунального підприємства «Сумижилкомсервіс» було виявлено що підприємством подано до контролюючого органу податкові декларації з екологічного податку за період 01.01.2011 по 30.09.2013, при перевірці задекларованих показників екологічного податку з яких встановлено їх заниження, що призвело до донарахування на суму 1553257,91 грн. та нарахування та сплату штрафних санкцій в розмірі 303937,03 грн., які були сплачені за рахунок коштів комунального підприємства «Сумижилкомсервіс», що завдало йому збитків на вказану суму.

Досудовим розслідуванням установлено, що в ході проведення позапланової перевірки комунального підприємства «Сумижилкомсервіс» було перевірено відомості, які внесено даним підприємством до податкових декларацій з екологічного податку за 1 квартал 2011, 2 квартал 2011, 3 квартал 2011, 4 квартал 2011, 1 квартал 2012, 2 квартал 2012, 3 квартал 2012, 4 квартал 2012, 1 квартал 2013, 2 квартал 2013 встановлено заниження екологічного податку комунальним підприємством «Сумижилкомсервіс» Сумської міської ради за період з 01.01.2011 по 30.06.2013 на суму 2329886,87 грн., в т.ч. за 1 квартал 2011 на 153847,90 грн., 2 квартал 2011 на суму 183589,90 грн., 3 квартал 2011 на суму 225203,10 грн., 4 квартал 2011 на суму 192598,00 грн., 1 квартал 2012 на суму 177699,45 грн., 2 квартал 2012 на суму 221948,30 грн., 3 квартал 2012 на суму 254315,54 грн., 4 квартал 2012 на суму 230828,88 грн., 1 квартал 2013 на суму 300099,92 грн., 2 квартал 2013 на суму 389755,88 грн. Зокрема це встановлено, з того, що у витязі з реєстру місць видалення відходів в області (МВВ) за № 123 від 19.02.2009 значиться Полігон для складування твердих побутових відходів на території Великобобрицької сільської ради Краснопільського району, власником якого є комунальне підприємство «Сумижилкомсервіс» Сумської міської ради. Місце знаходження МВВ, згідно реєстру – 2,3 кілометра на північний захід від села Братське та 3,5 кілометра на південний захід від села Кам’яне (координати ПШ 50°43'00", СД 34°55'25"). В паспорті місця видалення відходів (МВВ) № 123 від 19.02.2009 на Полігон для складування твердих побутових відходів на території Великобобрицької сільської ради Краснопільського району, власником якого є комунальне підприємство «Сумижилкомсервіс» Сумської міської ради, вказано місце знаходження МВВ – с.д. 34°55'25" п.ш. 50°43'00", 2,3 кілометра на північний захід від села Братське та 3,5 кілометра на південний захід від села Кам’яне.

Пункт 246.4 статті 246 Податкового кодексу України передбачає збільшення у 3 рази ставок екологічного податку, зазначених у пунктах 246.1 – 246.3, за розміщення відходів на звалищах, які не забезпечують повного виключення забруднення атмосферного повітря або водних об’єктів.

Згідно пункту 246.5 статті 246 Податкового кодексу України якщо місце (зона) розміщення відходів знаходиться в межах населеного пункту або на відстані менш як 3 км від таких меж, до відповідних ставок екологічного податку застосовується коефіцієнт 3.

Слідчий зазначає, що комунальне підприємство «Сумижилкомсервіс» Сумської міської ради в податкових деклараціях екологічного податку за 1 квартал 2011, 2 квартал 2011, 3 квартал 2011, 4 квартал 2011, 1 квартал 2012, 2 квартал 2012, 3 квартал 2012, 4 квартал 2012, 1 квартал 2013, 2 квартал 2013 та додаток 4 до Податкової декларації податку за 1 квартал 2011, 2 квартал 2011, 3 квартал 2011, 4 квартал 2011, 1 квартал 2012, 2 квартал 2012, 3 квартал 2012, 4 квартал 2012, 1 квартал 2013, 2 квартал 2013 «Розрахунок податкового зобов’язання з екологічного податку, що справляється за розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об’єктах застосувало до ставок коефіцієнти 1 та 1, а не 3 та 3. На порушення п.246.4, п.246.5 статті 246 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 № 2755-VІ із змінами та доповненнями комунальним підприємство «Сумижилкомсервіс» Сумської міської ради, код ЄДРПОУ 34328815 встановлено заниження екологічного податку за розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об’єктах Великобобрицької сільської ради Краснопільського району за період з 01.01.2011 по 30.06.2013 на суму 2329886,87 грн., в т.ч. за 1 квартал 2011 на 153847,90 грн., 2 квартал 2011 на суму 183589,90 грн., 3 квартал 2011 на суму 225203,10 грн., 4 квартал 2011 на суму 192598,00 грн., 1 квартал 2012 на суму 177699,45 грн., 2 квартал 2012 на суму 221948,30 грн., 3 квартал 2012 на суму 254315,54 грн., 4 квартал 2012 на суму 230828,88 грн., 1 квартал 2013 на суму 300099,92 грн., 2 квартал 2013 на суму 389755,88 грн.

За результатами перевірки було складено податкове-повідомлення рішення від 21.10.2013 № НОМЕР_1 на суму основного платежу 2329886,87 грн. та штрафні санкції 498114,27 грн.

З клопотання вбачається, що КП «Сумижилкомсервіс» не погодившись з даним рішенням оскаржило їх в судовому порядку. За результати розгляду в суді постановою Вищого адміністративного суду України прийнято рішення про часткове скасування донарахованої суми. ГУ ДФС у Сумській області за результатами отриманої постанови складено нове податкове повідомлення рішення від 24.01.2018 року №0000421401 на суму основного платежу 1553257,91 грн. та штрафні санкції 303937,03 грн., які були сплачені до бюджету.

Як вказує слідчий, що в ході проведення тимчасового доступу до документів КП «Сумижилкомсервіс» СМР установлено, що на підприємстві не збереглись примірники декларацій з екологічного податку за період з 01.01.2011 по 31.12.2013, акти документальних перевірок КП «Сумижилкомсервіс» СМР та зауваження підприємства з даного приводу, а також документи претензійно-позовної діяльності, щодо оскарження актів документальних перевірок КП «Сумижилкомсервіс.

Тому для встановлення всіх обставин справи у органів досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів ГУ ДФС у Сумській області, що мають відношення до обставин вчинення вказаного кримінального правопрушення та мають силу речових доказів, а саме: оригінали податкових декларацій екологічного податку «Розрахунок податкового зобов’язання з екологічного податку, що справляється за розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об’єктах» поданих КП «Сумижилкомсервіс» СМРза період з 01.01.2011 по 31.12.2013 року; акти документальних перевірок КП «Сумижилкомсервіс» СМРз додатками та відповідні – повідомлення-рішення, щодо правильності нарахування екологічного податку за період з 01.01.2011 по 31.12.2013 року та зауваження підприємства з даного приводу; документи претензійно-позовної діяльності, щодо оскарження Актів документальних перевірок КП «Сумижилкомсервіс» СМР щодо нарахування екологічного податку та відповідних повідомлень-рішень.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши докази по матеріалах клопотання, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню, з наступних підстав.

Слідчим суддею встановлено, що 05.07.2018 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань були внесені відомості за ч.2 ст.364 КК України, кримінальне провадження перебуває в провадженні СВ Сумського ВП ГУНП в Сумській області.

Відповідно до п. 3 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Так, інформація зазначена у клопотанні знаходиться у віданні ГУ ДФС у Сумській області і має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, так як містить відомості, які можуть бути використані як докази.

З огляду на викладене, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в:

Надати слідчому СВ Сумського ВП ГУНП в Сумській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ з правом вилучення оригіналів документів, які знаходяться у ГУ ДФС у Сумській області, що розташовано за адресою: м. Суми, вул. Іллінська, 13:

-Оригінали податкових декларацій екологічного податку «Розрахунок податкового зобов’язання з екологічного податку, що справляється за розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об’єктах» поданих КП «Сумижилкомсервіс» СМР за період з 01.01.2011 по 31.12.2013 року;

та оригіналів документів з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій:

-Акти документальних перевірок КП «Сумижилкомсервіс» СМР з додатками та відповідні повідомлення-рішення, щодо правильності нарахування екологічного податку за період з 01.01.2011 по 31.12.2013 року та зауваження підприємства з даного приводу;

-Документи претензійно-позовної діяльності, щодо оскарження Актів документальних перевірок КП «Сумижилкомсервіс» СМР, щодо нарахування екологічного податку та відповідних повідомлень-рішень;

Тимчасовий доступ до документів має надати – відповідальна особа ГУ ДФС у Сумській області, за адресою: м. Суми, вул. Іллінська, 13.

Строк дії ухвали – тридцять днів з дня постановлення ухвали.

Роз’яснити ГУ ДФС у Сумській області, що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, але на неї може буди подано заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О.І. Чернобай