Ухвала суду № 76429314, 13.09.2018, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/601/18

пр.№ 1-кс/464/2029/18

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

13 вересня 2018 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Чорна С.З., за участі секретаря судового засідання Довгун Л.А., слідчого Галецького Є.І., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

в с т а н о в и в :

слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1., в порядку здійснення досудового розслідування кримінального провадження за № 42018141190000004 від 12.01.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: оригіналів реєстраційних документів, які подавались для реєстрації (перереєстрації) ТзОВ «Алазар» (ЄДРПОУ 40053786), ТзОВ «Окзит» (ЄДРПОУ 40098722), що перебувають у володінні (приміщенні) Солом’янської районної в м.Києві державної адміністрації, розташованому за адресою: м.Київ, Повітрофлотський проспект, 41. Розглянути дане клопотання за відсутності осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, оскільки виклик осіб призведе до передчасного розголошення відомостей, які стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв’язку із чим існує реальна загроза їх зміни або знищення.

В обґрунтування клопотання покликається на те, що відповідно до матеріалів перевірки встановлено, що службові особи МКП «Метал» (код ЄДРПОУ 30085020, юридична адреса: Львівська область, м.Трускавець, вул. Бориславська, 26А, фактична адреса: Львівська область, м.Дрогобич, вул. Грушевського, 15/2) здійснили сумнівні операції в лютому-березні 2016 року на загальну суму 6,2 млн. грн. та перерахували вищевказані кошти державного підприємства ПАТ «Укртрансгаз» через МКП «Метал» на підприємства з ознаками «фіктивності» ТзОВ «ОСОБА_2» (ЄДРПОУ 40053786) та ТзОВ «Окзит» (ЄДРПОУ 40098722).

Окрім цього встановлено, що МКП «Метал» у грудні 2015 року та січні 2016 року придбало в ПАТ «Дрогобицький машинобудівний завод» (ЄДРПОУ 00153362) заглушки швидкозмінні в кількості 540 шт. на загальну суму 1 млн. грн. (в т.ч. ПДВ 0,2 млн. грн.). В подальшому, у лютому-березні 2016 року МКП «Метал» документує придбання послуг по відновленню технічного стану та переконсервації заглушки швидкозмінної ДУ-150, ДУ-200, ДУ-300 на загальну суму 6213456 грн. (в т.ч. ПДВ 1035576 грн.) від новостворених суб`єктів господарювання, що зареєстровані в ДПІ у Соломянському районі м. Києва, а саме: від ТзОВ «Окзит» (ЄДРПОУ 40098722) на загальну суму 1630 242 грн. (в т.ч. 271 707 грн. ПДВ) та від ТзОВ «Алазар» (ЄДРПОУ 40053786) на загальну суму 4583 214 грн. (в т.ч. 763 869 грн. ПДВ), які не декларують наявність найманих осіб, не подають декларації з податку на прибуток за 2015 рік та декларують придбання хлібобулочних, м`ясних виробів, круп, цукру, миючих засобів, засобів особистої гігієни, та реалізують труби, сантехнічні товари, макуху, шрот, тобто здійснюють «підміну» товару, а відтак легалізують походження товару та формують податковий кредит по безтоварних операціях платникам реального сектору економіки.

Згідно баз даних ДФС України, ТзОВ «Алазар» (ЄДРПОУ 40053786) 07.10.2015 зареєстроване Головним територіальним управлінням юстиції у м.Києві, свідоцтво про державну реєстрацію №10731020000029843. Вказане підприємство 07.10.2015 взято на податковий облік в ДПІ у Солом`янському районі м. Києва за №265815151638. Дата реєстрації платником ПДВ 01.11.2015, індивідуальний податковий номер 400537826588, юридична адреса ТзОВ «Алазар» - м.Київ, вул.Народного Ополчення, буд.18-Б. Основний вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля. Згідно реєстраційних документів керівником, головним бухгалтером та засновником підприємства є ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), місце реєстрації м. Київ, вул.Богдана Хмельницького, 72/4).

Крім цього встановлено, що ТзОВ «Алазар» подало в ДПІ за місцем реєстрації декларації з податку на додану вартість за січень, лютий та березень 2016 року. Дані про подану податкову звітність за 2015 рік відсутні. Також підприємство не подавало податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, що свідчить про відсутність найманих працівників.

Згідно баз даних ДФС України, ТзОВ «Окзит» (ЄДРПОУ 40098722) зареєстроване 03.11.2015 Головним територіальним управлінням юстиції у м.Києві, свідоцтво про державну реєстрацію №10731020000030029. Підприємство взято 03.11.2015 на податковий облік в ДПІ у Солом`янському районі м.Києва за №265815166838. Дата реєстрації платником ПДВ 01.03.2016, індивідуальний податковий номер 400987226582, юридична адреса ТзОВ «Окзит» - м. Київ, вул.Борщагівська, буд. 2. Основний вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля. Згідно реєстраційних документів керівником, головним бухгалтером та засновником підприємства є ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2, місце реєстрації Одеська область, Комінтернівський район, с.Іллічівка, вул. Шкільна, 9).

Водночас встановлено, що ТзОВ «Окзит» подало в ДПІ за місцем реєстрації декларації з податку на додану вартість за березень та квітень 2016 року. Дані про подану податкову звітність за 2015 рік відсутні. Також підприємство не подавало податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку, що свідчить про відсутність найманих працівників.

Згідно податкових накладних, внесених до єдиного реєстру податкових накладних, ТзОВ «Алазар» та ТзОВ «Окзит» не придбавали послуги по відновленню технічного стану та переконсервації згаданих заглушок швидкознімних.

Окрім цього встановлено, що слідчим управлінням ФР ДПІ у Соломянському районі ГУ ДФС м. Києва проводилось досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015100030000034 за ч.1 ст. 205 КК України, щодо створення в період 2014-2016 років ряду фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), а саме: ТзОВ «Страйдлайн» (ЄДРПОУ 40053440), ТзОВ «Емерс» (ЄДРПОУ 40053697) та інших, що були створені з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у наданні послуг різним суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки по незаконному переведенню безготівкових коштів у готівку, а також незаконному формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат.

Відповідно до вироку Печерського районного суду м.Києва від 13.02.2017 (судова справа №757/5986/17-к), керівника, засновника, головного бухгалтера ТзОВ «Емерс» ОСОБА_2 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України. Відповідно до зазначеного вироку суду, ТзОВ «Емерс» (ЄДРПОУ 40053697) було створено з метою прикриття незаконної діяльності та сприяння суб`єктам господарювання реального сектору економіки в мінімізації податкових зобовязань, шляхом формування незаконного податкового кредиту та валових витрат, у тому числі для ТзОВ «Окзит» та ТзОВ «Алазар».

Виходячи з вищевикладеного, операції з постачання ТзОВ «Окзит» та ТзОВ «Алазар» робіт (послуг) для МКП «Метал» є безтоварними та не були спрямовані на настання реальних економічних наслідків.

Таким чином, МКП «Метал» в період з 01.01.2015 по 31.03.2016 відобразило придбання робіт (послуг) по відновленню технічного стану та переконсервації заглушок швидкознімних від підприємств з ознаками «фіктивності»: ТзОВ «Окзит» та ТзОВ «Алазар», чим безпідставно збільшило собівартість даних заглушок, які були придбані у виробника ПАТ «Дрогобицький машинобудівний завод», та в подальшому реалізовані на ПАТ «Укртрансгаз» філія УМГ «Львівтрансгаз».

Отже, з врахуванням вищенаведеного, МКП «Метал» безпідставно сформовано собівартість отриманих послуг від ТзОВ «Окзит» та ТзОВ «Алазар», в результаті чого занижено фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності в сумі 5177881 грн.

Враховуючи вищенаведене, службові особи МКП «Метал» ухилились від сплати ПДВ в сумі 1035576 грн. та податку на прибуток в сумі 932019 грн., всього на загальну суму 1967595 грн.

Разом з тим, досудовим розслідуванням встановлено, що ТзОВ «Окзит» (ЄДРПОУ 40098722) з метою прикриття незаконної діяльності використовувало рахунки №26008030096001 (код валюти 980 українська гривня), №26008030096001 (код валюти 840 долар США), №26008030096001 (код валюти 978 Євро), відкриті в ПАТ «ЮНЕКС БАНК» м.Київ (МФО 322539), що знаходиться за адресою: м.Київ, вул.Почайнинська, 38.

На підставі ч.2 ст.163 КПК України суддя розглядає клопотання у відсутності представника ПАТ "ЮНЕКС БАНК", у володінні якого знаходяться документи.

Слідчий суддя, заслухавши слідчого в підтримку клопотання, оглянувши матеріали клопотання, вважає, що таке підлягає задоволенню з наступних підстав.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст.161 цього Кодексу. Так, клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.

Згідно положень ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи, які перебувають або можуть перебувати у володінні– «ПАТ «ЮНЕКС БАНК» м.Київ (МФО 322539), що знаходиться за адресою: м.Київ, вул.Почайнинська, 38., мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні – можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі.

Враховуючи вищенаведене, з метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення та встановлення осіб, які вчинили вказане кримінальне правопорушення, приходжу до висновку про необхідність надання тимчасового доступу до інформації, яка знаходиться у «ПАТ «ЮНЕКС БАНК» м.Київ (МФО 322539), що знаходиться за адресою: м.Київ, вул.Почайнинська, 38, слідчому Галецькому Євгену Ігоровичу.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України,-

п о с т а н о в и в :

клопотання задоволити.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ПАТ «ЮНЕКС БАНК» м.Київ (МФО 322539), що знаходиться за адресою: м.Київ, вул.Почайнинська, 38 (тел.044-585-14-75), тобто ознайомитись та вилучити документи, а саме:

- юридичну справу, документів про відкриття рахунків №26008030096001 (код валюти 980 українська гривня), №26008030096001 (код валюти 840 долар США), №26008030096001 (код валюти 978 Євро), які належать ТзОВ «Окзит» (ЄДРПОУ 40098722);

- інформацію про рух коштів на паперових та електронних носіях з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, одержувач платежу, банківські установи одержувача та відправника) по рахунках №26008030096001 (код валюти 980 українська гривня), №26008030096001 (код валюти 840 долар США), №26008030096001 (код валюти 978 Євро), за період з 05.02.2016 по 10.09.2018, які належать ТзОВ «Окзит» (ЄДРПОУ 40098722);

- грошові чеки на отримання готівки з рахунків №26008030096001 (код валюти 980 українська гривня), №26008030096001 (код валюти 840 долар США), №26008030096001 (код валюти 978 Євро), за період з 05.02.2016 по 10.09.2018, які належать ТзОВ «Окзит» (ЄДРПОУ 40098722);

- картку із зразками підписів та відбитком печатки ТзОВ «Окзит» (ЄДРПОУ 40098722).

Виконання ухвали суду покласти на юридичну особу - ПАТ «ЮНЕКС БАНК» м.Київ (МФО 322539), що знаходиться за адресою: м.Київ, вул.Почайнинська, 38 (тел.044-585-14-75).

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення (ст.164 КПК України).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч.1 ст.166 КПК України, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя Чорна С.З.