Ухвала суду № 76408895, 31.08.2018, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/21450/18

Провадження № 1-кс/760/10937/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 серпня 2018 року Солом'янський районний суд м. Києва

в складі : головуючого слідчого судді - Педенко А.М.,

при секретарі - Васильчук Д.М.,

за участю cлідчого - Стоянова О.О.

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №9 Петруні Р.А., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в:

20 серпня 2018 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №9 Петруні Р.А., про тимчасовий доступ до речей і документів, у межах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.12.2016 за №32016100090000097, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.1 ст.212, ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що групою осіб з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: незаконного обготівкування грошових коштів та сприяння ухиленню від сплати податків суб'єктам реального сектору економіки за рахунок формування фіктивного податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, шляхом оформлення безтоварних господарських операцій від ФСГД, придбано на підставну осібу ТОВ «Раміс» (код 40466331).

Під час досудового розслідування встановлено, що у суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особу) ТОВ «Раміс» відсутні трудові ресурси, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання тощо, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності. Відповідно до показників податкової звітності, протягом 2017 року суми амортизаційних відрахувань відсутні. На зазначеному підприємстві у період 2017 року доходи отримував лише директор підприємства, який також одноосібно займав посаду головного бухгалтера та здійснював реєстрацію підприємства, наймані працівники відсутні.

Також, встановлено та допитано ОСОБА_2, який відповідно до ЄДРЮОФОП в період з березня 2017 року по лютий 2018 року значився керівником та засновником ТОВ «Раміс». Останній показав, що вніс завідомо неправдиві відомості до реєстраційних документів зазначених підприємств виключно за грошову винагороду, без мети здійснення будь-якої діяльності, жодних дій та правочинів від очолюваного підприємства не здійснював, до ведення фінансово-господарської-господарської діяльності жодного відношення не має.

Слідчим зазначено, що фактичне відношення ОСОБА_2 до здійснення фінансово-господарської діяльності, фактичний та адміністративно майновий стан зазначеного підприємства, умови ведення фінансово-господарської діяльності, свідчать про здійснення невстановленими особами від імені ТОВ «Раміс» правочинів з підприємствами-контрагентами без мети настання реальних економічно-правових наслідків.

У результаті аналізу баз даних ДФС, як зазначив слідчий, виявлено достатньо підстав вважати, що діяльність ТОВ «Раміс» направлена на надання суб'єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки послуг по ухиленню від сплати податків.

Так, проведеним аналізом діяльності зазначеного підприємств з ознаками фіктивності встановлено, що організованою групою здійснюється незаконна діяльність пов'язана з ухиленням від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліках взаємовідносини з такими СГД, тобто проведення безтоварних операцій, а також надаються послуги з незаконного обготівкування грошових коштів.

Вказане підприємство здійснювало безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки. Придбані та реалізовані товари, послуги мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Зазначена схема, на дуку органу досудового розслідування, дозволяє ухилятись від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Раміс», зареєстровано в Миколаївській міській раді у володінні якої знаходяться реєстраційні та установчі документи (реєстраційна справа) вказаного підприємства.

Як наполягав слідчий, реєстраційні та установчі документи ТОВ «Раміс» необхідні для встановлення обставин досудового розслідування, що заклечається у підтвердженні чи спростуванні реальності здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Раміс» та в підтвердженні чи спростуванні фіктивності підприємства, що має ознаки фіктивності, а саме відносно реальності підписів службових осіб та осіб власників в реєстраційних документах, тому виникла необхідність у вилученні оригіналів реєстраційних та установчих документів ТОВ «Раміс», що перебувають у володінні Миколаївської міської ради.

Оригінали зазначених документів, як вважає слідчий, необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості не можливо, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.

Слідчий прохав узяти до уваги, що у Миколаївській міській раді знаходяться реєстраційні та установчі документи ТОВ «Раміс», врахувати, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні та мають вагоме значення, щодо всебічного встановлення обставин кримінального правопорушення, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини створення та здійснення державної реєстрації вказаного підприємства, а тому прохав клопотання задовольнити та, у розглянути його без виклику у судове засідання особи, у володінні якої перебувають азначені документи.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав та наполягав на його задоволенні.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Вбачається, що в клопотанні наведені достатні підстави вважати, що речі, зазначені у клопотанні, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей, неможливо, а отже, клопотання підлягає задоволенню.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У х в а л и в:

Клопотання задовольнити

Надати прокурору Київської місцевої прокуратури №9 Петруні Р.А., прокурору Київської місцевої прокуратури №9 Грунському О.В., слідчим слідчої групи Тищенку В.Л., Ващенку Є.О., Стойнову О.С., Мельніченку І.В., Стоянову О.О. та співробітникам СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області, у порядку ст.218 КПК України, дозвіл на проведення тимчасового доступу до реєстраційних та установчих документів ТОВ «Раміс» (код 40466331) з можливістю їх вилучення в оригіналах, що перебувають у володінні Миколаївській міській раді.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: