Ухвала суду № 76389767, 12.09.2018, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/1324/18

Провадження № 1-кс/265/3343/18

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

12 вересня 2018 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1.,за участю секретаря судового засідання Себко Г.Л. слідчого Загорського В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів в межах досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32016050290000003 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И Л А:

6 вересня 2018 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, яке погоджене з прокурором прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні Маріупольської міської ради за адресою 87500 міста Маріуполь, проспект Миру, 70, а саме до документів, що знаходяться в реєстраційних справах та підтверджують проведення державної реєстрації підприємств ТОВ «ТЕСА-ГРУПП» (ЄДРПОУ 39383446) рішення засновників, доручення, довіреності, заяви, листування, протоколів загальних зборів, наказів про призначення посадових осіб, копій паспортів та довідок РНОКПП посадових осіб. Статут, зміни до Статуту, реєстраційні картки та інші документи, які надані для реєстрації підприємств та внесення змін до установчих документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області перебуває кримінальне провадження №32016050290000003 від 27 січня 2016 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службова особа - директор ТОВ «Спецтехтранс» (ЄДРПОУ 38301404), ТОВ «Спецтехтранспорт» (ЄДРПОУ 40070980) ОСОБА_4, у порушення пп. 198.1, 193.2, 198.3 ст. 198 ПК України від 02.12.2010 №2755-VI, у період 2016-2017 завищив податковий кредит з ПДВ по фінансово- господарським взаємовідносинам з ТОВ «Смархолд» (ЄДРПОУ 40410963), ТОВ "Сіті Ленд" (ЄДРПОУ 40406293) та ТОВ «ТЕСА-ГРУПП» (ЄДРПОУ 39383446). незаконна діяльність якого підконтрольна ОСОБА_5, ОСОБА_6. ОСОБА_7 та ОСОБА_8. по документальному оформленню придбання товарно-матеріальних цінностей та послуг, які носять лише документальний та безтоварний характер, чим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 4132990,33 гривень, яка більше ніж у 5000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, що є особливо великим розміром.

Вказані сума збитків підтверджуються дослідженням №20/05-99-16-02-16/3830 і 404 від 30.03.2017 управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області.

Згідно податкової звітності в АІС «Податковий блок» та відомостей АІС «Архів електронної звітності» встановлено, що ТОВ «Теса-Групп» за 2016 сформувало значну частину податкового кредиту від низки СГД постачальників, які формували податковий кредит цих підприємств від підприємств оптової торгівлі та схемних імпортерів. Крім того встановлено, що невстановленими посадовими особами ТОВ «ТЕСА-ГРУПП», ТОВ «Смархолд», ТОВ "Сіті Ленд" у 2016 році по ланцюгу постачання вносили до первинних документів (податкові накладні) завідомо неправдиві дані щодо постачання ТМЦ - на адресу ТОВ «Спецтехтранс», посадові особи якого вносили до податкової звітності з ПДВ за 2016 завідомо неправдиві дані щодо взаємовідносин з вищевказаними підприємствами на загальну суму 23452968, 75 гривень у т.ч ПДВ у сумі 3908828,13 гривень, зазначені операції були відображенні у деклараціях з ПДВ у складі податкового кредиту на загальну суму 3484074 гривень ПДВ.

В ході проведення аналізу податкової звітності АІС «Податковий блок» ДФС України по вищевказаним СГД, звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг). Вказані факти, дають підстави вважати, що ТОВ «ТЕСА- ГРУПП», ТОВ «Смархолд», ТОВ "Сіті Ленд" створені та здійснюють фінансово- господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, створюючи незаконний податковий кредит своїм контрагентам, таким чином створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України. У ході досудового розслідування, встановлено, що ТОВ «ТЕСА-ГРУПП» входить до складу підприємств «транзитно-конвертаційної спрямованості», створеної групою осіб, метою діяльності зазначеної групи є надання підприємствам реального сектору економіки послуг з мінімізації податкових зобов’язань, формування штучного податкового кредиту з ПДВ. незаконного переведення безготівкових грошових коштів в готівкову форму.

Таким чином, можливо зробити висновок, що ТОВ «ТЕСА-ГРУПП», ТОВ «Смархолд», ТОВ "Сіті Ленд" не постачали ТМЦ (роботи, послуги) на адресу ТОВ «Спецтехтранс» та ТОВ «Спецтехтранспорт», тобто, операції купівлі-продажу ТМЦ (робіт,послуг) фактично не здійснювалось. Враховуючі вищеописані відомості щодо ТОВ «ТЕСА-ГРУПП», ТОВ «Смархолд», ТОВ «Сіті Ленд», можливо зробити висновок, що первинні та податкові документи, що мають підтверджувати факт здійснення господарських операцій з ТОВ «Спецтехтранс» та ТОВ «Спецтехтранспорт» виписані незаконно або виписані з порушенням норм діючого законодавства, тобто, фактично фінансово-господарські взаємовідносини між підприємствами не здійснювались.

ТОВ «ТЕСА-ГРУПП» (ЄДРПОУ 39383446, знаходиться на податковому обліку в Маріупольської ОДПІ (Кальміуське відділення). Юридична (податкова) адреса – місто Маріуполь, вулиця Молодіжна, 15а. Орган державної реєстрації - департамент адміністративних послуг та дозвільних процедур Дніпровської міської ради.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні юридичного департаменту Маріупольської міської ради, а саме: документів, що підтверджують проведення державної реєстрації підприємства ТОВ «ТЕСА ГРУПП» ( ЄРДПОУ 39383446), рішення засновників, доручення, довіреності, заяви, листування, протоколи загальних зборів, наказів про призначення посадових осіб, копій паспортів та довідок РНОКПП посадових осіб, Статут, зміни до Статуту, реєстраційні картки та інші документи, які надані для реєстрації підприємств та внесення змін до установчих документів, з наданням можливості їх вилучення.

Слідчий у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити з підстав, наведених у ньому.

Дане клопотання слідчий суддя вважає можливим розглядати без участі представника Маріупольської міської ради з підстав, передбачених ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вислухавши слідчого, дослідивши клопотання та копії матеріалів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшла до наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв’язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв’язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Положеннями ст. 160 КПК України передбачено право сторони кримінального провадження звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 цієї статті передбачено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя дійшла висновку, що у судовому засіданні доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться у відшукуваних документах щодо підприємства ТОВ « ТЕСА – ГРУПП» а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, та вбачає наявність достатніх підстав для здійснення тимчасового доступу до цих документів.

Повноваження інших посадових осіб, яким слідчий просить надати тимчасовий доступ, матеріалами справи не доведені, вказані посадові особи не конкретизовані, а тому правових підстав для надання їм тимчасового доступу слідчий суддя не вбачає, клопотання в цій частині не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И Л А :

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів в межах досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32016050290000003 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України – задовольнити частково.

Зобов’язати відповідальних посадових осіб юридичного департаменту Маріупольської міської ради за адресою: 87500 місто Маріуполь, проспект Миру, 70 надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному проваджені та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області молодшому раднику юстиції ОСОБА_3; старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_2; заступнику начальника 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_9, тимчасовий доступ до документів, що знаходяться в реєстраційних справах та підтверджують проведення державної реєстрації підприємств ТОВ «ТЕСА ГРУПП» (ЄДРПОУ 39383446), рішення засновників, доручення, довіреності, заяви, листування, протоколи загальних зборів, протоколів загальних зборів, наказів про призначення посадових осіб, копій паспортів та довідок РНОКПП посадових осіб. Статут, зміни до Статуту, реєстраційні картки та інші документи, які надані для реєстрації підприємств та внесення змін до установчих документів, з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій вказаних документів. У разі відсутності зазначених документів, надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Строк дії ухвали – з 12 вересня 2018 року по 11 жовтня 2018 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя - Шиян В.В.