Постанова № 76362760, 29.08.2018, Чернівецький районний суд міста Чернівців (до 25.04.2025 - Першотравневий районний суд м. Чернівців)

Єдиний унікальний номер 725/3510/18

Номер провадження 3/725/2156/18

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.08.2018 Суддя Першотравневого районного суду м.Чернівці Стоцька Л. А., за участю представників ОСОБА_1, ОСОБА_2, представника Чернівецької митниці ДФС ОСОБА_3, розглянувши адміністративну справу, яка надiйшла вiд Чернівецької митницi Державної фіскальної служби, про притягнення до адмiнiстративної вiдповiдальностi за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, проживаючого: ІНФОРМАЦІЯ_2, -

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил, 03.08.2016 року Державним підприємством «Сторожинецьке лісове господарство» (код ЄДПРОУ 21440625, адреса – Чернівецька обл., Сторожинецький р-н, c. Чудей, вул. М.Емінеску, 73), в особі директора ОСОБА_4, було укладено контракт №3 з фірмою «GLD TRADE Holding LLP» (20-22 BEDFORD ROW WCIR 4 JS. London United Kingdom) на поставку товарів, а саме «деревина паливна для технологічних потреб».

Згідно п.4.1. контракту від 03.08.2016 року №3 отримувачем товару є компанія «Egger Romania S.R.L.» (Radauti, Str. Austriei Nr. 2, Jud.Suceava, Romania).

Так ДП «Сторожинецьке лісове господарство» у Чернівецьку митницю ДФС було подано до митного оформлення:

- 22.09.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/016905 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №1 від 19.09.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» (код ЄДРПОУ 21440625) на виконання контракту №3 від 03.08.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, тополя, липа, вільха, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 206,405 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 5 153,11 Євро (149 242,83 гривень по курсу НБУ станом на 22.09.2016 року), який переміщувався у вагонах №32263253, №96394077, №96392758, №32262073 та №68778224. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/016905 зазначено код товару згідно УКТЗЕД – НОМЕР_1.

- 20.10.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/018753 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №2 від 19.10.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» (код ЄДРПОУ 21440625) на виконання контракту №3 від 03.08.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, тополя, липа, вільха, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 169,894 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 4 247,35 Євро (119 811,83 гривень по курсу НБУ станом на 20.10.2016 року), який переміщувався у вагонах №32261802, №96398201, №96390166 та №32263006. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/018753 зазначено код товару згідно УКТЗЕД – НОМЕР_1.

- 10.11.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/020294 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №3 від 09.11.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» (код ЄДРПОУ 21440625) на виконання контракту №3 від 03.08.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 164,627 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 4 115,68 Євро (115 957,06 гривень по курсу НБУ станом на 10.11.2016 року), який переміщувався у вагонах №96397773, №96396429, №96393871 та №96290242. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/020294 зазначено код товару згідно УКТЗЕД – НОМЕР_1.

- 17.11.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/020886 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №4 від 16.11.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» (код ЄДРПОУ 21440625) на виконання контракту №3 від 03.08.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, тополя, липа, вільха, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 79,318 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 1 982,96 Євро (55 909,85 гривень по курсу НБУ станом на 17.11.2016 року), який переміщувався у вагонах №96394556 та №32263410. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/020886 зазначено код товару згідно УКТЗЕД – НОМЕР_1.

- 06.12.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/022346 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №5 від 05.12.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» (код ЄДРПОУ 21440625) на виконання контракту №3 від 03.08.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 292,481 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 7 312,03 Євро (204 456,26 гривень по курсу НБУ станом на 06.12.2016 року), який переміщувався у вагонах №96398979, №96393723, №32260457, №32264608, 96393665, 96288956 та №96399324. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/022346 зазначено код товару згідно УКТЗЕД – НОМЕР_1.

- 07.12.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/022416 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №6 від 06.12.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» (код ЄДРПОУ 21440625) на виконання контракту №3 від 03.08.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 124,451 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 3 111,28 Євро (87 156,08 гривень по курсу НБУ станом на 07.12.2016 року), який переміщувався у вагонах №96392964, № 32262347 та №32264442. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/022416 зазначено код товару згідно УКТЗЕД – НОМЕР_1.

Відповідно до графи 54 ЕМД №408040001/2016/016905 від 22.09.2016 року, №408040001/2016/018753 від 20.10.2016 року, №408040001/2016/020294 від 10.11.2016 року, №408040001/2016/020886 від 17.11.2016 року, №408040001/2016/022346 від 06.12.2016 року, №408040001/2016/022416 від 07.12.2016 року особами які подавали ЕМД являються гр. ОСОБА_5 та ОСОБА_6. (декларант/представник – ПП «І.Б.Ексім»).

Згідно листа директора ПП «І.Б.Ексім» документи брокерам подавали особи уповноважені на роботу з митницею, що зазначені в обліковій картці. Однак інвойси, які видавались ДП «Сторожинецьке лісове господарство» підписувались директором, а саме ОСОБА_4.

Згідно статті 257 Митного кодексу України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії.

Електронне декларування здійснюється з використанням електронної митної декларації, засвідченої електронним цифровим підписом, та інших електронних документів або їх реквізитів у встановлених законом випадках. Митна декларація та інші документи, подання яких митним органам передбачено Митним кодексом України, оформлені на паперовому носії та у вигляді електронних документів, мають однакову юридичну силу.

Листом ДФС України №4493/7/99-99-20-02-01-17 від 14.02.2018 року на адресу Чернівецької митниці ДФС було надіслано відповідь митних органів Республіки Румунія та завірені належним чином копії товаросупровідних документів, щодо поставок товарів на адресу румунської компанії «SC Free Pathaid S.R.L» (Dornesti, nr 44A/S, judetul Suceava, Romania) від ДП «Сторожинецьке лісове господарство».

За результатами перевірки встановлено, що на адресу румунської компанії «Egger Romania S.R.L.» (Radauti, Str. Austriei Nr. 2, Jud.Suceava, Romania) надійшов товар, а саме:

- у вагонах №32263253, №96394077, №96392758, №32262073 та №68778224 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортних декларацій від 27.09.2016 №16ROIS2700I0165229 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів – НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4 а в графі 22 імпортної декларації від 27.09.2016 №16ROIS2700I0165229 загальна вартість товарів становить 6 655,96 Євро (192 767,92 гривень по курсу НБУ станом на 22.09.2016 року).

- у вагонах №32261802, №96398201, №96390166 та №32263006 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортних декларацій від 22.10.2016 №16ROIS2700I0179042 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів – НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4 а в графі 22 імпортної декларації від 22.10.2016 №16ROIS2700I0179698 загальна вартість товарів становить 5 606,50 Євро (158 151,56 гривень по курсу НБУ станом на 20.10.2016 року).

- у вагонах №96397773, №96396429, №96393871 та №96290242 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортних декларацій від 13.11.2016 №16ROIS2700I0191760 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів – НОМЕР_2 а в графі 22 імпортної декларації від 13.11.2016 №16ROIS2700I0191760 загальна вартість товарів становить 5 432,69 Євро (153 063,11 гривень по курсу НБУ станом на 10.11.2016 року).

- у вагонах №96394556 та №32263410 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортних декларацій від 19.11.2016 №16ROIS2700I0194459 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів – НОМЕР_3, НОМЕР_4, НОМЕР_2 а в графі 22 імпортної декларації від 19.11.2016 №16ROIS2700I0194459 загальна вартість товарів становить 2 617,50 Євро (73 800,80 гривень по курсу НБУ станом на 17.11.2016 року).

- у вагонах №96398979, №96393723, №32260457, №32264608, №96393665, №96288956 та №96399324 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортних декларацій від 08.12.2016 №16ROIS2700I0204580 та від 08.12.2016 №16ROIS2700I0204580 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів – НОМЕР_2 а в графі 22 імпортних декларацій від 08.12.2016 №16ROIS2700I0204580 та від 08.12.2016 №16ROIS2700I0204580 загальна вартість товарів становить 9 651,87 Євро (269 881,99 гривень по курсу НБУ станом на 06.12.2016 року).

- у вагонах №96392964, №32262347 та №32264442 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 09.12.2016 №16ROIS2700I0205633 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів – НОМЕР_2 а в графі 22 імпортної декларації від 09.12.2016 №16ROIS2700I0205633 загальна вартість товарів становить 4 106,88 Євро (115 045,75 гривень по курсу НБУ станом на 07.12.2016 року).

Таким чином, митний орган вважає, що директором ДП «Сторожинецьке лісове господарство» ОСОБА_4 вчинено дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу документів, що містять неправдиві відомості щодо коду товарів згідно УКТЗЕД та вартості товарів на загальну суму 962 711,13 гривень

Дії ОСОБА_4 працівниками Чернівецької митниці ДФС кваліфіковані за ч. 1 ст. 483 МК України.

В судовому засіданні ОСОБА_4 свою вину у вчиненні вказаного правопорушення не визнав та пояснив, ніяких протиправних дій не вчиняв, оскільки код УКТЗЕД товарів вказував той, який був зазначений у контрактах та достовірність відомостей, які містились у первинних документах не викликала у нього будь-яких сумнівів.

Захисники ОСОБА_1, ОСОБА_2 в судовому засіданні вказували, що в діях ОСОБА_4 відсутній склад порушення митних правил передбачений ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки диспозиція вказаної статті не передбачає відповідальності за недостовірні відомості щодо коду УКТЗЕД товару.

Відповідно до ст. 9 КУпАП - адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Частиною першою ст. 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до роз’яснень, які містяться в п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 року (зі змінами внесеними згідно з Постановою ВСУ № 8 від 30.05.2008 року) «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги,кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

При цьому, незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа

отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 1705/40800/18 від 13.06.2018 року, підставою для його складання був лист директора ПП «І.Б.Ексім» про те, що документи брокерам подавали особи уповноважені на роботу з митницею, що зазначені в обліковій картці, однак інвойси, які видавались ДП «Сторожинецьке лісове господарство» підписувались директором, а саме ОСОБА_4, а тому митний орган прийшов до висновку, що ОСОБА_4 вчинив дії спрямовані на переміщення твоарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу документів, що містять неправдиві відомості щодо коду товарів згідно УКТЗЕД та вартості товарів на загальну суму 962 711, 13 гривень.

З метою з’ясування даної обставини доказове значення для справи має встановлення факту підробки контракту №3 від 03.08.2016 року, інвойса №1 від 19.09.2016 року, інвойса №2 від 19.10.2016 року, інвойса №3 від 09.11.2016 року, інвойса №4 від. 16.11.2016 року, інвойса №5 від 05.12.2016 року, інвойса №6 від 06.12.2016 року виданих ДП «Сторожинецьке лісове господарство», визначення осіб, які причетні до підробки вказаних документів та обізнаність ОСОБА_4 у використанні підроблених документів.

Разом з тим, матеріали справи не містять належних і допустимих доказів вказаних обставин, у зв’язку з чим суд позбавлений можливості встановити об’єктивні обставини справи, які мають значення для прийняття остаточного рішення.

Крім того, відповідно до вимог ч. 1 ст. 2 КК України, підставою кримінальної відповідальності є вчинення особою суспільно небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбаченого цим Кодексом.

Особливою частиною КК України передбачено відповідальність за складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення офіційних документів. (ст. 366 КК України).

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно ст. 253 КУпАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Враховуючи те, що у даній справі можуть проглядатися ознаки кримінального правопорушення, вважаю, що дану справу слід направити в прокуратуру Чернівецької області.

Враховуючи наявність всіх перелічених вище обставин, керуючись ст. 487 МК України, ст. 253 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Справу про притягнення до адмiнiстративної вiдповiдальностi за ч .1 ст. 483 МК України ОСОБА_4 направити в прокуратуру Чернівецької області.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці Л. А. Стоцька