Ухвала суду № 76358220, 11.09.2018, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/5380/2018

Справа № 428/11286/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 вересня 2018 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Журавель Т.С., за участю секретаря Андрусишин Н.Т., розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області ОСОБА_1 про призначення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні № 12018130000000203 від 26.07.2018 року, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання начальника відділу нагляду за додержанням фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області ОСОБА_1 про призначення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні № 12018130000000203 від 26.07.2018 року.

В обґрунтування вказаного клопотання зазначено, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Луганській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12018130000000203 від 26.07.2018 року за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість у значному розмірі на суму 1 664 144 грн. службовими особами TOB «Трофі-Україна», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Установлено, що службові особи службові особи TOB «Трофі-Україна» у звітному періоді лютий 2014 року відобразили в документах податкової звітності з ПДВ результати сумнівних фінансово-господарських взаємовідносин, пов'язаних з придбанням товарів на загальну суму (без ПДВ) 8 320 719 грн. та на суму ПДВ 1 664 144 грн. від TOB «Барій Стандарт» (код за ЄДРПОУ 38858360, м. Кіровоград), які не підтверджуються документально, оскільки за результатами перевірки TOB «Барій Стандарт» Кіровоградською ОДПІ ТУ Міндоходів у Кіровоградській області складено акт № 12/11-23-22-06/38858360 від 05.09.2014 року, яким встановлено не відповідність дійсності первинних документів TOB «Барій Стандарт» за звітний період лютий 2014 року та які визнані такими, що не мають юридичної сили та доказовості. Таким чином, службові особи TOB «Трофі-Україна» (код за ЄДРПОУ 36827592) у звітному періоді лютий 2014 року безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ, в результаті чого занизили податкові зобов'язання та можливо ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1 664 144 грн.

Крім того встановлено, що головним державним ревізор-інспектором ГУ ДФС у Луганській ОСОБА_2 проведено дослідження фінансово-господарської діяльності TOB «Трофі-Україна» (код за ЄДРПОУ 36827592) з питань взаємовідносин з ПрАТ «СНВО «Імпульс» (код за ЄДРПОУ 31393258), TOB «Інтро Груп» (код за ЄДРПОУ 38488873) та TOB «Барій Стандарт» (код за ЄДРПОУ 38858390) за період січень-лютий 2014 року № 13/16-36827592 від 09.07.2015, згідно висновку якого TOB «Трофі-Україна» безпідставно сформовано податковий кредит за період січень-лютий 2014 року на суму ПДВ 13 289 087, 44 грн., а саме: січень2014 року від TOB «Трофі-Україна» на суму ПДВ 11 624 943,64 грн.; лютий 2014 року від TOB «Барій Стандарт» на суму ПДВ 1 664 144 грн.

Придбане у TOB «Інтро Груп» (код за ЄДРПОУ 38488873) та TOB «Барій Стандарт» (код за ЄДРПОУ 38858390) ТМЦ та послуги TOB «Трофі-Україна» (код за ЄДРПОУ 36827592) було реалізовано на адресу ПрАТ «СНВО «Імпульс» (код за ЄДРПОУ 31393258), яке відповідно даних офіційного загальнодержавного веб-порталу з питань державних закупівель є переможцем тендерних торгів на суму понад 500 тис. грн. ДП «НАЕК «Енергоатом» (код за ЄДРПОУ 24584661). Таким чином, вищевказане свідчить про неможливість постачання TOB «Інтро Груп» та TOB «Барій Стандарт» у період січень-лютий 2014 року ТМЦ та послуг на адресу TOB «Трофі-Україна» на загальну суму 79 734 524,64 грн., у тому числі ПДВ - 13 283 087, 44 грн., та неможливість у свою чергу постачання даних ТМЦ та послуг на адресу ПрАТ «СНВО «Імпульс» та в подальшому на ДП «НАЕК «Енергоатом».

З метою проведення досудового розслідування у повному обсязі, правильної кваліфікації діяння у кримінальному провадженні, прокурор звертається до суду з клопотанням про призначення судово-економічної експертизи, проведення якої доручити експертам Товариства з обмеженою відповідальністю «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр», поставивши питання, вказані у клопотанні.

Прокурор у судове засідання не з’явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, надав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі.

У відповідності до ст. 244 КПК України особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов’язковою.

Частиною 4 ст. 107 КПК України передбачено, що у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає за необхідне його задовольнити з огляду на наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з’ясування питань права.

Відповідно до п.п. 1-2 ч. 2 ст. 242 КПК України слідчий або прокурор зобов’язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо: встановлення причин смерті; встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень.

Відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що для всебічного, повного і об’єктивного дослідження обставин кримінального провадження, а також для правильної кваліфікації діяння у кримінальному провадженні потрібні спеціальні знання, тому слідчий суддя вважає за необхідне клопотання слідчого задовольнити та призначити у даному кримінальному провадженні судово-економічну експертизу проведення якої доручити експертам Товариства з обмеженою відповідальністю «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр».

Керуючись ст.ст. 110, 242-244, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника відділу нагляду за додержанням фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області ОСОБА_1 про призначення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні № 12018130000000203 від 26.07.2018 року - задовольнити.

Призначити судово-економічну експертизу у кримінальному провадженні № 12018130000000203 від 26.07.2018 року, до проведення якої залучити експертів Товариства з обмеженою відповідальністю «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр».

Попередити експертів про кримінальну відповідальність за дачу завідомо неправдивого висновку та за відмову експерта від давання висновку без поважних причин за ст.ст. 384, 385 КК України.

На вирішення експертизи поставити такі запитання:

1. Чи підтверджується документально акт №12/11-23-22-06/38858360 від 05.09.2014 року про результати документальної позапланової невиїзної перевірки TOB «Барій Стандарт» (код за ЄДРПОУ 38858390) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з TOB «Перший час» (код ЄДРПОУ 37439140), TOB «Євро Склад» (код ЄДРПОУ 37885975), TOB «Біанс» (код ЄДРПОУ 38211940) за період с 01.05.2014 року по 30.06.2014 року, що проведена Кіровоградською ОДПІ ГУ Міндоходів у Кіровоградській області?

2. Чи підтверджується документально дослідження фінансово-господарської діяльності TOB «Трофі-Україна» (код за ЄДРПОУ 36827592) з питань взаємовідносин з ПрАТ «СНВО «Імпульс» (код за ЄДРПОУ 31393258), TOB «Інтро Груп» (код за ЄДРПОУ 38488873) та TOB «Барій Стандарт» (код за ЄДРПОУ 38858390) за період січень-лютий 2014 року № 13/16-36827592 від 09.07.2015, що проведено головним державним ревізор-інспектором ГУ ДФС у Луганській ОСОБА_2?

Для дослідження експертам направити матеріали кримінального провадження № 12018130000000203 від 26.07.2018 року.

Висновок експерта направити начальнику відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області ОСОБА_1 за адресою: 93408, Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Богдана Ліщини, 27.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Т. С. Журавель