Ухвала суду № 76358201, 11.09.2018, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/3700/2018

Справа № 428/7924/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 вересня 2018 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Журавель Т.С., за участю секретаря Андрусишин Н.Т., старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, та додані до клопотання матеріали кримінального провадження № 32017130370000019 від 28.09.2017 року, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий посилається на те, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, що зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32017130370000019, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, яке виражається в тому, що службові особи ФГ «Олена» (код ЄДРПОУ 31791394) в період 2016 року ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 755 606,47 грн., шляхом відображення в регістрах податкового обліку операції з придбання послуг, виконання робіт (монтаж та заміна панелей ПВХ, монтаж та заміна кровлі андуліном та ін.), які фактично не були здійснені, використовуючи реквізити суб'єктів «конвертаційно-транзитної» спрямованості: TOB «ОСОБА_3 Строй» (код ЄДРПОУ 39557603), TOB «Макао Союз» (код ЄДРПОУ 39938750), TOB «Панорама-Скай» (код ЄДРПОУ 39343141).

Відповідно до Дослідження фінансово-господарських операцій ФГ «Олена» (код ЄДРПОУ 31791394) по взаємовідносинам з TOB «Ніка Голд- Строй» (код ЄДРПОУ 39557603), TOB «Макао Союз» (код ЄДРПОУ 39938750), TOB «Панорама-Скай» (код ЄДРПОУ 39343141) за період лютий-березень 2016 року №15/12-32-16-31791394 від 16.06.2017, яке проведено фахівцями відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Луганській області встановлено, що враховуючи зазначені в дослідженні норми права та те, що фактичний рух товарів, робіт та послуг не відповідає документально оформленому його руху, відсутні основні засоби для транспортування та зберігання товару та здійснення робіт та надання послуг, та відсутні трудові ресурси, можна дійти висновку, що такі операції здійснювались лише з метою формування податкової вигоди та виходять за межі господарської діяльності, і як наслідок не викликають реальних змін майнового стану, тобто не є господарською операцією для ФГ «Олена», а також у посадових осіб підприємства відсутні правові підстави щодо відображення в податковому обліку зазначених операцій. В результаті вищевикладеного можна припустити, що ФГ «Олена» було зайво віднесено до складу податкового кредиту суми ПДВ по операціям з придбання товарів, робіт та послуг від TOB «ОСОБА_3 Строй» (код ЄДРПОУ 39557603), TOB «Макао Союз» (код ЄДРПОУ 39938750), TOB «Панорама-Скай» (код ЄДРПОУ 39343141) на загальну суму 755 606,47 грн., що підтверджує спричинену державі шкоду.

У ході аналізу податкової звітності TOB «ОСОБА_3 Строй» (код ЄДРПОУ 39557603), TOB «Макао Союз» (код ЄДРПОУ 39938750), TOB «Панорама-Скай» (код ЄДРПОУ 39343141) встановлено, що службові особи вищевказаних підприємств у період лютого - березня 2016 року, з метою надання незаконної податкової вигоди у вигляді штучного формування податкового кредиту з ПДВ для своїх покупців, при надані податкової звітності здійснювали обрив ланцюга постачання та підміну номенклатури товару, а саме у вказаний період масово придбавали: авторемонтні послуги, автозапчастини, паливно-мастильні матеріали, цигарки, мобільні телефони.

При аналізі стану підприємств встановлено, що на TOB «ОСОБА_3 Строй», TOB «Макао Союз» та TOB «Панорама-Скай» немає найманих працівників, вони не мають транспортних засобів та нерухомого майна у приватній власності, та не декларують придбання послуг оренди на зазначені основні засоби, що унеможливлює реальність здійснення господарської діяльності вказаних підприємств.

Допитані в якості свідків директор, головний бухгалтер та засновник TOB «Панорама- Скай» ОСОБА_4 та директор, головний бухгалтер та засновник TOB «Макао Союз» (код ЄДРПОУ 39938750) ОСОБА_5 та директор, головний бухгалтер та засновник TOB «ОСОБА_3 Строй» ОСОБА_6, які пояснили про непричетність до реєстрації та діяльності підприємств.

В ході досудового слідства виникла необхідність в отриманні документів відносно реєстрації та перереєстрації підприємства TOB «ОСОБА_3 Строй» (код ЄДРПОУ 39557603) з метою встановлення зразків підпису та почерку службових осіб підприємства для проведення почеркознавчої експертизи. Вказані відомості та документи необхідні для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження знаходяться у володінні Києво-Святошинської районної державної адміністрації Київської області (код ЄДРПОУ 23570148).

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись при цьому на доводи, викладені у клопотанні, просив суд клопотання задовольнити у повному обсязі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчим суддею визнано за можливе розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Заслухавши слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв’язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв’язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Пунктом 4 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить, зокрема, конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну інформацію.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З огляду на викладене, сторона кримінального провадження довела, що інформація, яка містить охоронювану законом таємницю, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що отримання зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає за необхідне задовольнити клопотання частково.

Разом з тим, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження в порушення вимог п. 7 ч. 2 ст. 160, ч. 7 ст. 163 КПК України у клопотанні не обґрунтована необхідність вилучення інформації, а в судовому засіданні не доведена наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення інформації або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, у зв’язку з чим вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до зазначеної у клопотанні інформації лише з можливістю їх копіювання.

В частині клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів старшим оперуповноваженим відділу ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 або за дорученням, постановою слідчими та оперативними співробітниками ГУ ДФС у м. Києві, слід відмовити, оскільки відповідно до ч. 5 ст. 40 КПК України, слідчий, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього Кодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, втручання в яку осіб, що не мають на те законних повноважень, забороняється. Таким чином, згідно з п. 3 ч. 2 ст. 40 КПК України, слідчий вправі самостійно доручити проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам.

Керуючись ст.ст. 110, 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати слідчим слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області ОСОБА_1, ОСОБА_10, заступнику начальника СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_11, та прокурорам, що здійснюють процесуальне керівництво у даному кримінальному провадженні, а саме: ОСОБА_12, ОСОБА_2, ОСОБА_13 тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх копіювання, які перебувають у володінні Києво-Святошинської районної державної адміністрації Київської області (код ЄДРПОУ 23570148) за юридичною адресою: індекс 03115, м. Київ, Святошинський район, ПРОСПЕКТ ПЕРЕМОГИ, будинок 126, відносно реєстрації та перереєстрації підприємства TOB «ОСОБА_3 Строй» (код ЄДРПОУ 39557603) в тому числі: заява про державну реєстрацію створення юридичної особи, заява (для юридичних та відокремлених підрозділів) форма №1-ОПП; адресні дані платника податків; заява про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в ЄДР, рішення засновника (про зміну адреси чи якісь інші зміни), квитанції про сплату послуг державного реєстратора, примірник оригіналу (нотаріально засвідчена копія) рішення уповноваженого органу управління юридичної про зміни, що вносяться до Єдиного державного реєстр\ . установчий документ юридичної особи в новій редакції - у разі внесення змін, що містяться в установчому документі, інформація про засновників (для фізичних осіб); інформація про засновників (для юридичних осіб); Свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість; свідоцтво про переєстрацію платника податку на додану вартість: запит про отримання витягу з реєстру платників податку на додану вартість; довіреності, витяг про реєстрацію в Єдиному реєстрі довіреностей; витяг про переєстрацію в Єдиному реєстрі довіреностей; реєстраційна заява платника податку на додану вартість; повідомлення про об'єкти оподаткування або об'єкти ,пов'язані з оподаткуванням або через які проводиться діяльність; протоколи загальних зборів TOB «ОСОБА_3 Строй» (код ЄДРПОУ 39557603): статут TOB «ОСОБА_3 Строй» (код ЄДРПОУ 39557603) та додатки до статуту; протокол правомочності загальних зборів учасників TOB «ОСОБА_3 Строй» (код ЄДРПОУ 39557603) та інших речей та документів, які мають відношення до реєстрації та перереєстрації TOB «ОСОБА_3 Строй» (код ЄДРПОУ 39557603).

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз’яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Т. С. Журавель