Ухвала суду № 76329202, 03.09.2018, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/11491/18

1-кс/295/5442/18

УХВАЛА

Іменем України

03.09.2018 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Ведмідь Н.В., за участю секретаря судового засідання Скришевської О.Р., розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, та додані до клопотання матеріали, яке внесене слідчим ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенант податкової міліції Рєзіним А.О., погоджене прокурором прокуратури Житомирської області Левченком Р.Ю. по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018060000000011 від 28.02.2018 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, мотивуючи це наступним.

Відділом кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань 28 лютого 2018 року за №32018060000000011, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудове розслідування розпочато за матеріалами, які надійшли 28.02.2018 від Оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області, у відповідності до яких встановлено, що службові особи ТОВ «Укрстрой» (код ЄДР 30736002), у період 2016 - 2017 років, при виконанні ремонтно-будівельних робіт, в т.ч. з будівництва та ремонту автодоріг, тролейбусних ліній, пішохідних тротуарів, реконструкції та ремонту будівель за бюджетні кошти та кошти підприємств державної та комунальної форми власності в якості підрядника, шляхом відображення придбання будівельних матеріалів у наступних «ризикових» СГД, а саме: ТОВ "БК "Будсервіс Плюс" (код 40054643), ТОВ "Мілтон Трейд" (код 40400417), ТОВ "Едіт Гранд" (код 41123466), ТОВ "Делмар ЮА" (код 40511200), ТОВ "Босстан" (код 41104443), ТОВ "Самтекс Груп" (код 41115172), ТОВ "Металсинтез" (код 40811033), ТОВ "Компанія Крат" (код 40153809), ТОВ "Вірнет Грей" (код 40389184), ТОВ "Інтеймс Консалт" (код 40090325), ТОВ "Старр Пром" (код 40448600), ТОВ "БК "Сервіс-Буд ЛТД" (код 40010014), ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на суму більше 4 млн.грн.

Матеріалами оперативного супроводження у кримінальному провадженні вказується на те, що ТОВ «Укрстрой» формує витрати та податковий кредит з ПДВ за рахунок оформлення придбання товарів (робіт, послуг) від СГД із ознаками фіктивності.

З матеріалів провадження встановлено, що протягом 2016-2017 років ТОВ «Укрстрой» відображало придбання запчастин для обладнання, машин, механізмів та будівельних матеріалів у ряду «ризикових» СГД, які, відповідно до інформації з Єдиного реєстру судових рішень проходять по кримінальних провадженнях інших слідчих підрозділів ДФС України та в т.ч. Служби Безпеки України.

Крім того, відділом боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Житомирській області проведено аналіз обсягів формування ТОВ «Укрстрой» витрат та податкового кредиту з ПДВ. У результаті проведеного аналізу ТОВ «Укрстрой» за період з 01.01.2016 по 31.12.2017 встановлено, що підприємством безпідставно сформовано податкового кредиту з ПДВ в сумі 2 952 338 грн. Загальна сума ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Укрстрой» складає 5 609 443 грн., і тягне за собою відповідальність передбачену ч. 3 ст. 212 КК України.

З метою підтвердження факту вини, або невинуватості службових осіб ТОВ «Укрстрой» до ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, встановлення службових осіб СГД із ознаками фіктивності або осіб які безпосередньо керували фінансово-господарською діяльність вказаних підприємств, офісних приміщень, органу досудового розслідування необхідно дослідити рух коштів по банківським рахункам наступних підприємств, а саме: ТОВ "БК "Будсервіс Плюс", ТОВ "Мілтон Трейд", ТОВ "Едіт Гранд", ТОВ "Делмар ЮА", ТОВ "Босстан", ТОВ "Самтекс Груп", ТОВ "Металсинтез", ТОВ "Компанія Крат", ТОВ "Вірнет Грей", ТОВ "Інтеймс Консалт", ТОВ "Старр Пром", ТОВ "БК "Сервіс-Буд ЛТД".

Відповідно до бази даних АІС «Податковий Блок» встановлено, що у АТ "Укрбудiнвестбанк" (МФО 380377) вище вказаними підприємствами відкриті банківські рахунки, а саме: ТОВ "Босстан" (код 41104443) відкритий рахунок: №26006100663591 (українська гривня); ТОВ "Самтекс Груп" (код 41115172) відкритий рахунок: №26007100668681 (українська гривня); ТОВ "Делос Груп" (код 41123466, стара назва: ТОВ "Едіт Гранд") відкритий рахунок: №26008100667551 (українська гривня).

У АТ "Укрбудiнвестбанк" (МФО 380377) зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб ТОВ "Босстан" (код 41104443), ТОВ "Самтекс Груп" (код 41115172), ТОВ "Делос Груп" (код 41123466, стара назва: ТОВ "Едіт Гранд") оригінали доручення на ім'я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи "клієнт-банк", договори на обслуговування системи "клієнт-банк", акти про введення системи "клієнт-банк" в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи "клієнт-банк", документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.

Слідчий у клопотанні вказує, що дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі АТ "Укрбудiнвестбанк" (МФО 380377), де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо осіб, які відкривали рахунок, які мають право першого та другого підписів в документах, відомості з комп'ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, встановлення клієнт-банку, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб вказаних підприємств та містять відомості щодо підтвердження або спростування факту придбання ТОВ «Укрстрой» від СГД із ознаками фіктивності товарів (робіт, послуг), тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів, а тому виклик в судове засідання службових осіб АТ "Укрбудiнвестбанк" (МФО 380377), призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв'язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Тобто довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій у ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Окрім цього вищевказані документи, які містять охоронювану законом таємницю, становлять банківську таємницю, тимчасовий доступ до яких, здійснюється лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, відповідно до вимог ст.ст. 159, 162 КПК України.

Слідчий у судове засідання не з'явився, подав до суду заяву, у якій просив розгляд справи проводити без його участі, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Відповідно до частини другої ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику представника особи, у володінні якої знаходиться інформація та документи, до яких потрібен тимчасовий доступ.

Фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося у силу ч. 4 ст. 107 КПК України, якою передбачено, що у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.5 ч.1 ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю, належать до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Відповідно до п.6 ч.2 ст. 160 КПК України у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, у клопотанні зазначається можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно до положень ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей та документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 164 КПК України, в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, ім'я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з'ясування всіх обставин справи у даному провадженні, є потреба у наданні тимчасового доступу до документів.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи та інформація знаходиться у вказаних у клопотанні осіб, а також те, що такі документи та інформація мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використати як доказ відомостей, що містяться у них та відсутності можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів та інформації, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання у частині тимчасового доступу до речей та документів, однак не вбачає підстав для задоволення клопотання у частині вилучення оригіналів документів, оскільки слідчий не довів наявність достатніх підстав вважати, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, однак відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України, слідчий не позбавлений можливості робити копії з документів до яких він просить надати тимчасовий доступ.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 107, 132, 159, 160, 162, 163, 164, 309 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції Рєзіну А.О., заступнику начальника відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції Зінчуку В.В., старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції Фролову А.О., старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції Куцу О.В., старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції Іванюку В.Л., старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції Копчуку В.М. тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про вилучення (виїмку) їх копій у АТ "Укрбудiнвестбанк" (МФО 380377), наданих для відкриття та обслуговування рахунків, які відкриті наступними підприємствами: ТОВ "Босстан" (код 41104443) відкритий рахунок: №26006100663591 (українська гривня); ТОВ "Самтекс Груп" (код 41115172) відкритий рахунок: №26007100668681 (українська гривня); ТОВ "Делос Груп" (код 41123466, стара назва: ТОВ "Едіт Гранд") відкритий рахунок: №26008100667551 (українська гривня), за період з 01.01.2016 по 17.07.2018, а саме:

- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунку із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції);

- обліково - реєстраційних справ ТОВ "Босстан" (код 41104443), ТОВ "Самтекс Груп" (код 41115172), ТОВ "Делос Груп" (код 41123466, стара назва: ТОВ "Едіт Гранд"), в тому числі карток із зразками підписів та відбитком печатки встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, оригіналів договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб ТОВ "Босстан" (код 41104443), ТОВ "Самтекс Груп" (код 41115172), ТОВ "Делос Груп" (код 41123466, стара назва: ТОВ "Едіт Гранд"), оригіналу доручення на ім'я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками;

- заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по рахункам: №26006100663591 (українська гривня), №26007100668681 (українська гривня), №26008100667551 (українська гривня), за період з 01.01.2016 по 17.07.2018;

- протоколи системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

В задоволенні вимог клопотання у частині надання дозволу на вилучення оригіналів документів - відмовити.

При відсутності вище перелічених документів зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н.В. Ведмідь