Ухвала суду № 76317350, 07.09.2018, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/10716/18

Провадження №1- кс/712/5094/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

07 вересня 2018 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Токова С.Є., за участю секретаря судових засідань ОСОБА_1, розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2. про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32016250000000051 від 21 жовтня 2016 року за ч. 5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду звернулася прокурор відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_2, з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016250000000051, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.10.2016 за фактом пособництва в ухиленні від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах, а також за фактом фіктивного підприємництва, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_2, упродовж 2015-2016 років використовуючи реквізити підконтрольних їм фіктивних підприємств, серед яких ТОВ «Консент ЛТД», ТОВ «ВЕСТ ЕНД», ТОВ «Селма Груп», ТОВ «Ларгес», ТОВ «Дока Плюс 2015», ТОВ «Ентент», ТОВ «Батафога», ПП «Адіо», ТОВ «ДІАМІКС», ТОВ «ОСОБА_5 ЛТД», ТОВ «Торгова група «Ремс», ТОВ «Тітан Експрес», ТОВ «ІКГ Гермєс», ТОВ «Агроінвест», ТОВ «Астра ІД», ТОВ «Спектр», ТОВ «Альфаполімер», ТОВ «Пролісок», ТОВ «Персоніус», ТОВ «Вольнянський молокозавод», ПП «ШО» «Авітекс», ТОВ «Лідер ЛВ», ТОВ «Люмене Констракшн», ТОВ «Ельмас», ТОВ «Укрмаштехторг» та ТОВ «Шуз Імпорт ЛТД» надавали послуги з формування штучного податкового кредиту СГД реального сектору економіки, а саме: ПП «ОСОБА_6» (код ЄДРПОУ 37551353, АДРЕСА_1), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1, АДРЕСА_2), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_2, АДРЕСА_2), ТОВ «ТМС ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 38843511, м. Черкаси, вул. 30-років Перемоги, 56/4, кв. 46) та ТОВ «МІК» (код ЄДРПОУ 30105738, м. Запоріжжя, Північне шосе, 69-А). Також одним із спільників (посередників) гр. ОСОБА_4 по формуванні штучного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки є ОСОБА_9, якому підконтрольні наступні СГД, а саме: ТОВ «Ковад-Паркінг» (код ЄДРПОУ 35704038), ТОВ «Рітейл Солюшн» (код ЄДРПОУ 39844411), ТОВ «Хоум Буд» (код ЄДРПОУ 38912265) та ОСОБА_10, якому підконтрольні наступні СГД, а саме: ТОВ «Райденком» (код ЄДРПОУ 40551608) та ТОВ «Саткор» (код ЄДРПОУ 40513166). Таким чином, вказані особи сприяли вищезазначеним підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків до бюджету в особливо великих розмірах.

Під час досудового розслідування, 07.02.2017 проведено обшук за місцем проживання ОСОБА_3 та ОСОБА_4, за адресою: АДРЕСА_3, в ході якого було виявлено та вилучено печатки 29 підконтрольних СГД.

Також встановлено, що ОСОБА_4 здійснює ведення бухгалтерського обліку, складання документів податкової звітності та проводить ділові зустрічі з клієнтами, а ОСОБА_3 здійснює видачу грошових коштів та обмін документів, які проводяться за місцем проживання вищевказаних осіб.

Використовуючи реквізити зазначених підприємств ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_10 та ОСОБА_9 розробили та впровадили в діяльність протиправний фінансовий механізм, який полягає в ухиленні від сплати податків зазначеними підконтрольними їм підприємствами за рахунок відображення безтоварних операцій, прикритті незаконної діяльності інших суб’єктів господарювання, а також у наданні підприємствам реального сектору економіки послуг, з пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, податку на прибуток та подальшого переведення безготівкових коштів у готівку.

Вказані особи, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків, маючи умисел на отримання незаконного доходу, діючи умисно, з корисливих мотивів, систематично (з грудня 2015 року) здійснюють даний вид діяльності, ухиляючись від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств у особливо великих розмірах.

При цьому з метою маскування факту здійснення незаконної діяльності періодично відбуваються зміни у складі підприємств, які входять до складу «конвертаційного центру», що знижує рівень ризику перевірок сумнівних та безтоварних операцій з боку контролюючих органів.

На даний час у ході досудового розслідування встановлено факт реєстрації на одну з осіб, які причетні до діяльності «конвертаційного центру», суб’єкта господарювання, а саме: на «ІКГ «ГЕРМЕС» (код ЄДРПОУ 36441494) на даний час засновником, директором та головним бухгалтером рахується ОСОБА_3.

Вказане підприємство придбано вказаною особою у січня 2014 року..

У справах вказаного товариства, які перебувають у володінні органів державної реєстрації та ДПІ міститься інформація щодо контактів вказаної особи, осіб, яких вона уповноважує діяти від свого імені, місця проведення діяльності.

Вказані відомості можуть сприяти у отриманні під час подальшого досудового розслідування інформації про місця зберігання нею документації, в тому числі у електронному вигляді, що складається від імені фіктивних суб'єктів господарювання, а також встановленню зв’язків з особами, що супроводжують юридичну процедуру реєстрації суб'єктів господарювання, в тьму числі за дорученнями та на підставних (підконтрольних) осіб.

В зв‘язку з вищевикладеним, з метою встановлення всіх обставин по кримінальному провадженню, виникла необхідність долучити до матеріалів кримінального провадження завірені копії документів реєстраційної справи ТОВ «ІКГ «ГЕРМЕС» (код ЄДРПОУ 36441494), а саме: договору про визнання електронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, установчого договору, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок щодо обґрунтованості формування податного кредиту з ПДВ, рішень (ухвал) господарського суду, зустрічних перевірок, податкових декларацій з податку на додану вартість та з податку на прибуток за період з січня 2014 року по даний час, які перебуваютьу володінні ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра.

У судове засідання прокурор не з’явилася, надала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі. Заявлені вимоги підтримала в повному обсязі.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв’язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв’язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.4 та п. 8 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення тимчасового доступу до речей та документів має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2Ю,. про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32016250000000051 від 21.10.2016 року за ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіксальної служби управління прокуратури області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні службових осіб ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра, з можливістю вилучити завірені належним чином копії документів реєстраційної справи та податкової звітності ТОВ «ІКГ «ГЕРМЕС» (код ЄДРПОУ 36441494), а саме: договору про визнання електронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, установчого договору, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок щодо обґрунтованості формування податкового кредиту з ПДВ, рішень (ухвал) господарського суду, зустрічних перевірок, податкових декларацій з податку на додану вартість та з податку на прибуток за період з січня 2014 року по даний час.

Виконання ухвали покласти на покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2, заступника начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_11, ст. слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_12, ст. слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області Ярунця Б.О., ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_13, ст. о/у ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_14, або іншій особі за дорученням прокурора, слідчого.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали – до 06 жовтня 2018 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя С.Є. Токова