Ухвала суду № 76287087, 04.09.2018, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04.09.2018 Справа №607/15988/18

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Дуда О.О., за участю секретаря судового засідання Гоцко Н.Л., за участю слідчого відділення СВ Тернопільського відділу поліції ГУ НП в Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого відділення СВ Тернопільського відділу поліції ГУ НП в Тернопільській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Тернопільської місцевої прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, –

В С Т А Н О В И В :

Слідчим відділом Тернопільського відділу поліції ГУНП в Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12015210010001562 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01 червня 2018 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.4 ст.358 КК України.

Слідчий відділення СВ Тернопільського відділу поліції ГУ НП в Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням із прокурором Тернопільської місцевої прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, звернувся до суду із клопотанням, у якому просить надати слідчому відділення СВ ТВП ГУНП в Тернопільській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_1 або за його дорученням оперуповноваженому в ОВС УЗЕ в Тернопільській області ДЗЕ Національної поліції України ОСОБА_3 старшому оперуповноваженому в особливо важливих справах УЗЕ в Тернопільській області ДЗЕ Національної поліції України ОСОБА_4, старшому оперуповноваженому в особливо важливих справах УЗЕ в Тернопільській області ДЗЕ Національної поліції України ОСОБА_5, старшому оперуповноваженому в ОВС УЗЕ в Тернопільській області ДЗЕ Національної поліції України ОСОБА_6, оперуповноваженому УЗЕ в Тернопільській області ДЗЕ Національної поліції України ОСОБА_7, дозвіл на тимчасовий доступ до документів, у яких міститься інформація про рух коштів по рахунку ТОВ "Кременецький комбінат хлібопродуктів" (ЄДРПОУ 38440141) №26005562621001, за період часу з 01.01.2016 року по 22.06.2018 року, який знаходиться в приміщенні ПАТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500 м. Київ, вул. С.Петлюри, 30), із зазначенням номерів платіжних документів, конкретного часу та дати платежу, суми коштів, повних даних платника та отримувача коштів (в тому числі клієнтів іншого банку), з зазначенням коду, номера рахунку та МФО банківської установи, призначення платежу (куди і за що відправлено кошти та звідки і за що отримано кошти), та можливість вилучити їх копії. На підставі п.2 ст.163 КПК України просить розглянути дане клопотання без участі представника ПАТ «ТАСКОМБАНК».

Як вбачається із клопотання та доданих до нього матеріалів, вбачається, що на адресу СВ ТВП ГУНП в Тернопільській області надійшов рапорт оперуповноваженого УЗЕ в Тернопільській області ДЗЕ НП України ОСОБА_3 за фактом подачі підробленої податкової звітності зі сторони службових осіб ТОВ «Кременецький комбінат хлібопродуктів».

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно реєстраційних даних співзасновником, керівником та головним бухгалтером ТОВ «Кременецький комбінат хлібопродуктів» (код за ЄДРПОУ 38440141) є ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1). Іншими співзасновниками товариства є ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_3) та ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_4). Підприємство ТОВ "Кременецький комбінат хлібопродуктів" (код ЄДРПОУ 38440141) є платником єдиного податку за ставкою 5 %, основний вид діяльності - «_ 43.39 - інші роботи із завершення будівництва».

В процесі здійснення слідчих дій встановлено, що позичальником ТОВ "Кременецький комбінат хлібопродуктів" (код ЄДРПОУ 38440141) протягом 2016-2017 років із засновниками - позикодавцями ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_3) та ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_4) було укладено 4 договори про надання поворотної фінансової допомоги на загальну суму 11 млн. грн. На підставі даних договорів ТОВ "Кременецький комбінат хлібопродуктів" протягом 2016-2017 років отримало поворотну фінансову допомогу від ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_3) та ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_4) в сумі 5 368 074 грн.

Відповідно до звітів за ф.ІДФ ТОВ "Кременецький комбінат хлібопродуктів" виплатило (повернуло) фінансову допомогу ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_3) та ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_4) за період 2016- 2017 років в сумі 15 082 222 грн., в тому числі у 2017 році в сумі 9 739 148 грн., що значно перевищує суми начебто отриманої такої допомоги від цих засновників.

Згідно податкової звітності, встановлено, що ТОВ "Кременецький комбінат хлібопродуктів" своїм засновникам ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_3) та ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_4) фактично не повертало попередньо отриману поворотну фінансову допомогу, а виплачувало їм дохід у вигляді додаткового блага (безповоротної фінансової допомоги) у сумі, яка перевищує таку отриману поворотну фінансову допомогу.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи ТОВ "Кременецький комбінат хлібопродуктів" внаслідок виплати засновникам ОСОБА_10 та ОСОБА_11, протягом 2017 року, доходів в сумі 9 739 148 грн., що на 4 371 074 грн. більше отриманої від них поворотної фінансової допомоги, внесли неправдиву інформацію у податкову звітність, та, як наслідок, ухилились від сплати ПДФО та військового збору в сумі 852 359 грн., в тому числі 786 793,32 грн. ПДФО та 65 566,11 грн. військового збору.

Крім того, ТОВ "Кременецький комбінат хлібопродуктів" виплатило засновникам ОСОБА_10 та ОСОБА_11 протягом 2017 року коштів на 4 371 074 грн. більше отриманої від них поворотної фінансової допомоги, тобто ці кошти надійшли на розрахунковий рахунок підприємства, однак не були задекларовані та включені до об'єкта оподаткування єдиним податком.

Таким чином посадові особи ТОВ "Кременецький комбінат хлібопродуктів" внесли неправдиву інформацію у податкову звітність, тобто не включили до складу оподатковуваного доходу 4 371 074 грн. та, як наслідок, ухилились від сплати єдиного податку за період 2017 року в сумі 382 824,3 грн. Вказані кошти посадовими особами ТОВ "Кременецький комбінат хлібопродуктів" не було сплачено в бюджет у вигляді - єдиного податку, а були легалізовані шляхом оформлення нібито повернення поворотної фінансової допомоги учасникам товариства ОСОБА_10 та ОСОБА_11, яка фактично він них не надходила.

Із матеріалів кримінального провадження встановлено, що ТОВ "Кременецький комбінат хлібопродуктів" (ЄДРПОУ 38440141) користується банківським рахунком, відкритим в АТ «ТАСКОМБАНК», ( м. Київ, вул. С.Петлюри, 30), а саме №26005562621001 (Українська гривня).

Інформація про рух коштів ТОВ "Кременецький комбінат хлібопродуктів" (ЄДРПОУ 38440141), картки з взірцями відтисків печатки, підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які необхідні для об’єктивного встановлення обставин господарської діяльності ТОВ "Кременецький комбінат хлібопродуктів", можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, у зв’язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що можуть перебувати у володінні АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500 м. Київ, вул. С.Петлюри, 30) та можливість їх вилучити.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, у зв’язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них та їх вилученні, копіюванні.

Для запобігання зміни та знищення вищевказаних документів, які можуть бути використані як доказ вчинення кримінального правопорушення, доцільно розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться. Враховуючи викладене, просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ст.ст. 60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи – суб’єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

Із врахуванням того, що вказана інформація сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, –

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого відділення СВ Тернопільського відділу поліції ГУ НП в Тернопільській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Тернопільської місцевої прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів – задовольнити.

Надати дозвіл слідчому відділення СВ ТВП ГУНП в Тернопільській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_1 або за його дорученням оперуповноваженому в ОВС УЗЕ в Тернопільській області ДЗЕ Національної поліції України ОСОБА_3 старшому оперуповноваженому в особливо важливих справах УЗЕ в Тернопільській області ДЗЕ Національної поліції України ОСОБА_4, старшому оперуповноваженому в особливо важливих справах УЗЕ в Тернопільській області ДЗЕ Національної поліції України ОСОБА_5, старшому оперуповноваженому в ОВС УЗЕ в Тернопільській області ДЗЕ Національної поліції України ОСОБА_6, оперуповноваженому УЗЕ в Тернопільській області ДЗЕ Національної поліції України ОСОБА_7 на тимчасовий доступ до документів, у яких міститься інформація про рух коштів по рахунку ТОВ "Кременецький комбінат хлібопродуктів" (ЄДРПОУ 38440141) №26005562621001, за період часу з 01.01.2016 року по 22.06.2018 року, який знаходиться в приміщенні ПАТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500 м. Київ, вул. С.Петлюри, 30), із зазначенням номерів платіжних документів, конкретного часу та дати платежу, суми коштів, повних даних платника та отримувача коштів (в тому числі клієнтів іншого банку), з зазначенням коду, номера рахунку та МФО банківської установи, призначення платежу (куди і за що відправлено кошти та звідки і за що отримано кошти), та можливість вилучити їх копії.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_12