Ухвала суду № 76276952, 27.08.2018, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/7018/18

1-кс/357/3755/18

У Х В А Л А

27 серпня 2018 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Буцмак Ю. Є. за участі секретаря Кузьменко Т.Г., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Фастовець С.П. про тимчасовий доступ до речей та документів та можливість зробити копії справи по банкрутству ТОВ КФ «Сапфір», щякі знаходяться у володінні господарського суду м. Києва,

В С Т А Н О В И В:

До Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Фастовець С.П. про тимчасовий доступ до речей та документів та можливість зробити копії справи по банкрутству ТОВ КФ «Сапфір», щякі знаходяться у володінні господарського суду м. Києва.

Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 32018110080000005 від 16.05.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ПП «Еркер» (код ЄДРПОУ 24881850), занижено податкове зобов'язання за січень 2018 року на 1960845 грн.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт ГУ ДФС у Київській області № 184/10-36-14-11/24881850 від 12.03.2018 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Еркер».

Відповідно до вказаного акту встановлено, що ПП «Еркер» в порушення п. 184.7 ст. 184, п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями) занижено податкове зобов'язання за січень 2018 року на 1960845 грн, оскільки ПП «Еркер» не нараховано податкові зобов'язання при здійснені операцій, що не є господарською діяльністю платника податків.

Так згідно оборотно-сальдової відомості за період з 01.01.2018 року по 21.02.2018 року та оборотно-сальдової відомості по рахунку 39 «Витрати майбутніх періодів» ПП «Еркер» станом на 31.01.2018 року рахується Дт сальдо в сумі 9848282,38 грн. Витрати майбутніх періодів - це витрати, які здійснені в поточному періоді, але підлягають віднесенню на витрати майбутніх періодів, бо головними їх ознаками є те, що вони фактично понесені (сплачені або отримані документи, що підтверджують факт понесення витрат) у звітному періоді, а належать до майбутніх періодів.

ПП «Еркер» 06.02.2018 року прийнято рішення про припинення та розпочато процедуру припинення юридичної особи. Тому виникнення доходів, з якими пов'язане понесення цих витрат та використання їх у подальшій господарській діяльності неможливе.

Крім того, відповідно до висновку акту документальної планової перевірки ПП «Еркер» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 30.09.2016 років № 1022/10-02-14-01/24881850/120 від 26.12.2016 року встановлено, що службові особи ПП «Еркер» протягом 2013 - 2016 років умисно ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість на загальну суму 8 564 660 грн., що є особливо великими розмірами.

09.08.2018 року допитано головного державного ревізора-інспектора ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2., яка показала, що ТОВ КФ «Сапфір» в адресу ПП «Еркер» надавало послуги, на що ПП «Еркер» було виписано в адресу ТОВ КФ «Сапфір» векселі на загальну суму 112858224 грн.

Крім того в ході допиту колишнього головного бухгалтера ПП «Еркер» ОСОБА_3, остання підтвердила факт фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Еркер» з ТОВ КФ «Сапфір», в якому вигляді здійснювався розрахунок за надані послуги їй не відомо.

В ході огляду Єдиного реєстру судових рішень виявлено, що розгляд справи про банкрутство здійснювалося в господарському суді м. Києва.

З метою збирання доказів по кримінальному провадженню для підтвердження або спростування факту вчинення кримінального правопорушення службовими особами ПП «Еркер», виникла необхідність тимчасового доступу до речей та документів з можливістю ознайомлення та виготовлення копій документів (речей), що знаходяться у володінні господарського суду м. Києва, та стосуються судового розгляду справи по банкрутству ТОВ КФ «Сапфір» (код ЄДРПОУ 34298959) №44/108-б від 01.06.2010 року.

Враховуючи вищевикладене, а також те, що матеріали досудового розслідування у кримінальних провадженнях є таємними, так як містять і таємницю досудового розслідування, розголошення яких може завдати шкоди особі, суспільству і державі, дозвіл на розголошення відомостей досудового розслідування не наданий, виникла необхідність у розгляді цього клопотання у закритому судовому засіданні і оприлюдненні рішення суду за цим клопотанням з виключенням інформації, яка підлягає захисту від розголошення, а саме: назви та коди ЄДРПОУ підприємств, персональні дані осіб, в тому числі їх прізвище, ім'я, по-батькові та іншу охоронювану законом інформацію.

Слідчий суддя дослідивши матеріали приєднані до клопотання, заяву слідчого, який клопотання підтримав та просить розглянути у його відсутність, прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню.

Згідно п. 2,3 ч. 3, ч. 4 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Слідчий суддя знаначає, що потреби досудового розслідування не виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, а саме тимчасовий доступ до речей та документів та можливість зробити копії справи по банкрутству ТОВ КФ «Сапфір», щякі знаходяться у володінні господарського суду м. Києва.

Слідчим СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не доведено, що може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий звертається із клопотанням, а саме отримання відомостей, котрі є необхідними для вказаного кримінального провадження.

Слідчим СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у клопотанні та доданими до нього доказами, не доведено, що вказані у клопотанні речі та документи мають значення для кримінального провадження.

Із зазначеного витікає, що слідчим не подано слідчому судді докази обставин, на які він посилається у клопотанні.

За таких обставин у слідчого судді відсутні законні підстави для задоволення клопотання.

Згідно з ст. 371 ч.3 КПК України у випадках, передбачених цим Кодексом, ухвала постановляється в нарадчій кімнаті складом суду, який здійснював судовий розгляд.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 26,132,234 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В:

У задоволенні клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Фастовець С.П. про тимчасовий доступ до речей та документів та можливість зробити копії справи по банкрутству ТОВ КФ «Сапфір», які знаходяться у володінні господарського суду м. Києва, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяЮ. Є. Буцмак