Ухвала суду № 76201172, 03.09.2018, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/1114/2018

Справа № 537/2013/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.09.2018 року м. Кременчук

Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1І, за участю секретаря Яворської А.Г., слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2 розглянувши в м.Кременчуці Полтавської області клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області клопотанням відповідно до якого просить надати заступнику начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_4, старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_5, старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_6, старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7, слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів судової справи №816/1774/17 за адміністративним позовом ФОП ОСОБА_8 до Головного управління ДФС у Полтавській області про визнання незаконними та скасування податкових повідомлень-рішень, вимог та рішень винесених за актом перевірки №831/16-31-13-11-16/НОМЕР_1 від 26.06.2017 року, яка знаходиться у Полтавському окружному адміністративному суді, за адресою: вул. Пушкарівська б. 9/26, м. Полтава, 36000, а саме: документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_8, що були додані ним до позовної заяви з оскарження податкових повідомлень-рішень за підсумками проведеної планової документальної перевірки та документів фінансово-господарської діяльності, що були подані ним у процесі судового розгляду та подальших судових оскаржень судових рішень по даній справі (№816/1774/17) з можливістю вилучення їх оригіналів.

Слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2 в судовому засіданні з розгляду клопотання, клопотання підтримала в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник Полтавського окружного адміністративного суду, у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи в судове засідання з його розгляду не з’явився, направив до суду клопотання, відповідно до якого просить розглядати справу за його відсутності.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42018170000000055 від 15.03.2018 року, за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах фізичною особою – підприємцем ОСОБА_8, тобто за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 Кримінального кодексу України.

Вказане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі матеріалів правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень 15.03.2018 року та досудове розслідування проводиться по факту того, що ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) під час здійснення фінансово-господарської діяльності, будучи зареєстрованим як платник ПДВ, сформував незаконний податковий кредит з податку на додану вартість по взаємовідносинах із TOB «ДІОЙЛ-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39411279), TOB «Маєрс Груп» (код ЄДРПОУ 40947852), TOB «Мінард» (код ЄДРПОУ 40727235), TOB «Джардан» (код ЄДРПОУ 40870319), TOB «Промостар ЛТД» (код ЄДРПОУ 40393363), TOB «Тект Буд» (код ЄДРПОУ 40660349), TOB «Топкрафт» (код ЄДРПОУ 40592431), TOB «Альт Стандарт» (код ЄДРПОУ 40142493), TOB «Мегапітекс» (код ЄДРПОУ40138623), TOB «Супрім-Груп» (код ЄДРПОУ 40436731), ТО8 «Оптметторг» (код ЄДРПОУ 40052080), TOB ТД «Главпостачання» (код ЄДРПОУ 39837268), TOB «РГ ОСОБА_9» (код ЄДРПОУ 30345512), TOB «Гестора» (код ЄДРПОУ 40060589). TOB «Шеймус» (код ЄДРПОУ 40052798), TOB «Сінкер» (код ЄДРПОУ 40059552), TOB «Мората» (код ЄДРПОУ 39834047), TOB «Елізет» (код ЄДРПОУ 39735756) за період часу з червня 2015 року по березень 2017 року, внаслідок чого ухилився від сплати податку на додану вартість у значних розмірах.

Досудове розслідування по даному кримінальному провадженні не закінчено, повідомлення про підозру не вручалось.

Головним управлінням ДФС у Полтавській області проведено планову виїзну перевірку ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, за результатами, якої було складено акт №831/16-31-13-11-16/НОМЕР_2 від 26.06.2017 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства та донараховано податків на загальну суму 989,8 тис.грн. з них: ПДВ 482,6 тис. грн. та ПДФО 507,2 тис. грн..

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_8 відображає по податковому обліку придбання лісу хвойних порід, пиловника, бруса та інших ТМЦ у підприємств з ознаками фіктивності, які в свою чергу відображають широкий асортимент придбаних товарів з подальшою підміною номенклатури реалізованих товарів.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ФОП ОСОБА_8 за період часу з червня 2015 року по березень 2017 року сформовано незаконний податковий кредит з податку на додану вартість по взаємовідносинам з TOB «ДІОЙЛ-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39411279), TOB «Маєрс Груп» (код ЄДРПОУ 40947852), TOB «Мінард» (код ЄДРПОУ 40727235), TOB «Джардан» (код ЄДРПОУ 40870319), TOB «Промостар ЛТД» (код ЄДРПОУ 40393363), TOB «Тект Буд» (код ЄДРПОУ 40660349), TOB «Топкрафт» (код ЄДРПОУ 40592431), TOB «Альт Стандарт» (код ЄДРПОУ 40142493), TOB «Мегалітекс» (код ЄДРПОУ 40138623), TOB «Супрім-Груп» (код ЄДРПОУ 40436731), TOB «Оптметторг» (код ЄДРПОУ 40052080), TOB ТД «Главпостачання» (код ЄДРПОУ 39837268), TOB «РГ ОСОБА_9» (код ЄДРПОУ 30345512), TOB «Гестора» (код ЄДРПОУ 40060589), TOB «Шеймус» (код ЄДРПОУ 40052798), TOB «Сінкер» (код ЄДРПОУ 40059552), TOB «Мората» (код ЄДРПОУ 39834047), TOB «Елізет» (код ЄДРПОУ 39735756).

15.06.2018 року на підставі ухвали слідчого судді Крюківського районного суду м.Кременчука Полтавської області від 15.05.2018 року проведено обшук приватного будинку в якому проживає ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) за адресою: Полтавська область, Кременчуцький р-н, с. Кам'яні Потоки, вул. Садова, 10, який на праві власності належить ОСОБА_8Ю та документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_8 по взаємовідносинам із TOB «ДІОЙЛ-ЛТД», TOB «Маєрс Груп», TOB «Мінард, TOB «Джардан», TOB «Промостар ЛТД», TOB «Тект Буд», TOB «Топкрафт», TOB «Альт Стандарт», TOB «Мегалітекс», TOB «Супрім-Груп», TOB «Оптметторг», TOB ТД «Главпостачання», TOB «РГ ОСОБА_9», TOB «Гестора», TOB «Шеймус», TOB «Сінкер», TOB «Мората», TOB «Елізет» не знайдено.

03.07.2018 року від ОСОБА_8 отримано лист з відповіддю на запит №111/1600/5/16-03 від 19.06.2018, яким відмовлено у наданні документів по взаємовідносинам із підприємствами-контрагентами, які зазначені вище, посилаючись на те, що не наведено достатніх правових підстав.

25.01.2018 року Полтавським окружним адміністративним судом, за результатами оскарження фізичною особою-підприємцем ОСОБА_8 податкових повідомлень-рішень №0008691311 від 19.07.2018 року, яким позивачу зменшено суму від»ємного значення податку на додану вартість на 160 146 грн.; №0008701311 від 19.07.2017, яким позивачу нараховано податкове зобов'язання з податку на додану вартість на суму 603 285 грн.; №0008681311 від 19.07.2017, яким позивачу збільшено суму грошового зобов'язання з військового збору на 52 767,65 грн.; №0008671311 від 19.07.2017, яким позивачу збільшено суму грошового зобов'язання за платежем з податку на доходи фізичних осіб за результатами річного декларування на 634 020,14 грн., винесено рішення, яким задоволено вимоги ФОП ОСОБА_8.

31.07.2018 року постановою Харківського апеляційного адміністративного суду рішення Полтавського окружного адміністративного суду від 25.01.2018 року по справі №816/1774/17 залишено без змін.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ст.. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить. Зокрема, конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку ініціатором клопотання доведено, що вказані в клопотанні документи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, одночасно доведеною є можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних слідчим документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, що перебувають у Полтавському окружному адміністративному суді, в зв’язку з чим клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2 частині надання дозволу на тимчасовий доступ до документів підлягає задоволенню.

Відповідно до п. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Як зазначено у Рішенні Ради суддів України №12 від 04.02.2016 року, вилучення матеріалів судових справ, які перебувають у провадженні суду будь-якої юрисдикції, органами досудового розслідування не ґрунтується на кримінальному процесуальному законі та може бути передумовою грубого порушення прав учасників такого судового провадження. Саме тому виїмка матеріалів судової справи або їх окремих частин є винятковою процесуальною дією, яка може бути здійснена лише у тому випадку, якщо потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи.

Також з огляду на те, що незалежність суддів є складовою права на справедливий суд, потрібно враховувати, що не може бути виправданим потребами досудового розслідування застосування заходів забезпечення кримінального провадження, зокрема тимчасовий доступ до речей і документів, а також отримання матеріалів судових справ (копій документів, які містяться у справі, тощо) щодо справ, які перебувають у провадженні судді, або справ, розгляд яких не є завершеним (рішення у справі не набрало законної сили; справа переглядається в апеляційному чи касаційному порядку, за нововиявленими обставинами; не вичерпані всі процесуальні можливості оскарження судових рішень).

У разі звернення слідчого за погодженням з прокурором чи прокурора із клопотанням про надання тимчасового доступу до матеріалів справи відповідної судової юрисдикції слідчий суддя вправі надати тимчасовий доступ лише для ознайомлення з матеріалами справи, виготовлення їх копії, виписки. Вилучення матеріалів судових справ не допускається. При цьому, у виняткових випадках для проведення судових експертиз із матеріалів судових справ можуть вилучатися лише оригінали документів, які існують в одному екземплярі або якщо отримати інший екземпляр неможливо, з одночасною заміною вилученого документа його копією.

При обґрунтуванні клопотання в частині необхідності вилучення із матеріалів судової справи (№816/1774/17) оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_8 слідчий посилається на те, що вилучення оригіналів вказаних документів необхідне з метою подальшого призначення судових експертиз.

Між тим, як встановлено слідчим суддею, слідчим відповідна експертиза, під час якої, за твердженням слідчого, будуть досліджуватись зазначені у клопотанні документи, на даний час не призначалась.

Враховуючи викладене, а також те, що оскільки слідчим не доведено, що без вилучення документів, що вказані у клопотанні існує реальна загроза їх зміни або знищення та не доведено, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до них, то слідчий суддя приходить до висновку, що підстав для надання розпорядження про можливість вилучення оригіналів вказаних документів не вбачається.

Враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів – задовольнити частково.

Надати заступнику начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_4, старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_5, старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_6, старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7, слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 право тимчасового доступу до документів судової справи №816/1774/17 за адміністративним позовом ФОП ОСОБА_8 до Головного управління ДФС у Полтавській області про визнання незаконними та скасування податкових повідомлень-рішень, вимог та рішень винесених за актом перевірки №831/16-31-13-11-16/НОМЕР_1 від 26.06.2017 року, яка знаходиться у Полтавському окружному адміністративному суді, за адресою: вул. Пушкарівська б. 9/26, м. Полтава, 36000, а саме: до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_8, що були додані ним до позовної заяви з оскарження податкових повідомлень-рішень за підсумками проведеної планової документальної перевірки та документів фінансово-господарської діяльності, що були подані ним у процесі судового розгляду та в ході подальших оскаржень судових рішень по даній справі (№816/1774/17), з можливістю ознайомлення із ними та виготовлення їх копій.

В задоволенні клопотання в іншій частині відмовити.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 03 жовтня 2018 року включно.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.І.Сьоря