Ухвала суду № 76190422, 31.08.2018, Приморський районний суд м. Маріуполя

Справа № 266/4959/18

Провадження№ 1-кс/266/2066/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 серпня 2018 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Приморського районного суду міста Маріуполя Донецької області Курбанова Н.М., при секретарі Макогон С.Б.,

розглянувши клопотання прокурора Приморського відділу Маріупольської місцевої прокуратури № 1 Рослякова Ю.В. про тимчасовий доступ до документів,

В С Т А Н О В И В:

28.08.2018 року до суду надійшло клопотання прокурора Приморського відділу Маріупольської місцевої прокуратури № 1 Рослякова Ю.В. про тимчасовий доступ до документів, що мають значення у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.09.2015 року за № 32015050000000068, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, яким просив надати тимчасовий доступ прокурору Приморського відділу Маріупольської місцевої прокуратури №1 Рослякову Ю.В. або уповноваженій ним особі до оригіналів документів, з можливістю виготовлення копій, які перебувають у володінні підприємства ТОВ «Інкор і Ко» (код ЄДРПОУ 31297266), юридична адреса: 87534, Донецька область, м.Маріуполь, пр. Нахімова, буд. 116, кімната 184, фактична адреса: м. Торецьк, с. Новгородське. вул. Зарічна, 1, а саме: декларацій з податку на додану вартість з додатками, уточнюючі розрахунки за період з 01.03.2014 до 31.05.2015; договорів, контрактів за період з 01.03.2014 до 31.05.2015; видатковихі накладних, актів виконаних робіт (наданих послуг) за період з 01.03.2014 до 31.05.2015; зворотно-сальдових відомостей по рахунках 10, 15, 20, 28, 31, 361, 631, 371, 362, 632, 641, 644 за період з березня 2014 року до травня 2015 року; податкових накладних отриманих від контрагентів за період з березня 2014 до травня 2015; податкових накладних виписаних на адресу контрагентів за період з березня 2014 до травня 2015; реєстрів отриманих та виданих податкових накладних за період з березня 2014 до травня 2015; банківських виписків по рахункам, відкритим в установах або платіжних доручень, які засвідчують факт оплати за отримані товари (послуги) за 2014-2015; проведення, експертного обстеження та технічного огляду об'єктів газового господарства згідно заявки №2281В від 12.11.2013, листа Броварської ОДПІ м. Бровари ГУ ДФС у Київській обл. №3791/7/10-06- 22-04/39244892 від 11.11.2014 про неможливість проведення зустрічної звірки, акту №921 /05/-81- 22-02/30701650 від 07.05.2015 про результати зустрічної звірки ТОВ «НВП «ДОНТЕХЕКСПОРТ», акту ДПІ у Київському районі міста Харкова ГУ Міндоходів у Харківський області №929/20-31-22-03-07/34955462 від 30.03.2015; акту про результати зустрічної звірки №214/08-22-22-11/30802132 від 04.12.2014; розрахунків коригування кількісних і вартісних показників №30450 від 31.05.2015р; №30451 від 31.05.2015.

В обґрунтування клопотання прокурор зазначає, що згідно акту Державної податкової інспекції у Калінінському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області №15/05-063-15-01/31297266 від 30.07.2015 про результати документальної позапланової перевірки TOB «НВО «Інкор і Ко» з питань правомірності нарахування бюджетного відшкодування податку на додану вартість за періоди березень 2014 року - травень 2015 року встановлено, що на порушення ст.ст. 3, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», ст.ст. 44, 192, 198, 201 Податкового кодексу України ТОВ «НВО «Інкор і Ко» завищено бюджетне відшкодування ПДВ на суму 14 421 152 грн. та занижено суму від'ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду у травні 2015 року на суму 14 096 450 грн. Втім, вказані висновки податкової інспекції викликають сумніви, оскільки постановою Донецького апеляційного адміністративного суду від 25 травня 2016 року у справі №805/4821/15-а визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення-рішення Державної податкової інспекції у Калінінському районі м. Донецька Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області № 0001041500 від 02.09.2015 року частково - в сумі 450 206,79 грн., з яких 300 137,86 грн. за основним платежем та 150 068, 93 грн. за штрафними санкціями. Крім того, постановою Донецького окружного адміністративного суду від 13 вересня 2017 року, залишеного в силі ухвалу Донецького апеляційного адміністративного суду від 21.11.2017, позов ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Інкор і Ко» до Маріупольської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Донецькій області про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення від 02.09.2015 року №0001041500 в частині визначення суми завищення бюджетного відшкодування з ПДВ у розмірі 14096450 грн. та визначення штрафних санкцій у розмірі 7060576 грн. задоволено частково. Визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення рішення Державної податкової інспекції у Калінінському районі м. Донецька Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області від 02.09.2015 року №0001041500 в частині визначення суми завищення бюджетного відшкодування з ПДВ у розмірі 12 831 810,39 грн. та визначення штрафних санкцій у розмірі 6 428 256,19 грн. Оскільки факт вчинення службовими особами ТОВ «НВП «Інкор і Ко» кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, підлягає доказуванню під час досудового розслідування і в суді, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню, здобуття фактів протиправної діяльності, а також встановлення законності бюджетного відшкодування з ПДВ ТОВ «НВО «Інкор і Ко» керівником Маріупольської місцевої прокуратури №1 Кулижкіним A.B. 05 лютого 2018 року винесено постанову про призначення судової економічної експертизи щодо встановлення відповідності висновків Державної податкової інспекції у Калінінському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області, викладених у акті №15/05-063-15-01/31297266 від 30.07.2015 про результати документальної позапланової перевірки ТОВ «НВО «Інкор і Ко» з питань правомірності нарахування бюджетного відшкодування податку на додану вартість за періоди березень 2014 року - травень 2015 року, фактичним обставинам. 16.03.2018 на адресу Маріупольської місцевої прокуратурою №1 надійшло клопотання судового експерта ОСОБА_4 № 2/20-3 від 16.03.2018 про надання додаткових матеріалів, необхідних для складання висновку експерта за результатом судової економічної експертизи, призначеної постановою від 05.02.2018 за матеріалами кримінального провадження №32015050000000068. Відповідно до вказаного клопотання, експерту для надання висновку по кримінальному провадженню відповідно до поставлених питань необхідно додатково надати наступні документи, які перебувають у розпорядженні підприємства ТОВ «Інкор і Ко»: декларації з податку на додану вартість з додатками, уточнюючі розрахунки за період з 01.03.2014 до 31.05.2015; договори, контракти за період з 01.03.2014 до 31.05.2015; видаткові накладні, акти виконаних робіт (наданих послуг) за період з 01.03.2014 до 31.05.2015; зворотно-сальдові відомості по рахунках 10, 15, 20, 28, 31, 361, 631, 371,362, 632, 641, 644 за період з березня 2014 року до травня 2015 року; податкові накладні отримані від контрагентів за період з березня 2014 до травня 2015; податкові накладні виписані на адресу контрагентів за період з березня 2014 до травня 2015; реєстри отриманих та виданих податкових накладних за період з березня 2014 до травня 2015; банківські виписки по рахункам, відкритим в установах або платіжні доручення, які засвідчують факт оплати за отримані товари (послуги) за 2014- 2015; проведення експертного обстеження та технічного огляду об'єктів газового господарства згідно заявки №2281В від 12.11.2013, лист Броварської ОДПІ м. Бровари ГУ ДФС у Київській обл. №3791/7/10-06-22-04/39244892 від 11.11.2014 про неможливість проведення зустрічної звірки, акт №921 /05/-81- 22-02/30701650 від 07.05.2015 про результати зустрічної звірки ТОВ «НВП «ДОНТЕХЕКСПОРТ», акт ДПІ у Київському районі міста Харкова ГУ Міндоходів у Харківський області №929/20-31-22-03-07/34955462 від 30.03.2015; акт про результати зустрічної звірки №214/08-22-22-1 1/30802132 від 04.12.2014; розрахунки коригування кількісних і вартісних показників №30450 від 31.05.2015 р., №30451 від 31.05.2015. Зазначені документи необхідні для проведення об'єктивних експертних досліджень та надання обгрунтованого висновку. Вказані документи перебувають у володінні підприємства ТОВ «Інкор і Ко», (код ЄДРПОУ 31297266), юридична адреса:87534, Донецька область, м.Маріуполь, пр. Нахімова, буд. 116, кімната 184, фактична адреса: м. Торецьк, с. Новгородське. вул. Зарічна, 1. По вказаному кримінальному провадженню 04.07.2018 р. отримано ухвалу слідчого судді Приморського районного суду м.Маріуполя від 04.07.2018 р. про надання тимчасового доступу до оригіналів документів. Проте, вказану ухвалу не було виконано через те, що оригінал ухвали та доручення на проведення вказаної слідчої дії напрвлено до Торецького ВП поштою, яка не змогла доставити вказані документи до моменту закінчення строку дії ухвали, тобто до 04.08.2018 р.

Прокурор до суду надав заяву, якою підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, клопотання розглянути у його відсутність.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, представник підприємства ТОВ «Інкор і Ко», у володінні якого знаходяться вищевказані документи, в судове засідання не викликався.

Дослідивши додані матеріали та обставини кримінального провадження, слідчий суддя приймає рішення про його задоволення з наступних підстав.

Статтею 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою статті 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим доведена наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні посадових осіб підприємства ТОВ «Інкор і Ко» самі по собі або в сукупності з іншими документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів. Крім того, у судовому засіданні доведена необхідність їх вилучення, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

Відповідно до ч.1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Керуючись ст.ст. 159, 161-164, 166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора Приморського відділу Маріупольської місцевої прокуратури № 1 Рослякова Ю.В. про тимчасовий доступ до документів, що мають значення у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.09.2015 року за № 32015050000000068, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ прокурору Приморського відділу Маріупольської місцевої прокуратури №1 Рослякову Ю.В. або уповноваженій ним особі до оригіналів документів, з можливістю виготовлення копій, які перебувають у володінні підприємства ТОВ «Інкор і Ко» (код ЄДРПОУ 31297266), юридична адреса: 87534, Донецька область, м.Маріуполь, пр. Нахімова, буд. 116, кімната 184, фактична адреса: м. Торецьк, с. Новгородське. вул. Зарічна, 1, а саме: декларацій з податку на додану вартість з додатками, уточнюючі розрахунки за період з 01.03.2014 до 31.05.2015; договорів, контрактів за період з 01.03.2014 до 31.05.2015; видатковихі накладних, актів виконаних робіт (наданих послуг) за період з 01.03.2014 до 31.05.2015; зворотно-сальдових відомостей по рахунках 10, 15, 20, 28, 31, 361, 631, 371, 362, 632, 641, 644 за період з березня 2014 року до травня 2015 року; податкових накладних отриманих від контрагентів за період з березня 2014 до травня 2015; податкових накладних виписаних на адресу контрагентів за період з березня 2014 до травня 2015; реєстрів отриманих та виданих податкових накладних за період з березня 2014 до травня 2015; банківських виписків по рахункам, відкритим в установах або платіжних доручень, які засвідчують факт оплати за отримані товари (послуги) за 2014-2015; проведення, експертного обстеження та технічного огляду об'єктів газового господарства згідно заявки №2281В від 12.11.2013, листа Броварської ОДПІ м. Бровари ГУ ДФС у Київській обл. №3791/7/10-06- 22-04/39244892 від 11.11.2014 про неможливість проведення зустрічної звірки, акту №921 /05/-81- 22-02/30701650 від 07.05.2015 про результати зустрічної звірки ТОВ «НВП «ДОНТЕХЕКСПОРТ», акту ДПІ у Київському районі міста Харкова ГУ Міндоходів у Харківський області №929/20-31-22-03-07/34955462 від 30.03.2015; акту про результати зустрічної звірки №214/08-22-22-11/30802132 від 04.12.2014; розрахунків коригування кількісних і вартісних показників №30450 від 31.05.2015р; №30451 від 31.05.2015. Клопотання просить розглянути без виклику в судове засідання представників підприємства ТОВ «Інкор і Ко».

Ухвали діє протягом місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Курбанова Н. М.