Ухвала суду № 76172056, 09.07.2018, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 09.07.2018 Справа № 554/6150/17

Провадження № 1-кс/554/6034/2018

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

09 липня 2018 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави Шевська О.І.,

при секретарі –Дроздові Д.А.

за участю слідчого – Кіяшко Т.М.

розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУ НП в Полтавській області майора поліції ОСОБА_1, в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42017171010000022 від 27.02.2017, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України (зловживання службовим становищем, яке спричинило тяжкі наслідки) про тимчасовий доступ до речей та документів,,-

в с т а н о в и л а:

Слідчий звернувся до суду із вищезазначеним клопотанням, яке обґрунтовує наступним.

СУ ГУНП в Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42017171010000022, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.02.2017 з правовою кваліфікацією за ч. З ст. 191 КК України.

У ході проведення досудового розслідування установлено, що ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530) на протязі 2016-2017 років здійснило фактичне відшкодування ПДВ з Державного бюджету України за деклараціями на загальну суму 10 млн. 46 тис. 466 грн., здійснюючи експортні операції у зазначений період з поставки молочних паст (масло солодковершкове), під товарним знаком виробництва ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» (Чернігівська область, м. Ічня, вул. Бунівка, 164) та ТМ «Золотава», виробництва ТОВ «Андрушівський маслосирзавод» (м. Андрушівка, Житомирська область), що фактично не відповідає дійсності (на підприємство транзитом здійснюється придбання молочних паст від інших постачальників, зокрема завод масла у м. Луганській області), та підтверджується за результатами протоколу про проведення негласних слідчих розшукових дій, а також обладнання для виробництва спредів «АДАМАС» до Республіки Казахстан.

Так, у ході проведення заходів співробітниками УЗЕ в Полтавській області ДЗЕ Національної поліції України, установлено, що службові особи ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530, м. Полтава, вул. Дмитра Коряка, 3), зловживаючи своїми повноваженнями, внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів, а саме податкових декларацій з податку на додану вартість та вантажно-митних деклараціях за період з 01.08.2016 по 30.06.2017 роки щодо проведених операцій по придбанню та подальшої реалізації за межі митної території України товарів виробництва ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» (масло солодковершкове селянське 73%), тобто внесли до зовні правильно оформлених документів завідомо неправдиві відомості щодо фактичного придбання (операцій, які надають право податкового кредиту) товарів (масло солодковершкове селянське 73%) виробництва ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла». При цьому встановлено, що згідно даних бухгалтерського обліку та первинних документів ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» (податковий номер 00448031) не є безпосередньо продукцією виробництва ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла», реалізованого в адресу ПП „Адамас”. Так, за період серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2016 року та січень, березень, травень 2017 року масло солодковершкове селянське 73% ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» було придбане у ПП „Адамас” в кількості 665 200,00 кг на загальну суму 56 627 284,00 грн., в т.ч. ПДВ 9 437 880,69 грн. та реалізоване в його ж адресу в кількості 665 200,00 кг на загальну суму 58 376 084,01 грн., в т.ч. ПДВ 9 729 347,36 грн. Таким чином ПП „Адамас” за рахунок проведення операцій з придбання товарів у ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» для подальшої їх реалізації іноземним покупцям, завищено (необгрунтовано включено) показники податкового кредиту з податку на додану вартість Декларацій з податку на додану вартість за відповідні звітні періоди з вартості отриманих товарів «Масло солодковершкове селянське 73%» від ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» (податковий номер 00448031), які, згідно наданих матеріалів для проведення дослідження, а саме бухгалтерських та первинних документів ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла», не є продукцією їхнього власного виробництва за ланцюгом постачання: ПП „Адамас” - ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» - ПП „Адамас”, чим завищено розмір податку на додану вартість, задекларованого в Деклараціях з ПДВ за відповідні звітні періоди загальною сумою 291 466,67 грн..

Крім того, ПП „Адамас”, за рахунок проведення операцій з придбання товарів у ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла», що фактично виготовлені та придбані у вітчизняних постачальників (ДП «Коропський сирзавод»ТОВ «СИЛ», ТОВ «ОМПК «Славія», ТОВ ТК «Агротехмолторг», ПАТ «Тернопільський молокозавод», ДП «Ружин-молоко», ПП «Імперіал плюс», ТОВ «Інтер-Мол», ТОВ «Вінбудмонтажпроект», ТОВ «Віньковецький сирзавод», ПП «Квід Ком», ТОВ «Молочні продукти-2002», ТОВ «Брусилівський маслозавод») ПАТ „Ічнянський завод СМ та М” (згідно даних бухгалтерського обліку та первинних документів ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла»), ПП „Адамас” відображено у складі податкового кредиту суму ПДВ у розмірі 9 005 022,34 грн., тоді як сума дозволеного податкового кредиту ПАТ „Ічнянський завод СМ та М” склала 8 711 882,66 грн.. Тобто за умови реалізації ПП „Адамас” продукції виробництва не ПАТ „Ічнянський завод СМ та М” та придбання безпосередньо у виробників продукції, при формуванні ПП „Адамас” показників податкового кредиту декларацій за відповідні звітні періоди сума ПДВ була б меншою на 293139,68 грн.

Враховуючи вище викладене, ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530, м. Полтава, вул. Автобазівська, 1), незаконно отримав неправомірну вигоду у виді відшкодування ПДВ, безпідставно перерахованого з бюджету у період з 01.08.2016 по 30.06.2017 на суму 584 606,35 грн., чим завдали збитків бюджету на вище вказану суму.

В ході досудового розслідування було встановлено, що масло солодко вершкове селянське несольоне доставлялось до ДП «Ружин-молоко» де знаходилось при оформленні необхідних митних документів для здійснення його подальшого експорту.

Відповідно до вимог ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей до документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі чи документи, можливості ознайомитися з ними, робити з них копії, а у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, здійснити їх вилучення (виїмку) в оригіналах.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що відповідно до вимог КПК України обов’язок доказування обставин вчинення кримінального правопорушення покладається на слідчого та прокурора, які, як сторона обвинувачення збирають докази в тому числі шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб, речей, відомостей, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів та проведення які знаходяться у володінні та розпорядженні ПАТ !Ічнянський завод сухого молока та масла» за адресою: Чернігівська область м. Ічня, вул. Бунівка, 164, а саме: заяви, накази про призначення (контракти, договори з додатками та додатковими угодами), переміщення, посадові обов'язки. накази на преміювання, довідки про перебування у відпустках, відрядженні, нарахування та отримання заробітної плати (відпускних, кошти за відрядження) за період з 01.01.2016 по 31.12.2017 на наступних осіб: ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, а також осіб, які у вказаний період займали посаду начальника лабораторії ПАТ «Ічнянський завод СМ та М», оригінали посвідчень якості, які видавалися в адресу ПП «Адамас» (форма №27) , журнали обліку та реєстрації вказаних посвідчень та журнали реєстрації в’їзду-виїзду на територію підприємства автотранспорту за період з 01.08.2016 по 31.06.2017, зразки факсимільє підпису директора ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» - ОСОБА_6 на 10 аркушах та пристрій за допомогою якого здійснювався відтиск факсимільє підпису ОСОБА_7, угоди з банківськими установами щодо надання банківських послуг з відкриття поточних рахунків, надання послуг в системі клієнт-банк та заявки або інші документи, якими визначалося право доступу до системи клієнт-банк, договори та інші документи про визнання електронних документів, надання цифрового підпису, які укладалися з органами ДФС, документи, які в собі містять підписи виконані ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та особою, яка у вказаних період займала посаду начальника лабораторії ПАТ «Ічнянський завод СМ та М».

Слідчий клопотання підтримав та прохав його задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання про надання дозволу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя дійшла висновку про необхідність задоволення клопотання частково, а саме отримання документів в копіях, так як слідчим не доведено необхідність вилучення реєстраційної справи в оригіналі.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 40, 107, 110, 131, 132, 159-166 КПК України,-

ухвалила:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУ НП в Полтавській області майора поліції ОСОБА_1М - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ГУ НП в Полтавській області Кіяшко Тетяні Миколаївні на проведення тимчасового доступу та вилучення належним чином завірених копій що перебувають у володінні ПАТ "ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ ТА М" (код ЄДРПОУ 00448031), юридична адреса: Чернігівська обл., Ічнянський район, місто Ічня, вул. Бунівка, будинок 164, а саме: заяви, накази про призначення (контракти, договори з додатками та додатковими угодами), переміщення, посадові обов'язки. накази на преміювання, довідки про перебування у відпустках, відрядженні, нарахування та отримання заробітної плати (відпускних, кошти за відрядження) за період з 01.01.2016 по 31.12.2017 на наступних осіб: ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, а також осіб, які у вказаний період займали посаду начальника лабораторії ПАТ «Ічнянський завод СМ та М», оригінали посвідчень якості, які видавалися в адресу ПП «Адамас» (форма №27) , журнали обліку та реєстрації вказаних посвідчень та журнали реєстрації в’їзду-виїзду на територію підприємства автотранспорту за період з 01.08.2016 по 31.06.2017, зразки факсимільє підпису директора ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» - ОСОБА_6 на 10 аркушах та пристрій за допомогою якого здійснювався відтиск факсимільє підпису ОСОБА_7, угоди з банківськими установами щодо надання банківських послуг з відкриття поточних рахунків, надання послуг в системі клієнт-банк та заявки або інші документи, якими визначалося право доступу до системи клієнт-банк, договори та інші документи про визнання електронних документів, надання цифрового підпису, які укладалися з органами ДФС, документи, які в собі містять підписи виконані ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та особою, яка у вказаних період займала посаду начальника лабораторії ПАТ «Ічнянський завод СМ та М».

Строк дії ухвали - 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.І. Шевська