Ухвала суду № 76166446, 31.08.2018, Броварський міськрайонний суд Київської області

Справа № 361/951/18

Провадження № 1-кс/361/1819/18

31.08.2018

У Х В А Л А

31 серпня 2018 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Батюк В.В., при секретарі Чуксіну В.В., розглянувши в приміщенні суду клопотання слідчого СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Харкевича П.М., погоджене прокурором Броварської місцевої прокуратури Київської області Романюком І.М., про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :

30 серпня 2018 року слідчий СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Харкевич П.М. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, за матеріалами кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018110130000007 від 06.02.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Вторма-сплав» (код ЄДРПОУ 33212320, м. Бровари, бульвар Незалежності, 53/8).

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Вторма-сплав» умисно ухилилася від сплати податків під час незаконного формування податкового кредиту внаслідок проведення операцій, які мають ознаки безтоварності, з використанням реквізитів підприємств, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Калабрія Плюс» (код ЄДРПОУ 39929641), ТОВ «Карткапітал» (код ЄДРПОУ 40048142), ТОВ «Провід Корп» (код ЄДРПОУ 40579316), ТОВ «Лаконія Інвест» (код ЄДРПОУ 40468758), ТОВ «Рокфор-маркет» (код ЄДРПОУ 37658078), ТОВ «Олантіс» (код ЄДРПОУ 38876573), ТОВ «Ламбарді» (код ЄДРПОУ 37285020), ТОВ «Мастерфрукт» (код ЄДРПОУ 38530219), ТОВ «Дарлан Груп» (код ЄДРПОУ 39296846), ТОВ «Фрідом» (код ЄДРПОУ 37796707), ТОВ «Компанія Інтермаркет» (код ЄДРПОУ 38544441), ТОВ «Мідас-метал-інвест» (код ЄДРПОУ 39184378), ТОВ «Топлайт» (код ЄДРПОУ 39821389), ТОВ «Фішка» (код ЄДРПОУ 39237136), ТОВ «Брайт скай» (код ЄДРПОУ 39809691), ТОВ «Зірка Півночі» (код ЄДРПОУ 40709567), ТОВ «Бонсайтрейд» (код ЄДРПОУ 40769537), ТОВ «Акцент-торг» (код ЄДРПОУ 40649241), ТОВ «Шелбрук Інвестінг» (код ЄДРПОУ 40469353), ТОВ «Пандоракомпані» (код ЄДРПОУ 40104903), ТОВ «Бізнес трейд імперіал» (код ЄДРПОУ 40393337), ТОВ «Варанда» (код ЄДРПОУ 40166540), ТОВ «Генбуд плюс» (код ЄДРПОУ 36726031), у період 2014-2016 років, шляхом заниження податку на додану вартість та податку на прибуток в особливо великих розмірах, що підтверджується актом планової виїзної перевірки з дотримання вимого податкового законодавства за період 01.01.2014 по 31.12.2016 рр., №342/10-36-14-01/33212320 від 29.05.2017 року.

Встановлено, що ТОВ «Вторма-сплав» (код ЄДРПОУ 33212320) у ході ведення фінансово - господарської діяльності протягом 2014-2016 років отримало від підприємств реального сектору економіки, серед яких ПАТ «Запорізький металургійний завод «Запоріжсталь», ПАТ «Металургійний завод «Азовсталь» та інші понад 17 млн. грн. ПДВ за поставку на вищевказані підприємства Товару.

В подальшому, вказані кошти були перераховані на ряд підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «Калабрія Плюс» (код ЄДРПОУ 39929641), ТОВ «Карткапітал» (код ЄДРПОУ 40048142), ТОВ «Провід Корп» (код ЄДРПОУ 40579316), ТОВ «Лаконія Інвест» (код ЄДРПОУ 40468758), ТОВ «Рокфор-маркет» (код ЄДРПОУ 37658078), ТОВ «Олантіс» (код ЄДРПОУ 38876573), ТОВ «Ламбарді» (код ЄДРПОУ 37285020), ТОВ «Мастерфрукт» (код ЄДРПОУ 38530219), ТОВ «Дарлан Груп» (код ЄДРПОУ 39296846), ТОВ «Фрідом» (код ЄДРПОУ 37796707), ТОВ «Компанія Інтермаркет» (код ЄДРПОУ 38544441), ТОВ «Мідас-метал-інвест» (код ЄДРПОУ 39184378), ТОВ «Топлайт» (код ЄДРПОУ 39821389), ТОВ «Фішка» (код ЄДРПОУ 39237136), ТОВ «Брайт скай» (код ЄДРПОУ 39809691), ТОВ «Зірка Півночі» (код ЄДРПОУ 40709567), ТОВ «Бонсайтрейд» (код ЄДРПОУ 40769537), ТОВ «Акцент-торг» (код ЄДРПОУ 40649241), ТОВ «Шелбрук Інвестінг» (код ЄДРПОУ 40469353), ТОВ «Пандоракомпані» (код ЄДРПОУ 40104903), ТОВ «Бізнес трейд імперіал» (код ЄДРПОУ 40393337), ТОВ «Варанда» (код ЄДРПОУ 40166540), ТОВ «Генбуд плюс» (код ЄДРПОУ 36726031) за нібито поставку на ТОВ «Вторма-сплав» брухту кольорового металу.

В ході досудового розслідування, здійснено допит директора ТОВ «Трейдінг-кепітал сістем», яка показала, що жодної фінансово-господарської діяльності не здійснювала та реєструвала підприємство за грошову винагороду, що свідчить про неможливість поставки брухту кольорового металу на ТОВ «Вторма-сплав» та підписання фінансово-господарських договорів, товарно-транспортних накладних.

Крім того, протягом 2014-2016 років службові особи ТОВ «Вторма-сплав» закуповували брухт кольорового металу (чушки алюмінієві, кремній, феронікель, цинк, свинець, латунь, алюмінієві конструкції б\в) за готівкові кошти у підприємств реального сектору економіки, який в подальшому шляхом його термічної обробки переплавлений та готовий продукт поставлений на вищевказані підприємства, а з метою ухилення від сплати податків, відобразили в податковій звітності та бухгалтерському обліку операції з придбання вищезазначеного товару від фіктивних підприємств.

Дослідженням АІС «Податковий Блок» встановлено, що на підприємствах, які надали податкову вигоду службовим особам ТОВ «Вторма-сплав» у період 2014-2016 років відсутні трудові ресурси, складські приміщення, виробничі потужності для здійснення будь-якого виду діяльності, вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов'язання, зокрема у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру, що суперечить вимогам ЗУ «Про металобрухт», яким регулюється вид діяльності з реалізації брухту кольорового та чорного металу.

В ході досудового розслідування слідчий ознайомився з матеріалами справи №810/3131/17, що перебувають у володінні Київського окружного адміністративного суду, а саме: адміністративної справи за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю «Вторма-Сплав» до Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області. В ході ознайомлення встановлено, що ТОВ «Вторма-сплав» отримувало товар (алюмінієві конструкції, чушку ЛОС, чушку ЦАМ 4-1) від ТОВ «Брайт Скай», що підтверджується товарно-транспортною накладною №1168 від 28 грудня 2016 року.

Відповідно до вищевказаної накладної, Товар перевозився автомобільним перевізником ФОП ОСОБА_3, водій ОСОБА_4, автомобільним транспортом - сідловий тягач DAF XF 95 з номерними знаками НОМЕР_1 та напівпричепом. Товар згідно товарно-транспортної накладної завантажувався за адресо: м. Київ, вул. Патріса Лумумби, буд. 7.

В ході досудового розслідування проведено допит перевізника ОСОБА_3, який надав покази, що надавав послуги з перевезення вантажу для ТОВ «Вторма-сплав», документів в нього не збереглося, номер телефону не змінював, маршрут назвати не може, а маршрутні листи не збереглися.

В ході огляду матеріалів адміністративної справи вищезазначеної встановлено, що між ФОП ОСОБА_4 та ТОВ «Вторма-сплав» заключався договір на перевезення вантажів від 24 квітня 2015 року.

Окрім того в ході допиту, ОСОБА_4, зазначив номер мобільного телефону, а саме: (067) 3931699 та показав, що номер телефону не змінював.

Відповідно до рішення постійної комісії Київської міської ради з питань культури, туризму та інформаційної політики вулицю Патріса Лумумби перейменовано на вулицю Іоанна Павла 2.

Слідчим проведено огляд адреси завантаження, а саме: м. Київ, вул. Іоанна Павла 2, буд. 7 ( до перейменування - вул. Патріса Лумумби, буд. 7), на факт встановлення наявності пункту метало прийому. Однак, за вказаною адресою, знаходиться житловий будинок. Вищевказане свідчить про неможливість завантаження брухту кольорового металу за вказаною адресою.

Як зазначає слідчий у клопотанні, під час досудового розслідування виникла необхідність в встановленні маршрутів поставки (завантаження) товару, періоду завантаження та кількості здійснених поїздок за одним маршрутом, що можливо зробити лише шляхом отримання інформації в електронному та друкованому вигляді по сім-карті мобільного оператора ПрАТ «Київстар» (м. Київ, вул. Дегтярівська, буд. 53) за номером +38(67) 393-16-99 за період з 01.01.2014 по 31.12. 2016 року.

На розгляд клопотання слідчий та представник мобільного оператору ПрАТ «Київстар» не з'явилися, хоча належним чином повідомлялися про дату і час розгляду клопотання. Відсутність слідчого й представника установи, у володінні якої знаходяться запитувані документи, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання та зумовлює його розгляд без фіксування за допомогою технічних засобів за правилами ч. 4 ст. 107 КПК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання та відповідність його вимогам ст. 160, ч. 2 ст. 163 КПК України, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального правопорушення, у рамках якого було подано клопотання, та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить таємниця, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо.

На підставі ч. 1 ст. 160 КПК України слідчий має право звернутись із клопотанням про тимчасовий доступ до вищезазначених документів, за погодженням з прокурором, за винятком речей і документів, зазначених у ст. 161 КПК України, доступ до яких заборонено.

Оскільки, іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою вищезазначених доказів не можливо, а тому на підставі вимог ч. 2 ст. 163 КПК України слідчому необхідно надати тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні документів та на підставі ч. 7 ст. 163 КПК України надати можливість їх вилучення, оскільки слідчим доведена наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення вказаних даних, які містять відомості про особу, яка вчинила кримінальне правопорушення.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159, 160, 162, 163, 164, 165, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Харкевичу П.М., слідчому СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Шуліці К.А., на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у ПрАТ «Київстар» (юридична адреса: 03113, м. Київ, вул. Дегтярівська, 53), а саме інформацію по сім-карті за номером НОМЕР_2 за період часу з 01.01.2014 по 31.12.2016, у письмовому та електронному вигляді з наступними відомостями: дата, час, вхідних-вихідних телефонних з'єднань, з посиланням на ретранслятор та прив'язку до базових станцій та їх адресу, адресу місцеперебування абонента з зазначеною сім-картою в момент кожного вхідного та вихідного телефонного з'єднання, повідомлень, інформацію про GPRS-трафік, з урахуванням нульових дзвінків по вказаній сім-карті, IMEI телефонних апаратів, в яких розміщувалася вказана сім-карта.

На підставі ч. 7 ст. 163 КПК України надати розпорядження слідчому СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Харкевичу П.М., слідчому СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Шуліці К.А. можливість вилучити у ПрАТ «Київстар» (юридична адреса: 03113, м. Київ, вул. Дегтярівська, 53), завірених належним чином копій вищевказаних документів.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Згідно ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала виготовлена в двох екземплярах та двох копіях.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Батюк В.В.