Ухвала суду № 76159046, 30.08.2018, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 204/5928/18

Провадження № 1-кс/204/2038/18

У Х В А Л А

Іменем України

30 серпня 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська Дружинін К.М., за участю секретаря Дьяченко О.І., розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДСФ у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, подане в рамках кримінального провадження №32017040650000060, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.10.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

13 серпня 2018 року до Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська надійшло зазначене клопотання, яке обґрунтовано тим, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32017040650000060 від 11.10.2017 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Еко Ресурс - Україна» (код ЄДРПОУ 40417153), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Еко Ресурс - Україна» (код ЄДРПОУ 40417153), при веденні фінансово-господарської діяльності, в період з серпня по вересень 2017 року, шляхом заниження податкового зобов’язання з податку на додану вартість, умисно ухилилися від сплати податку, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.

За даним фактом 11.10.2017 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань було зареєстровано кримінальне провадження №32017040650000060 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході слідства встановлено, що службовими особами ТОВ «Еко Ресурс - Україна», з метою ухилення від сплати податків та прикриття незаконної діяльності з реалізації товарів за готівковий розрахунок, відображали в податковій звітності в період з серпня по вересень 2017 року фінансово-господарські операції по нібито реалізації товару підприємствам з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ "Трендагро" (код ЄДРПОУ 41155864), ТОВ "Скай Укртрейд" (код ЄДРПОУ 40954751) та ТОВ «Гунд Трейд» (код ЄДРПОУ 41375738), що в свою чергу призвело до не нарахування та не сплаті до державного бюджету України податку на додану вартість у сумі 4342448 грн.

Даний факт підтверджується висновком експертного дослідження № 1-06/10/2017-до від 06.10.2017 стосовно фінансово-господарської діяльності ТОВ «Еко Ресурс - Україна», враховуючи дані ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Відповідно до податкової баз даних «Податковий блок» ГУ ДФС у Дніпропетровській області ТОВ «Еко Ресурс - Україна» зареєстровано як суб’єкт господарської діяльності 11.04.2016 році, вид діяльності – оптова торгівля м’ясом і м’ясними продуктами, є імпортером та перебуває на податковому обліку у ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Засновником та директором вказаного підприємства являється ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1.

Відповідно до вантажно-митних декларацій ТОВ «Еко Ресурс - Україна», імпортує одяг та речі, які були у вжитку (Секонд Хенд), придбані від підконтрольного підприємства-нерезидента «Devy Grant Limited».

Так, з митного посту імпортований товар транспортується вантажним автотранспортом на складські приміщення ТОВ «Еко Ресурс – Україна», а з них розвозиться по торговим об’єктам мережі підконтрольних магазинів «Discont-place» та «NaVeS» та іншим, через які здійснюється реалізація даного товару населенню виключно за готівкові кошти. Власниками магазинів «Discont-place» та «NaVeS» являються фізичні особи-підприємці, які не є платниками податку на додану вартість.

Водночас, встановлено, що операції з відвантаження та продажу товару підприємствами ТОВ «Еко Ресурс – Україна» не декларується. В подальшому, з метою легалізації (маскування) отриманих доходів ТОВ «Еко Ресурс – Україна» декларує у податковій звітності продаж імпортованого товару в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», зокрема ТОВ "Трендагро", ТОВ "Скай Укртрейд", ТОВ «Гунд Трейд» та інших.

Відповідно до автоматизованої інформаційної системи «Податки» ГУ ДФС У Дніпропетровській області, підприємство ТОВ «Еко Ресурс - Україна» (код ЄДРПОУ 40417153) має розрахункові рахунки у ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), а саме: №26009050007853, №26001050019344, №26003050018718.

Встановлення розміру перерахування грошових коштів ТОВ «Еко Ресурс - Україна» на розрахункові рахунки СПД-контрагентів є важливим доказом безпідставного зменшення податкових зобов’язань службовими особами даного підприємства.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, а також підтвердження чи спростування факту підписання документів ТОВ «Еко Ресурс - Україна» по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначеного підприємства в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документів, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків, першочергове значення мають документів по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків ТОВ «Еко Ресурс - Україна».

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, які мають доказове значення по вказаному кримінальному провадженню, неможливо.

Згідно отриманої оперативної інформації, існує реальна загроза того, що документи, про які йдеться мова у даному клопотанні, можуть бути знищені, чи змінені, у зв’язку з чим судове засідання по розгляду клопотання доцільно провести без виклику представників вищевказаної установи.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних речей і документів та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), та складають банківську таємницю, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, слідчий звертається до суду з даним клопотанням.

У судове засідання слідчий Максимова О.О. не з’явилась. Надала до суду заяву про розгляд клопотання за її відсутності.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться вказані документи.

Розглянувши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно матеріалів, доданих до клопотання, слідчим доведено обставини, передбачені ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, а саме те, що документи, щодо яких слідчий Максимова О.О. клопоче про надання тимчасового доступу, перебувають у володінні ПАТ КБ «Приватбанк», а також дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження, а також підтвердження чи спростування факту підписання документів ТОВ «Еко Ресурс - Україна» по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначеного підприємства в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документів, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків. Документи можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо, а тому приходжу до переконання щодо необхідності надання тимчасового доступу до вищевказаних документів, з можливістю вилучення їх копій.

Керуючись ст.ст. 107, 131, 132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32017040650000060: слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4, слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_5, слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_6, слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській ОСОБА_7, слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській ОСОБА_8, слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській ОСОБА_9, а також співробітникам податкової міліції ГУ ДФС у Дніпропетровській області визначених слідчим слідчої групи відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових дій) в порядку ст. 40, 41 КПК України, чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Еко Ресурс - Україна» (код ЄДРПОУ 40417153) та їх вилучення (виїмку) в копіях, що містять банківську таємницю, а саме: документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ «Еко Ресурс - Україна» (код ЄДРПОУ 40417153) рахунку №26009050007853, №26001050019344, №26003050018718, а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками та наданням IP-адрес, з яких відправлялись повідомлення банку; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку; документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаному рахунку ТОВ «Еко Ресурс - Україна» (код ЄДРПОУ 40417153) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період з 01.01.2017 по 30.08.2018 року; документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаного рахунку ТОВ «Еко Ресурс - Україна» (код ЄДРПОУ 40417153), (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) період з 01.01.2017 по 30.08.2018 року; матеріали кредитних справ стосовно ТОВ «Еко Ресурс - Україна» (код ЄДРПОУ 40417153) за період з 01.01.2017 по 30.08.2018 року, що знаходяться в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 30).

Строк дії ухвали 30 днів з дня її постановлення.

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя К.М. Дружинін