Ухвала суду № 76133429, 24.07.2018, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 201/7929/18

Провадження № 1-кс/201/4961/2018

УХВАЛА

24 липня 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Федоріщев С.С., з секретарем Кияшко Н.В., розглянувши клопотання старшого слідчого першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про дозвіл на проведення тимчасового доступу до оригіналів документів та їх вилучення, поданих і отриманих посадовими особами ДУВО «ЛУЧ» УТОС (код ЄДРПОУ 03967576) до Дніпропетровського обласного відділення фонду соціального захисту інвалідів (код ЄДРПОУ 25005978) за адресою м. Дніпро, вул. Святослава Хороброго, 11 щодо отримання/оформлення дозволу на право користування пільгами з оподаткування для підприємства, яке має найманих працівників інвалідів.

В клопотанні слідчий зазначено, що слідчим відділом слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.10.2016 за № 42017040000001323 щодо неправомірних дій службових осіб Головного управління Державної фіскальної служби України в Дніпропетровській області.

В ході проведення досудового розслідування отримані дані щодо зловживання службовим становищем службових осіб Головного управління державної фіскальної служби в Дніпропетровській області, які вчинюють дії в інтересах третіх осіб, що виражаються у незаконному відшкодуванні ПДВ з 01.01.2015 по теперішній час Дніпропетровському учбово-виробничому об’єднанню «Луч» Українського товариства сліпих (код ЄДРПОУ 03967576), посадовими особами якого у змові із службовими особами ГУ ДФС в Дніпропетровській області складаються офіційні бухгалтерські документи із завідомо неправдивими відомостями щодо фіктивно працевлаштованими особами, які мають групу інвалідності по зору.

В ході здійснення господарської діяльності посадовими особами ДУВО «ЛУЧ» УТОС складаються завідомо неправдиві офіційні документи щодо виконання робіт – праці інвалідів на підприємстві ДУВО «ЛУЧ» УТОС, які дають змогу підприємству отримувати пільгу у відповідності до п. 8 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексу України у вигляді оподаткування за ставкою «0»% при реалізації продукції власного виробництва. У подальшому вказана пільга є причиною виникнення від’ємного значення різниці між сумою податкового зобов’язання та сумою податкового кредиту, що є підставою для відшкодування ПДВ за звітний період.

Вказане підтверджується допитами в якості свідків ряду осіб, які відповідно до звітності 1 ДФ працевлаштовані на ДУВО «ЛУЧ» УТОС. У своїх показаннях допитані особи повідомили, що ніяких робіт на підприємстві ДУВО «ЛУЧ» УТОС останні 10 років не виконують, кошти в розмірі, який не відповідає мінімальному розміру заробітної платні, отримують від підприємства та вважають матеріальною допомогою у зв’язку із членством в Українському товаристві сліпих.

Відповідно до п.2 «Порядку надання дозволу на право користування пільгами з оподаткування для підприємств та організацій громадських організацій інвалідів» затвердженого постановою КМУ № 1010 від 08.08.2007 дозвіл на право користування пільгами з оподаткування для підприємств та організацій громадських організацій інвалідів надається за умови відповідності таким критеріям – підпункт 1 «кількість інвалідів, які мають на підприємствах, в організаціях основне місце роботи, становить протягом звітного податкового періоду не менш як 50 відсотків середньооблікової кількості штатних працівників облікового складу». Таким чином посадовими особами ДУВО «Луч» УТОС штучно завищується кількість працевлаштованих інвалідів з метою неправомірного отримання на рахунок у банку відшкодування ПДВ з бюджету держави.

До суду надійшла заява від прокурора про розгляд клопотання без його особистої участі.

Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.

Згідно з ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов'язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом'якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Частиною 2 ст. 91 КПК України передбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим кодексом.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів, як один із заходів забезпечення кримінального провадження, полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі та документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їхні копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.3 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

Клопотання прокурора, яке надійшло до суду відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що клопотання старшого слідчого першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, підлягає задоволенню, оскільки прокурором надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною в даному кримінальному провадженні, а дані які необхідно здобути слідчому мають суттєве значення для виявлення та фіксації обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення кола причетних осіб, а також ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163–166, 309, 369–372 КПК України, –

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 дозвіл на проведення тимчасового доступу до оригіналів документів та їх вилучення, поданих і отриманих посадовими особами ДУВО «ЛУЧ» УТОС (код ЄДРПОУ 03967576) до Дніпропетровського обласного відділення фонду соціального захисту інвалідів (код ЄДРПОУ 25005978) за адресою м. Дніпро, вул. Святослава Хороброго, 11 щодо отримання/оформлення дозволу на право користування пільгами з оподаткування для підприємства, яке має найманих працівників інвалідів.

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим та прокурорам слідчої групи у кримінальному провадженні № 42017040000001323.

Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню.

Строк дії ухвали становить 30 днів з моменту її винесення.

Суддя С.С. Федоріщев