YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Херсонська область

/

Херсонський міський суд Херсонської області

Ухвала суду № 76126429, 28.08.2018, Херсонський міський суд Херсонської області

Дата ухвалення

28.08.2018

Номер справи

766/8586/18

Номер документу

76126429

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

Справа №766/8586/18

н/п 1-кс/766/11955/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю

28.08.2018 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Радченко Г.А., за участю секретаря Тимошенко Ю.О., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) на розкриття охоронюваної законом банківської таємниці його клієнта - ТОВ «Новітні Телекомунікаційні рішення» (код ЄДРПОУ 34760573) та надати оригінали документів, які перебувають у володінні АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), які перебувають у володінні ПАТ «УКРСИББАНК» (МФО 351005) за адресою м. Харків, пр. Московський, 60 та містять вказані вище відомості старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м.Севастополі підполковнику податкової міліції ОСОБА_1, або за його дорученням, для їх вилучення (здійснення їх виїмки), в Херсонському РУ АТ «УКРСИББАНК» (МФО 351005) за адресою м. Херсон, вул. Ярослава Мудрого, 16, а саме:

- роздруківка руху грошових коштів по рахункам №26007878788352 (українська гривня), №26047501599500 (українська гривня), які належить ТОВ «Новітні Телекомунікаційні рішення» (код ЄДРПОУ 34760573), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період обслуговування рахунку з 07.09.17 по 01.08.18;

- оригінали документів юридичної справи ТОВ «Новітні Телекомунікаційні рішення» (код ЄДРПОУ 34760573), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів;

- угоди та інші документи, на підставі яких ТОВ «Новітні Телекомунікаційні рішення» (код ЄДРПОУ 34760573) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп’ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм;

- видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ТОВ «Новітні Телекомунікаційні рішення» (код ЄДРПОУ 34760573) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства №26007878788352 (українська гривня), №26047501599500 (українська гривня), документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки ТОВ «Новітні Телекомунікаційні рішення» (код ЄДРПОУ 34760573) №26007878788352 (українська гривня), №26047501599500 (українська гривня), платіжні доручення, за період з 07.09.17 по 01.08.18.

Розгляд клопотання про надання тимчасового доступу до документів, що становлять банківську таємницю, та їх вилучення (здійснення виїмки) клієнта АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005)– ТОВ «Новітні Телекомунікаційні рішення» (код ЄДРПОУ 34760573) слідчий просив провести без представників банківської установи, у зв’язку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

Клопотання вмотивоване тим, що СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015060000000080 від 09.11.15 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, ч.2 ст.205 КК України, ч.3 ст. 212 КК України, ч.3 ст.212 КК України за фактом фіктивного підприємництва та ухилення від сплати податків СГД, які з метою прикриття незаконної діяльності, що полягає у незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ для реально діючих СГД, здійснювали відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності проведення безтоварних операцій.

В рамках кримінального провадження встановлено, що протягом 2014-2017 років ТОВ "Новітні телекомунікаційні рішення" (код ЄДРПОУ 34760573) згідно податкової звітності звітує про придбання ТМЦ від СГД, які входять до складу конвертаційної групи, а саме: ПП "ВЕГА-РЕМСТРОЙ" (код ЄДРПОУ 39076564), ПП "ГАРДЕ-ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 39012097), ПП "ЛАГУНА-БІЧ" (код ЄДРПОУ 39336354), ПП "ХОЛДИНГ-БУДПРОЕКТ" (код ЄДРПОУ 38822690), ПП "АВАЛОН-2" (код ЄДРПОУ 39525849), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ТОВ «Торгопт-Ника» (код ЄДРПОУ 39925144), ПП «Колос» (код ЄДРПОУ 38045027), КП "Системенерго" (код ЄДРПОУ 22733890), ТОВ «Байтрек» (код ЄДРПОУ 41142117), ТОВ "ОСОБА_3 Компані" (код ЄДРПОУ 41532420), які згідно реєстру податкових накладних звітують про реалізацію ТМЦ відмінних по номенклатурі (перекрут товарних позицій) та службові особи яких є громадянами інших країн, які перетнули державний кордон України у напрямку «виїзд» після їх реєстрації, а тому фактично не могли підписувати бухгалтерські та податкові документи очолюваних СГД.

Вищеперераховані СГД створені з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Також на банківські рахунки вказаних суб'єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» перераховувалися грошові кошти реально діючих підприємств за нібито надані послуги, з метою їх обготівкування. За таких обставин, податкові зобов'язання по сплаті до Державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності та до бюджету не сплачувались.

В ході досудового розслідування, в результаті відпрацювання вищеперерахованих підприємств, з метою встановлення фактичного місцезнаходження службових осіб підприємств, було здійснено виїзди за податковими адресами підприємств, в результаті яких встановлено, що офісні та складські приміщення відсутні.

Окрім того, в ході аналізу інформації з єдиного реєстру податкових накладних автоматизованої інформаційної системи ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які купуються вище переліченими підприємствами у постачальників, не відповідає номенклатурі проданих товарів в адресу реально діючого сектору економіки. Даний факт свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер, який суперечить нормам цивільного, податкового законодавства України.

Фактично відповідні роботи не проводяться, послуги не надаються, постачання товарів не здійснюється, а кошти обготівковуються шляхом проведення подальших «транзитних» операцій з іншими фіктивними підприємствами, які задіяні в схемі транзитно-конвертаційної групи з подальшим їх обготівкуванням через рахунки юридичних та фізичних осіб-підприємців.

У ході досудового розслідування проведеними негласними слідчими (розшуковими) діями задокументовано, що вищевказана незаконна діяльність проводилась групою осіб, які здійснювали виписку бухгалтерських та податкових документів, до яких вносились недостовірні відомості, щодо проведених операцій, проводила «конвертування» грошових коштів у банківських установах. Під час проведених обшуків виявлено та вилучено 120 печаток СГД, з переліку вищевказаних транзитно-конвертаційних підприємств.

Встановлено, що ТОВ "Новітні телекомунікаційні рішення" (код ЄДРПОУ 34760573) протягом 2014-2017 років шляхом відображення придбання ТМЦ від СГД, які входять до складу конвертаційної групи, а саме: ПП "ВЕГА-РЕМСТРОЙ" (код ЄДРПОУ 39076564), ПП "ГАРДЕ-ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 39012097), ПП "ЛАГУНА-БІЧ" (код ЄДРПОУ 39336354), ПП "ХОЛДИНГ-БУДПРОЕКТ" (код ЄДРПОУ 38822690), ПП "АВАЛОН-2" (код ЄДРПОУ 39525849), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ТОВ «Торгопт-Ника» (код ЄДРПОУ 39925144), ПП «Колос» (код ЄДРПОУ 38045027), КП "Системенерго" (код ЄДРПОУ 22733890), ТОВ «Байтрек» (код ЄДРПОУ 41142117), ТОВ "ОСОБА_3 компані" (код ЄДРПОУ 41532420), сформовано податковий кредит на з ПДВ на суму 811,5 тис.грн.

Вищевказані факти свідчать про те, що службові особи ТОВ «Новітні Телекомунікаційні рішення» (код ЄДРПОУ 34760573), шляхом укладення та виконання удаваних (фіктивних) правочинів з придбання товарів та послуг ухилялись від сплати податків в значних розмірах.

Встановлено, що ТОВ «Новітні Телекомунікаційні рішення» (код ЄДРПОУ 34760573) при здійсненні фінансово-господарської діяльності використовувало рахунки відкриті в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) №26007878788352 (українська гривня), №26047501599500 (українська гривня).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) та містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме:

- роздруківка руху грошових коштів по рахункам №26007878788352 (українська гривня), №26047501599500 (українська гривня), які належить ТОВ «Новітні Телекомунікаційні рішення» (код ЄДРПОУ 34760573), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період обслуговування рахунку з 07.09.17 по 01.08.18;

- оригінали документів юридичної справи ТОВ «Новітні Телекомунікаційні рішення» (код ЄДРПОУ 34760573), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів;

- угоди та інші документи, на підставі яких ТОВ «Новітні Телекомунікаційні рішення» (код ЄДРПОУ 34760573) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп’ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм;

- видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ТОВ «Новітні Телекомунікаційні рішення» (код ЄДРПОУ 34760573) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства №26007878788352 (українська гривня), №26047501599500 (українська гривня), документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки ТОВ «Новітні Телекомунікаційні рішення» (код ЄДРПОУ 34760573) №26007878788352 (українська гривня), №26047501599500 (українська гривня), платіжні доручення, за період з 07.09.17 по 01.08.18.

Зазначені вище документи містяться відомості про фактичний рух грошових коштів ТОВ «Новітні Телекомунікаційні рішення» (код ЄДРПОУ 34760573), час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківського рахунку та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та інше, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Керуючись ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до Херсонського міського суду Херсонської області з клопотанням про розкриття банківської таємниці клієнта АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) у м.Києві – ТОВ «Новітні Телекомунікаційні рішення» (код ЄДРПОУ 34760573), надання тимчасового доступу до документів, що становлять банківську таємницю, та їх вилучення.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, то слідчий вважає за необхідне отримати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених банківських документів, які містять охоронювану законом таємницю, із можливістю вилучення (здійснення виїмки) їх оригіналів.

Слідчий в судове засідання не з’явився, подав письмову заяву, в який просив розглянути клопотання за його відсутності.

Представник банківської установи в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України. Згідно положень ч.4 ст. 107 КПК України фіксування розгляду за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно з п. 2,3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов’язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п.5 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Слідчим суддею встановлено, що СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015060000000080 від 09.11.15 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, ч.2 ст.205 КК України, ч.3 ст. 212 КК України, ч.3 ст.212 КК України за фактом фіктивного підприємництва та ухилення від сплати податків СГД, які з метою прикриття незаконної діяльності, що полягає у незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ для реально діючих СГД, здійснювали відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності проведення безтоварних операцій.