Ухвала суду № 76102774, 23.08.2018, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/31452/18

Провадження № 1-кс/761/21451/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 серпня 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Осаулов А.А., при секретарі Вольда М.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковника податкової міліції Яковлева Андрія Миколайовича, внесене по кримінальному провадженню за № 32018100000000096 від 27.07.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться у ТОВ «Едельмар» (код ЄДРПОУ 39239180) по взаємовідносинам з ТОВ «Будімперія груп» (код ЄДРПОУ 40048252), ТОВ «Універсал-пром ЛТД» (код ЄДРПОУ 39569303), ТОВ «Вільноскомпані» (код ЄДРПОУ 40456412),-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції Яковлев А.М., по кримінальному провадженню за № 32018100000000096 від 27.07.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, за погодженням із прокурором відділу прокуратури м. Києва юристом третього класу Бурмістровим В.І. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом вилучення їх копій, які знаходяться у ТОВ «Едельмар» (код ЄДРПОУ 39239180) по взаємовідносинам з ТОВ «Будімперія груп» (код ЄДРПОУ 40048252), ТОВ «Універсал-пром ЛТД» (код ЄДРПОУ 39569303), ТОВ «Вільноскомпані» (код ЄДРПОУ 40456412).

Клопотання обґрунтовується тим, що Службові особи ТОВ «Едельмар» (код ЄДРПОУ 39239180) в період 2015-2016 роках безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ з підприємствами контрагентами які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Будімперія груп» (код ЄДРПОУ 40048252), ТОВ «Універсал-пром ЛТД» (код ЄДРПОУ 39569303), ТОВ «Вільноскомпані» (код ЄДРПОУ 40456412), в результаті в порушені пунктів 198.3, 198.5, 198.6 статті 198 Податкового кодексу України від 01.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями, занижено податок на додану вартість на загальну суму 3,7 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Посадовими особами ТОВ "Едельмар" використовуючи ТОВ "Будімперія груп" (ЄДРПОУ 40048252), ТОВ "Універсал-пром ЛТД" (ЄДРПОУ 39569303), ТОВ "Вільноскомпані" (ЄДРПОУ 40456412) безпідставно сформовано податковий кредит, з метою зменшення виникаючих податкових зобов'язань з ПДВ що ймовірно призвело до нанесення збитків державі більше 3,7 млн. грн.

В підтвердження вищеописаного від ГУ ДФС ум. Києві отримано акт №295/26-15-14-02-01-14/39239180 від 01.08.2017 з додатками.

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності вищезазначених суб'єктів господарської діяльності, а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку, документах фінансово-господарської діяльності, податковій звітності підприємств - фактичним обставинам, необхідно вилучити у ТОВ «Едельмар» (код ЄДРПОУ 39239180) та дослідити первинні фінансово-господарські документи, документи бухгалтерського та податкового обліку, а також інші предмети речі та документи, які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення псевдорозрахункових господарських операцій.

Первинні фінансово-господарські документи, документи «тіньового» бухгалтерського та податкового обліку, а також інші предмети та документи, які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення псевдорозрахункових господарських операційТОВ «Едельмар» (код ЄДРПОУ 39239180) між ТОВ «Будімперія груп» (код ЄДРПОУ 40048252), ТОВ «Універсал-пром ЛТД» (код ЄДРПОУ 39569303), ТОВ «Вільноскомпані» (код ЄДРПОУ 40456412), необхідні для встановлення осіб, причетних до скоєння злочину, та визначення обсягу вини кожного з учасників, призначення та проведення позапланових документальних перевірок з метою встановлення нанесених державі збитків вчиненням кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Слідчий у судове засідання не з'явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації, що містять комерційну таємницю, у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають в ТОВ «Едельмар» (код ЄДРПОУ 39239180) по взаємовідносинам з ТОВ «Будімперія груп» (код ЄДРПОУ 40048252), ТОВ «Універсал-пром ЛТД» (код ЄДРПОУ 39569303), ТОВ «Вільноскомпані» (код ЄДРПОУ 40456412), мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копій вказаних документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 212 КК України.

Проте, слідчим в переліку документів, до яких необхідно надати тимчасовий доступ, зазначено «інші документи», без будь-якої конкретизації даних понять, що є грубим порушенням вимог, які ставляться до зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження, та позбавляють суд можливості визначити обсяг інформації та документів, які будуть надані за ухвалою слідчого судді, а тому клопотання в цій частині не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковника податкової міліції Яковлева Андрія Миколайовича, внесене по кримінальному провадженню за № 32018100000000096 від 27.07.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться у ТОВ «Едельмар» (код ЄДРПОУ 39239180) по взаємовідносинам з ТОВ «Будімперія груп» (код ЄДРПОУ 40048252), ТОВ «Універсал-пром ЛТД» (код ЄДРПОУ 39569303), ТОВ «Вільноскомпані» (код ЄДРПОУ 40456412) - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції Яковлеву Андрію Миколайовичу право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у ТОВ «Едельмар» (код ЄДРПОУ 39239180), а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ТОВ «Будімперія груп» (код ЄДРПОУ 40048252), ТОВ «Універсал-пром ЛТД» (код ЄДРПОУ 39569303), ТОВ «Вільноскомпані» (код ЄДРПОУ 40456412)за період з 01.01.2015 року по 23.08.2018 року: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, заяви учасників тендерної програми, протоколи (рішення) зборів тендерної комісії.

Службовим особам ТОВ «Едельмар» (код ЄДРПОУ 39239180) забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: Осаулов А.А.