Ухвала суду № 76031843, 05.07.2018, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/7090/18

Провадження № 1-кс/201/3991/2018

УХВАЛА

Іменем України

05 липня 2018 року місто Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Антонюк О.А., з секретарем судового засідання Плевако О.О., розглянувши клопотання слідчого першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області Гені П.М., погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Федорова Д.М. про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні № 42016040000001112 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.364 ч.2; ст.362 ч.1; ст.206 ч.1; ст.364 ч.1 (чинна з 04.06.2014); ст.364-1 ч.1; ст.206 ч.3 КК України-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання слідчого першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області Гені П.М., погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Федорова Д.М. про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні № 42016040000001112 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.364 ч.2; ст.362 ч.1; ст.206 ч.1; ст.364 ч.1 (чинна з 04.06.2014); ст.364-1 ч.1; ст.206 ч.3 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що 22.10.2015 службові особи управління відділу ІТ Східно - Дніпровської ОДПІ, в порушення норм чинного законодавства здійснили блокування інформації ТОВ «Зетта груп», яка обробляється в ІТС «АЕЗ» при виконанні своїх службових обов'язків.

ТОВ «Зетта Груп» (код ЄДРПОУ38731483) зареєстровано 14.05.2013р., перебувала на податковому обліку в Східно - Дніпровській (Межівське відділення) ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, після реорганізації вказаної податкової інспекції правонаступником є Західно-Донбаській ОДПІ тобто вказане підприємство перебуває на податковому обліку у Західно-Донбаській ОДПІ (Межівське відділення), місцезнаходження юридичної особи: Дніпропетровська обл., Межівський район, с.Слов'янка, вул. Ярмаркова, 2.

ТОВ «Зетта Груп» 13.08.2014 р. укладено з Східно - Дніпровською ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області договір №130820141 про визнання електронних документів, предметом якого є визнання податкових документів (податкової звітності, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних з податку на додану вартість та інших звітних податкових документів), податних платником податків в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису до органу ДПС засобами телекомунікаційного зв'язку або на електронних носіях, як оригіналу. Також ТОВ «Зетта Груп» надано до Східно - Дніпровській (Межівське відділення) ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області посилений сертифікат відкритого ключа виданий АЦСК ТОВ «Центр сертифікації ключів Україна» на ім'я ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3, термін дії з 13.08.2014р. до 12.08.2016р. та на підприємство ТОВ «Зетта Груп» термін дії з 13.08.2014р. до 12.08.2016р.

Службова особа Східно-Дніпровської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області 22.10.2015 знаходячись за робочим комп'ютером на своєму робочому місці у приміщенні Східно-Дніпровської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, за адресою: Дніпропетровська область, Васильківський район, смт. Васильківка, вул. Партизанська б. 150, центр обслуговування платників податків (далі по тексту ЦОП) Східно-Дніпровської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, здійснюючи контроль за повнотою і цілісністю бази даних ОДПІ забезпечення функціонування автоматизованих інформаційно-аналітичних систем адміністрування локальних і корпоративних мереж; забезпечувати експлуатацію обладнання автоматизованих робочих місць, які перебувають на податковому обліку в Східно-Дніпровської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, використовуючи логін: «ІНФОРМАЦІЯ_2» та пароль здійснив вхід до ІТС «АЕЗ», 11:55:03 шляхом розірвання договору по визнання електронного цифрового підпису між Східно - Дніпровська ОДПІ (Межівське відділення) та ТОВ «Зетта груп» в односторонньому порядку змінив в ІТС «АЕЗ» статус суб'єкту електронного документообігу ТОВ «Зетта груп» з «Прийнятий» на «Відхилений». В колонці коментар зазначив: «Нереальні господарські операції з придбання товарів, протягом березня-вересня 2015 року відсутність за вказаною у реєстраційних даних адресою (18-ОПП від 21.10.2015 № 5499/15-11).

В подальшому ТОВ «Зетта груп» здійснюючи свою господарську діяльність виконуючи обов'язки платника податку щодо обов'язку надати покупцю (отримувачу) податкову накладну, складену в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи, та зареєстровану в Єдиному реєстрі податкових накладних сформовано податкову накладну в електронному вигляді від 13.10.2015 № 6 файл - 04210038731483J1201007100000000611020150421.XML та направлено до Східно-Дніпровської ОДПІ засобами електронного зв'язку. Податкову накладну № 6 від 13.10.2015, доставлено до центрального рівня ДФС України 27.10.2015 15:45:05 що підтверджується квитанцією № 1. Також в квитанції № 1 зазначено, що податкова накладна від 13.10.2015 № 6 не прийнята та порушено вимоги Інструкції з підготовки і подання податкових документів в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв'язку, затвердженої наказом ДПА України від 10.04.2008 № 233, а саме: - для платника ЄДРПОУ: «38731483», не укладено Договір про визнання електронної звітності.

28.10.2015 в 15:25, ТОВ «Зетта груп» здійснюючи свою господарську діяльність сформовано договір в електронному вигляді від 28.10.2015 ЕЦП № 281020151, файл - 04210038731483J1391003100000000211020150421.XML та направлено до Східно-Дніпровської ОДПІ засобами електронного зв'язку. Договір від 28.10.2015 ЕЦП № 281020151, доставлено до центрального рівня ДФС України 28.10.2015 15:25:11 що підтверджується квитанцією № 1, але інформації щодо дати та часу прийняття договору про визнання ЕЦП ДФС Квитанція № 2, надійшла підприємству ТОВ «Зетта груп» 04.11.2015 в 9:48:34 таким чином, дію договору № 281020151 28.10.15 про визнання електронних документів поновлено лише 04.11.2015.

ТОВ «Зетта груп» 28.10.2015 15:35 вдруге сформовано податкову накладну в електронному вигляді від 13.10.2015 № 6 файл -04210038731483J1201007100000000711020150421.XML, та направлено до Східно-Дніпровської ОДПІ засобами електронного зв'язку. Податкову накладну № 6 від 13.10.2015 доставлено до центрального рівня ДФС України 28.10.2015 15:35:51, що підтверджується квитанцією № 1. Також в квитанції № 1 зазначено, що податкова накладна від 13.10.2015 № 6 не прийнята та порушено вимоги Інструкції з підготовки і подання податкових документів в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв'язку, затвердженої наказом ДПА України від 10.04.2008 № 233, а саме: - для платника ЄДРПОУ: «38731483», не укладено Договір про визнання електронної звітності.

ТОВ «Зетта груп» 29.10.2015 в 10:39 сформовано податкову накладну в електронному вигляді від 15.10.15 № 7 файл - 04210038731483J1201007100000000911020150421.XML, та направлено до Східно-Дніпровської ОДПІ засобами електронного зв'язку. Податкову накладну № 7 від 15.10.15 доставлено до центрального рівня ДФС України 29.10.2015 10:39:47, що підтверджується квитанцією № 1. Також в квитанції № 1 зазначено, що податкова накладна від 15.10.15 № 7 не прийнята та порушено вимоги Інструкції з підготовки і подання податкових документів в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв'язку, затвердженої наказом ДПА України від 10.04.2008 № 233, а саме: - для платника ЄДРПОУ: «38731483», не укладено Договір про визнання електронної звітності.

ТОВ «Зетта груп» 29.10.2015 10:44 втретє сформовано податкову накладну в електронному вигляді від 13.10.2015 № 6 файл 04210038731483J1201007100000000811020150421.XML, та направлено до Східно-Дніпровської ОДПІ засобами електронного зв'язку. Податкову накладну № 6 від 13.10.2015 доставлено до центрального рівня ДФС України «29.10.2015 10:44:04», що підтверджується квитанцією № 1. Також в квитанції № 1 зазначено, що податкова накладна від 13.10.2015 № 6 не прийнята та порушено вимоги Інструкції з підготовки і подання податкових документів в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв'язку, затвердженої наказом ДПА України від 10.04.2008 № 233, а саме: - для платника ЄДРПОУ: «38731483», не укладено Договір про визнання електронної звітності.

ТОВ «Зетта груп» 30.10.2015 11:20 сформовано податкову накладну в електронному вигляді від 16.10.15 № 8 файл -04210038731483J1201007100000001011020150421.XML та направлено до Східно-Дніпровської ОДПІ засобами електронного зв'язку. Податкову накладну від 16.10.15 № 8 доставлено до центрального рівня ДФС України -«30.10.2015 11:20:32», що підтверджується квитанцією № 1. Також в квитанції № 1 зазначено, що податкова накладна від 16.10.15 № 8 не прийнята та порушено вимоги Інструкції з підготовки і подання податкових документів в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв'язку, затвердженої наказом ДПА України від 10.04.2008 № 233, а саме: - для платника ЄДРПОУ: «38731483», не укладено Договір про визнання електронної звітності.

04.11.2015 службова особа Східно-Дніпровської ОДПІ перебуваючи на робочому місці за робочим комп'ютером та розуміючи, що термін реєстрації податкових накладних за період жовтня місця 2015 року закінчився використовуючи власний логін: «ІНФОРМАЦІЯ_2» та пароль здійснила вхід до ІТС «АЕЗ» та поновив дію договору про визнання електронних документів від 28.10.2015 ЕЦП № 281020151.

Посадова особа 16.11.2015 року в особі ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 звернулось до Дніпропетровського окружного адміністративного суду про визнання дій протиправними та зобов'язати вчинити певні дії працівників Східно - Дніпровської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

15.03.2016 року по справі № 804/15730/15 ТОВ «Зетта груп» Дніпропетровський окружний адміністративний суд визнав протиправним дії Державної фіскальної служби України Східно Дніпровської об'єднаної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області щодо не прийняття для реєстрації податкових накладних ТОВ «Зетта груп» № 6 від 13.10.15, № 7 від 15.10.15, № 8 від 16.10.15 які доставлені до центрального рівня ДФС України 27.10.2015, 29.10.15, та 30.10.15. Рішенням апеляційної ухвали Дніпропетровського Апеляційного адміністративного суду від 12 липня 2016 року по справі № 804/15730/15 залишено без змін.

Таким чином, службовими особами Східно - Дніпровської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області порушено п.п.16.1.2, 16.1.3 п.16.1 ст.16, п.п 19 1.1.27, п.п 19 1.1.40, п.201.1 ст.201, 201.10 ст.201 Податкового кодексу України та в порушення п. 4, 5 розділу, п.п.7.3-7.6 п.7 розділу ІІІ Інструкції №233 ІІ Інструкції №233 Наказу ДПА України від 10.04.2008.

У ході досудового розслідування, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, встановлення осіб причетних до вчинення вказаного злочину, виникла необхідність у тимчасовому доступі до Інфіормаційно-телекомунікаційної системи «Архів електронної звітності», що експлуатується в системі органів ДФС України щодо електронної інформації суб'єкта електронного документообігу ТОВ «Зетта груп» (код ЄРДПОУ 38731483) поданих до ДФС в період з 21.10.2015 по 01.11. 2015.

На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до Інфіормаційно-телекомунікаційної системи «Архів електронної звітності», що експлуатується в системі органів ДФС України щодо електронної інформації суб'єкта електронного документообігу ТОВ «Зетта груп» (код ЄРДПОУ 38731483) поданих до ДФС в період з 21.10.2015 по 01.11. 2015, що перебуває у відданні ГУ ДФС у Дніпропетровській області (49005, м. Дніпро,вул. Сімферопольська, 17-а).

Прокурор до суду надав клопотання про проведення судового засідання без участі, просив клопотання задовольнити.

Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, дійшов висновку, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу підлягає задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідна у даному кримінальному провадженні, так як проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасового доступу та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163-166, 309, 369-372 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області Генє П.М., прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області Федорову Д.М дозвіл на проведення тимчасового до Інфіормаційно-телекомунікаційної системи «Архів електронної звітності», що експлуатується в системі органів ДФС України щодо електронної інформації суб'єкта електронного документообігу ТОВ «Зетта груп» (код ЄРДПОУ 38731483) поданих до ДФС в період з 21.10.2015 по 01.11. 2015, що перебуває у відданні ГУ ДФС у Дніпропетровській області (49005, м. Дніпро, вул. Сімферопольська, 17-а).

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя О.А. Антонюк