Ухвала суду № 76022984, 21.08.2018, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/9882/18

Провадження № 1-кс/712/4645/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

щодо тимчасового доступу до речей та документів

21 серпня 2018 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Пересунько Я.В., за участю секретаря Дядюри І.С., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_1, про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32018250000000025 від 26 квітня 2018 року за ч. 3 ст. 212 КК України,-

в с т а н о в и в:

21 серпня 2018 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_1 звернувся до суду з указаним клопотанням, просить надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських та податкових документів ТОВ «Перше Травня Комбікормовий завод» (код ЄДРПОУ 36330229) по проведених в грудні 2016 року та травні-липні 2017 року фінансово-господарських операцій з ПП «Черкаси-Соя» (код ЄДРПОУ 36300037), а саме: договорів з додатками, специфікацій, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень та інших документів, які відображають придбання та подальший продаж продукції товарів; листів, доручень, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості (відповідності) на придбані ТМЦ журнал-ордеру по рахунку №361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журналу-ордеру по рахунку №281 (Товари на складі), карток складського обліку, документів за результатами проведення інвентаризацій, копій сторінок журналів видачі довіреностей та інших бухгалтерських документів, які перебувають у володінні у службових осіб ТОВ «Перше Травня Комбікормовий завод» (код ЄДРПОУ 36330229).

Клопотання обгрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018250000000025, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26 квітня 2018 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ПП «Черкаси-Соя» (код ЄДРПОУ 36300037), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ПП «Черкаси-Соя» (код ЄДРПОУ 36300037), відповідно до акту перевірки від 05.02.2018 за №54-00-14-02/36300037 та аналітичної довідки від 12.04.2018 за №5/23-00-16-004/36300037, в період грудня 2016 року та травня-липня 2017 року незаконно завищили податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведених безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Трейд-Агро-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40699051), ТОВ «Соя-Продукт» (код ЄДРПОУ 40626224) та ТОВ «Інвестиційна Компанія «Ньюлайнінвест» (код ЄДРПОУ 41290838), в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 4 023 710 грн., що є в особливо великих розмірах.

В зв’язку з викладеним, в діях службових ПП «Черкаси-Соя» (код ЄДРПОУ 36300037) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що під час проведення працівниками ГУ ДФС у Черкаській області позапланової документальної виїзної перевірки ПП «Черкаси-Соя», службовими особами даного підприємства було повідомлено, що документи по проведених фінансово-господарських операціях в період грудня 2016 року, травня-липня 2017 року з ТОВ «Трейд-Агро-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40699051), ТОВ «Соя-Продукт» (код ЄДРПОУ 40626224) та ТОВ «Інвестиційна Компанія «Ньюлайнінвест» (код ЄДРПОУ 41290838) були втрачені та на даний час не відновленні.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ПП «Черкаси-Соя» (код ЄДРПОУ 36300037) в 4-му кварталі 2017 року змінило назву на ПП «Рунункулюс» (код ЄДРПОУ 36300037), а також змінились засновники і службові особи даного підприємства, про що державним реєстратором зроблено відповідний запис.

Таким чином, на думку органів досудового розслідування, є підстави вважати, що службові особи ПП «Черкаси-Соя» (код ЄДРПОУ 36300037), які в період 2016-2017 рр. були відповідальні за ведення бухгалтерського та податкового обліків, такими діями намагаються приховати вищевказане правопорушення шляхом перереєстрації підприємства на інших осіб та начебто передачу первинних бухгалтерських документів останнім.

На теперішній час встановити місцезнаходження фінансово – господарської документації ПП «Черкаси-Соя» по взаємовідносинам з ТОВ «Трейд-Агро-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40699051), ТОВ «Соя-Продукт» (код ЄДРПОУ 40626224) та ТОВ «Інвестиційна Компанія «Ньюлайнінвест» (код ЄДРПОУ 41290838) не представляється за можливе.

В подальшому, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що основним покупцем продукції, яку ПП «Черкаси-Соя» (код ЄДРПОУ 36300037) начебто придбавало в ТОВ «Трейд-Агро-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40699051), ТОВ «Соя-Продукт» (код ЄДРПОУ 40626224) та ТОВ «Інвестиційна Компанія «Ньюлайнінвест» (код ЄДРПОУ 41290838), було ТОВ «Перше Травня Комбікормовий завод» (код ЄДРПОУ 36330229).

Фінансово-господарські документи ПП «Черкаси-Соя» (код ЄДРПОУ 36300037),щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей на адресу ТОВ «Перше Травня Комбікормовий завод» (код ЄДРПОУ 36330229) у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування товару (послуг), встановити осіб, які склали вказані документи.

Окрім того, необхідність вилучення оригіналів вказаних документів зумовлена потребами забезпечення під час подальшого досудового розслідування можливості призначення та проведення судово-почеркознавчих та судово-технічних експертиз щодо виконання (невиконання) підписів на них від імені відповідних уповноважених осіб суб’єкта господарювання, способу виконання відтисків печатки, послідовності та способів нанесення інших зображень, з яких складаються відповідні документи.

Потреба в отримані оригіналів вказаних документів зумовлена вимогами Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 № 53/5, якою передбачено їх надання експерту для проведення відповідного дослідження у ході проведення експертизи.

Також вказані документи у ході подальшого розслідування забезпечать можливість призначення судово-економічної експертизи, проведення якої, відповідно до вимог п. 6 ч. 2 ст. 242 КПК України, є обов’язковим з метою визначення розміру матеріальних збитків, завданих кримінальним правопорушенням.

Отже, вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та встановленні обставин ухилення від сплати податків.

У судове засідання прокурор не з’явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі. Заявлені вимоги підтримав в повному обсязі.

Представники ТОВ «Перше Травня Комбікормовий завод» в судове засідання не викликались відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв’язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв’язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.4 та п. 8 ч.І ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Із доданих до клопотання прокурора матеріалів випливає, що відповідно до Акта державної фіксальної служби України ГУ ДФС у Черкаській області «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Черкаси-Соя» від 05.02.2018 року № 23-00-14-02/36300037 встановлені порушення ПП «Черкаси-Соя» щодо податкових зобов’язань в значних розмірах.

26 квітня 2018 року за даним фактом відкрито кримінальне провадження № 32018250000000025 за ч.3 ст.212 КК України – ухилення від сплати податків, зборів в особливо великих розмірах.

Із наданих слідчому судді декларацій з податку на додану вартість ПП «Черкаси-Соя» за 2017 рік та розшифровки податкових зобовязант та податкового кредиту в розрізі контрагентів вбачається, що у цього підприємства були взаємовідносини із ТОВ «Перше Травня Комбікормовий завод» (код ЄДРПОУ 36330229); обсяг постання (без ПДВ) за 5 місяць 2017 року становить 9 552 169,84 грн.

З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до висновку про те, що оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів укладених між ПП «Черкаси-Соя» (код ЄДРПОУ 36300037) та ТОВ «Перше Травня Комбікормовий завод» (код ЄДРПОУ 36330229), а саме: договори з додатками, специфікації, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення та інших документів, які відображають придбання та подальший продаж продукції товарів; листи, доручення, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості (відповідності) на придбані ТМЦ журнал-ордеру по рахунку №361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журнал-ордеру по рахунку №281 (Товари на складі), картки складського обліку, документи за результатами проведення інвентаризацій, копії сторінок журналів видачі довіреностей та інших бухгалтерських документів та всіх інших документів, що підтверджують взаємовідносини ПП «Черкаси-Соя» (код ЄДРПОУ 36300037) та ТОВ «Перше Травня Комбікормовий завод» (код ЄДРПОУ 36330229), які перебувають у володінні у службових осіб ТОВ «Перше Травня Комбікормовий завод» (код ЄДРПОУ 36330229) мають важливе значення для встановлення обставин у вищевказаному даному кримінальному провадженні, а тому клопотання прокурора підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372 та 395 КПК України, -

у х в а л и в:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_1, про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32018250000000025 від 26 квітня 2018 року за ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських та податкових документів ТОВ «Перше Травня Комбікормовий завод» (код ЄДРПОУ 36330229) по проведених в грудні 2016 року та травні-липні 2017 року фінансово-господарських операцій з ПП «Черкаси-Соя» (код ЄДРПОУ 36300037), а саме: договорів з додатками, специфікацій, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень та інших документів, які відображають придбання та подальший продаж продукції товарів; листів, доручень, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості (відповідності) на придбані товарно-матеріальні цінності, журнал-ордеру по рахунку №361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журналу-ордеру по рахунку №281 (Товари на складі), карток складського обліку, документів за результатами проведення інвентаризацій, копій сторінок журналів видачі довіреностей та інших бухгалтерських документів, які перебувають у володінні у службових осіб ТОВ «Перше Травня Комбікормовий завод» (код ЄДРПОУ 36330229).

Тимчасовий доступ надати у формі вилучення оригіналів вказаних документів та залишення на підприємстві відповідних копій.

Виконання ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області юрист 2-го класу ОСОБА_1О та/або старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_2 та/або старшого оперуповноваженого з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_3

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали – до 20 вересня 2018 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Я.В. Пересунько