Ухвала суду № 76016925, 09.08.2018, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09.08.2018 Справа №607/15292/18

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Дзюбич В.Л., за участю секретаря судового засідання Грабської Ю.І., розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання слідчого відділення СВ Тернопільського відділу поліції ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням з прокурором Тернопільської місцевої прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42018211180000018 від 22.02.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 Кримінального кодексу України, звернувся слідчий відділення СВ Тернопільського відділу поліції ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням з прокурором Тернопільської місцевої прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2 З метою запобігання зміни та знищення документів, які можуть бути використані як доказ вчинення кримінального правопорушення, в порядку ч.2 ст. 163 КПК України вказане клопотання просить розглянути без участі представників Головного управління ДФС у Тернопільській області у володінні, якого знаходяться дана інформація.

На підставі ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

З огляду на наведене, слідчий суддя вважає, що слідчий у своєму клопотанні довів, що з метою забезпечення збереження речей чи документів та загрози їх зміни або знищення, дане клопотання слід розглядати без участі представника Головного управління ДФС у Тернопільській області.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ «Агро Оптімус» (ЄДРПОУ: 40318113, м. Тернопіль, проспект С.Бандери, 63, директор ОСОБА_3) привласнили бюджетні кошти шляхом незаконного відшкодування податку на додану вартість з державного бюджету України на суму понад 4 000 000 гривень протягом липня – жовтня 2017 року.

Крім того, встановлено, що податковий кредит з податку на додану вартість підприємства ТОВ «Агро Оптімус» було сформовано в результаті проведення фіктивних товарно – господарських операцій по закупівлі олії соєвої в підприємств з ознаками фіктивності, зокрема ТОВ «Конад Груп» (ЄДРПОУ: 41195221, м. Кропивницький, вул. Академіка Тамма, 19/58, директор ОСОБА_4), яке не має основних засобів та найманої робочої сили, а також відсутнє за місцем фактичної та юридичної реєстрації.

Первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи ТОВ «Агро Оптімус», мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні Головного управління ДФС в Тернопільській області, що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у документах, пов’язаних із нарахуванням і сплатою податкових зобов’язань з податку на додану вартість та з податку на прибуток за період з 01.01.2017 року по 10.06.2018 року; документах, пов’язаних із виникненням та погашенням податкового боргу за період з 01.01.2017 року по 10.06.2018 року (актах опису майна, актах про проведення перевірки стану збереження майна, податкових вимогах, поясненнях і інших); документах, пов’язаних із розстроченням та відстроченням податкового боргу за період з 01.01.2017 року по 10.06.2018 року; оригіналах документів, що підтверджують вжиті Головним управлінням ДФС у Тернопільській області заходи щодо ТОВ «Агро Оптімус»; актах перевірок ТОВ «Агро Оптімус» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період діяльності з 01.01.2017 року по 10.06.2018 року, з додатками, податкових повідомленнях-рішеннях, а також документах щодо їх оскарження, сплати донарахованих сум податків та штрафних санкцій; реєстраційних та установчих документах ТОВ «Агро Оптімус»; поданих ТОВ «Агро Оптімус» реєстрах виданих та отриманих податкових накладних за період з 01.01.2017 року по 10.06.2018 року, в зв’язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні зазначених вище речей і документів.

Відповідно до п.п. 1,2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 1 ст.164 КПК України встановлено, що в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, ім’я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

З врахуванням вищевикладеного, а також того, що з метою розкриття даного злочину, повного та об'єктивного дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, які знаходяться в Головному управлінні ДФС у Тернопільській області та в інший спосіб отримати вищезгадані документи не виявляється можливим, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення шляхом надання тимчасового доступу до речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що іншими способами одержати докази, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні на даний час виявилось неможливим, слідчий суддя приходить до переконання про підставність і обґрунтованість клопотання, а відтак про його часткове задоволення за виключенням надання дозволу на тимчасових доступ особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого, оскільки в ухвалі слідчого судді обов’язково зазначається прізвище, ім’я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого відділення СВ Тернопільського відділу поліції ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням з прокурором Тернопільської місцевої прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому відділення СВ Тернопільського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_1 або за його дорученням старшому оперуповноваженому в особливо важливих справах УЗЕ в Тернопільській області ДЗЕ Національної поліції України ОСОБА_5, старшому оперуповноваженому в особливо важливих справах УЗЕ в Тернопільській області ДЗЕ Національної поліції України ОСОБА_6, старшому оперуповноваженому в ОВС УЗЕ в Тернопільській області ДЗЕ Національної поліції України ОСОБА_7, оперуповноваженому УЗЕ в Тернопільській області ДЗЕ Національ ної поліції України ОСОБА_8, на тимчасовий доступ до речей та документів Головного управління ДФС у Тернопільській області (ЄДРПОУ: 39502025, м. Тернопіль, вулиця Білецька, 1), із можливістю вилучення належним чином завірених їх копій, а саме:

-документів, пов’язаних із нарахуванням і сплатою податкових зобов’язань з податку на додану вартість та з податку на прибуток за період з 01.01.2017 року по 10.06.2018 року;

-документів, пов’язаних із виникненням та погашенням податкового боргу за період з 01.01.2017 року по 10.06.2018 року (актах опису майна, актах про проведення перевірки стану збереження майна, податкових вимогах, поясненнях і інших);

-документів, пов’язаних із розстроченням та відстроченням податкового боргу за період з 01.01.2017 року по 10.06.2018 року;

-оригінали документів, що підтверджують вжиті Головним управлінням ДФС у Тернопільській області заходи щодо ТОВ «Агро Оптімус» (ЄДРПОУ: 40318113);

-акти перевірок ТОВ «Агро Оптімус» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період діяльності з 01.01.2017 року по 10.06.2018 року, з додатками, податковими повідомленнями-рішеннями, а також документами щодо їх оскарження, сплати донарахованих сум податків та штрафних санкцій;

-реєстраційні та установчі документи ТОВ «Агро Оптімус»;

-подані ТОВ «Агро Оптімус» реєстри виданих та отриманих податкових накладних за період з 01.01.2017 року по 10.06.2018 року.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Головуючий суддяОСОБА_9