Ухвала суду № 76015430, 20.08.2018, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/11798/18

Провадження № 1-кс/592/5397/18

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

20 серпня 2018 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Котенко О.А., за участю секретаря судового засідання – Мазіної К.С., розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого СВ СВП ГУНП в Сумській області Марченко О.Ю., про тимчасовий доступ до документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018200000000065 від 05.07.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СВ СВП ГУНП в Сумській області ОСОБА_1, своє клопотання, погоджене з прокурором обґрунтовує тим, що в провадженні СВ Сумського ВП ГУНП в Сумській області перебувають матеріали кримінального провадження №32018200000000065 від 05.07.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України, які зареєстровано за фактом того, що в ході проведення позапланової перевірки комунального підприємства «Сумижилкомсервіс» було виявлено що підприємством подано до контролюючого органу податкові декларації з екологічного податку за період 01.01.2011 року по 30.09.2013 року, при перевірці задекларованих показників екологічного податку з яких встановлено їх заниження, що призвело до донарахування на суму 1553257,91грн. та нарахування та сплату штрафних санкцій в розмірі 303937,03грн., які були сплачені за рахунок коштів комунального підприємства «Сумижилкомсервіс», що завдало йому збитків на вказану суму.

Досудовим розслідуванням установлено, що в ході проведення позапланової перевірки комунального підприємства «Сумижилкомсервіс» було перевірено відомості, які внесено даним підприємством до податкових декларацій з екологічного податку за 1 квартал 2011 року, 2 квартал 2011 року, 3 квартал 2011 року, 4 квартал 2011 року, 1 квартал 2012 року, 2 квартал 2012 року, 3 квартал 2012 року, 4 квартал 2012 року, 1 квартал 2013 року, 2 квартал 2013 року, встановлено заниження екологічного податку комунальним підприємством «Сумижилкомсервіс» Сумської міської ради за період з 01.01.2011 по 30.06.2013 року на суму 2329886,87грн., в т.ч. за 1 квартал 2011 року на 153847,90грн., 2 квартал 2011 року на суму 183589,90грн., 3 квартал 2011 року на суму 225203,10грн., 4 квартал 2011 року на суму 192598,00грн., 1 квартал 2012 року на суму 177699,45грн., 2 квартал 2012 року на суму 221948,30грн., 3 квартал 2012 року на суму 254315,54грн., 4 квартал 2012 року на суму 230828,88грн., 1 квартал 2013 року на суму 300099,92грн., 2 квартал 2013 року на суму 389755,88грн.

Зокрема це встановлено, з того, що у витязі з реєстру місць видалення відходів в області (МВВ) за №123 від 19.02.2009 року значиться Полігон для складування твердих побутових відходів на території Великобобрицької сільської ради Краснопільського району, власником якого є комунальне підприємство «Сумижилкомсервіс» Сумської міської ради. Місце знаходження МВВ, згідно реєстру – 2,3 кілометра на північний захід від села Братське та 3,5 кілометра на південний захід від села Кам’яне (координати ПШ 50 43'00", СД 34°55'25").

В паспорті місця видалення відходів (МВВ) № 123 від 19.02.2009 на Полігон для складування твердих побутових відходів на території Великобобрицької сільської ради Краснопільського району, власником якого є комунальне підприємство «Сумижилкомсервіс» Сумської міської ради, вказано місце знаходження МВВ – с.д. 34°55'25" п.ш. 50°43'00", 2,3 кілометра на північний захід від села Братське та 3,5 кілометра на південний захід від села Кам’яне.

Пункт 246.4 статті 246 Податкового кодексу України передбачає збільшення у 3 рази ставок екологічного податку, зазначених у пунктах 246.1 – 246.3, за розміщення відходів на звалищах, які не забезпечують повного виключення забруднення атмосферного повітря або водних об’єктів.

Згідно пункту 246.5 статті 246 Податкового кодексу України якщо місце (зона) розміщення відходів знаходиться в межах населеного пункту або на відстані менш як 3 км від таких меж, до відповідних ставок екологічного податку застосовується коефіцієнт 3.

Комунальне підприємство «Сумижилкомсервіс» Сумської міської ради в податкових деклараціях екологічного податку за 1 квартал 2011, 2 квартал 2011, 3 квартал 2011, 4 квартал 2011, 1 квартал 2012, 2 квартал 2012, 3 квартал 2012, 4 квартал 2012, 1 квартал 2013, 2 квартал 2013 та додаток 4 до Податкової декларації податку за 1 квартал 2011, 2 квартал 2011, 3 квартал 2011, 4 квартал 2011, 1 квартал 2012, 2 квартал 2012, 3 квартал 2012, 4 квартал 2012, 1 квартал 2013, 2 квартал 2013 «Розрахунок податкового зобов’язання з екологічного податку, що справляється за розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об’єктах застосувало до ставок коефіцієнти 1 та 1, а не 3 та 3.

На порушення п.246.4, п.246.5 статті 246 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 № 2755-VІ із змінами та доповненнями комунальним підприємство «Сумижилкомсервіс» Сумської міської ради, код ЄДРПОУ 34328815 встановлено заниження екологічного податку за розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об’єктах Великобобрицької сільської ради Краснопільського району за період з 01.01.2011 по 30.06.2013 на суму 2329886,87 грн., в т.ч. за 1 квартал 2011 на 153847,90 грн., 2 квартал 2011 на суму 183589,90 грн., 3 квартал 2011 на суму 225203,10 грн., 4 квартал 2011 на суму 192598,00 грн., 1 квартал 2012 на суму 177699,45 грн., 2 квартал 2012 на суму 221948,30 грн., 3 квартал 2012 на суму 254315,54 грн., 4 квартал 2012 на суму 230828,88 грн., 1 квартал 2013 на суму 300099,92 грн., 2 квартал 2013 на суму 389755,88 грн.

За результатами перевірки було складено податкове-повідомлення рішення від 21.10.2013 №0001102202 на суму основного платежу 2329886,87 грн. та штрафні санкції 498114,27 грн.

КП «Сумижилкомсервіс» не погодившись з даним рішенням оскаржило їх в судовому порядку. За результати розгляду в суді постановою Вищого адміністративного суду України прийнято рішення про часткове скасування донарахованої суми.

ГУ ДФС у Сумській області за результатами отриманої постанови складено нове податкове повідомлення рішення від 24.01.2018 року №0000421401 на суму основного платежу 1553257,91 грн. та штрафні санкції 303937,03 грн., які були сплачені до бюджету.

Таким чином, неправомірними діями директора КП «Сумижилкомсервіс» ОСОБА_2 та головного бухгалтера ОСОБА_3 в період з 25.05.2011 року по 30.09.2013 року завдано збитків даному підприємству на суму 303937,03грн.

Ураховуючи вищевикладене, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів КП «Сумижилкомсервіс», що мають відношення до обставин вчинення вказаного кримінального та мають силу речових доказів, а саме: статут, положення про КП «Сумижилкомсервіс» СМР що діли в період з 25.05.2011 по 30.09.2013; Накази на призначення та звільнення, особові картки та посадові обов’язки на директора ОСОБА_2 та головного бухгалтера ОСОБА_3 за період їх роботи з 25.05.2011 по 30.09.2013 на КП «Сумижилкомсервіс» СМР; податкові декларації екологічного податку «Розрахунок податкового зобов’язання з екологічного податку, що справляється за розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об’єктах» за період з 01.01.2011 по 31.12.2013 року; документи, що стали підставою для встановлення коефіцієнтів екологічного податку у вказані періоди в розмірі «1»; Акти документальних перевірок КП «Сумижилкомсервіс» СМР та відповідні –повідомлення-рішення, щодо правильності нарахування екологічного податку за період з 01.01.2011 по 31.12.2013 року та зауваження підприємства з даного приводу; Документи притензійно-позовної діяльності, щодо оскарження Актів документальних перевірок КП «Сумижилкомсервіс» СМР щодо нарахування екологічного податку та відповідних повідомлень-рішень; паспорт місця видалення відходів (МВВ) № 123 від 19.02.2009 на Полігон для складування твердих побутових відходів на території Великобобрицької сільської ради Краснопільського району та відповідні документи на земельні ділянки №1-№5 в 250 м. від полігону ТПВ м. Суми, в межах його санітарно-захисної зони на яких здійснювалось складування твердих побутових відходів.

В судове засідання слідчий СВ СВП ГУНП в Сумській області Марченко О.Ю. не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, наддав заяву, згідно якої просив клопотання про тимчасовий доступ розглядати без його участі.

Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з тих підстав, що документи до яких заявлено клопотання про надання доступу можуть містити інформацію, необхідну для встановлення обставин вчинення протиправних дій та бути визнані доказами у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі.

2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ, з правом вилучення їх оригіналів або їх засвідчених належним чином копій, а саме:

-податкові декларації екологічного податку «Розрахунок податкового зобов’язання з екологічного податку, що справляється за розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об’єктах» за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року;

-документи, що стали підставою для встановлення коефіцієнтів екологічного податку у вказані періоди в розмірі «1»;

-статут, положення про КП «Сумижилкомсервіс» СМР, що діяли в період з 25.05.2011 року по 30.09.2013 року;

-Акти документальних перевірок КП «Сумижилкомсервіс» СМР та відповідні –повідомлення-рішення, щодо правильності нарахування екологічного податку за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року та зауваження підприємства з даного приводу;

-документи притензійно-позовної діяльності, щодо оскарження Актів документальних перевірок КП «Сумижилкомсервіс» СМР щодо нарахування екологічного податку та відповідних повідомлень-рішень;

-паспорт місця видалення відходів (МВВ) №123 від 19.02.2009 року на Полігон для складування твердих побутових відходів на території Великобобрицької сільської ради Краснопільського району та відповідні документи на земельні ділянки №1-№5 в 250 м. від полігону ТПВ м. Суми, в межах його санітарно-захисної зони на яких здійснювалось складування твердих побутових відходів.

Накази на призначення та звільнення, особові картки та посадові обов’язки на директора ОСОБА_2 та головного бухгалтера ОСОБА_3 за період їх роботи з 25.05.2011 року по 30.09.2013 року на КП «Сумижилкомсервіс» СМР.

3. Тимчасовий доступ до речей та документів мають надати – відповідні посадові особи КП «Сумижилкомсервіс» СМР, яке розташовано за адресою: м.Суми, вул. Данила Галицького, 27.

4. Строк дії ухвали – тридцять днів з дня постановлення ухвали.

5. Право тимчасового доступу до речей та документів надається слідчому СВ Сумського ВП ГУНП в Сумській області ОСОБА_1.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала виготовлена у двох примірниках.

Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження.

Примірник 2 та завірена копія - надано слідчому.

Суддя О.А. Котенко