Ухвала суду № 75996582, 23.07.2018, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/16632/18

У Х В А Л А

23 липня 2018 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Марцинкевич С.А., з участю секретаря судового засідання Чабанюк І.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання заступника начальника управління – начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області полковника податкової міліції ОСОБА_1, про призначення судово-економічної експертизи, у кримінальному провадженні № 32016240000000005,

ВСТАНОВИВ:

23.07.2018 року заступник начальника управління – начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області полковник податкової міліції ОСОБА_1, звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням про призначення судово-економічної експертизи.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016240000000005 від 16.02.2016 щодо вчинення службовими особами ТОВ «Горіх Поділля» (код ЄДРПОУ 40022590, Хмельницька область, м. Кам’янець-Подільський, вул. Ценського, 1/2-Д) кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

За обставинами кримінального провадження службові особи ТОВ «Горіх Поділля» упродовж 2015-2016 років, за попередньою змовою із фізичними особами-підприємцями ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, будучи податковим агентом, зобов’язаним утримувати з виплаченого доходу податок з доходів фізичних осіб, такий податок при заготівлі горіхів волоських у населення не утримували, внаслідок чого умисно ухилились від сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб на суму 834 600 грн., чим завдали державі збитки у значних розмірах.

Так, упродовж вказаного періоду службові особи ТОВ «Горіх Поділля» здійснювали заготівлю плодів горіха волоського у населення за готівку, оформлюючи вказані операції за бухгалтерським та податковим обліком підприємства як придбання сільськогосподарської продукції у взаємопов’язаних фізичних осіб-підприємців: ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_1), ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_2), ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_3), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_4) та ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_5). При цьому податок з доходів фізичних осіб при фактичній заготівлі горіхів волоських у населення не утримували та до бюджету не сплачували.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що фізичні особи – підприємці ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 являються взаємопов’язаними суб’єктами господарювання із ТОВ «Горіх Поділля» та були зареєстровані виключно з метою документального оформлення операцій з ніби то продажу горіхів волоських ТОВ «Горіх Поділля», фактично придбаних даним підприємством у населення за готівку без будь-яких бухгалтерських документів.

Вказані фізичні особи – підприємці здійснювали свою діяльність за юридичною адресою ТОВ «Горіх Поділля» (Хмельницька область, м. Кам’янець-Подільський, вул. Ценського, 1/2-Д) та відповідно до укладених договорів із засновником ТОВ «Поділля Горіх» ОСОБА_7 безоплатно використовували приміщення за даною адресою. Також, на підставі укладених договорів оренди, використовували обладнання для переробки та упакування горіхів, що належить громадянину ОСОБА_7, який є власником приміщення за місцем реєстрації ТОВ «Горіх Поділля» за адресою: Хмельницька область, м. Кам’янець-Подільський, вул. Ценського, 1/2-Д.

Відповідно до Єдиного реєстру довіреностей, фізичні особи – підприємці ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4 та ОСОБА_6 уповноважили директора ТОВ «Горіх Поділля» ОСОБА_8 та ОСОБА_9, яка фактично вела облік ТОВ «Горіх Поділля», представляти їх інтереси в органах влади та розпоряджатися їх банківськими рахунками.

Вказані порушення підтверджуються висновком дослідження №6/16-13/40022590 від 11.02.2016 про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Горіх Поділля» за період з 01.10.2015 по 11.02.2016, проведеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області.

З метою встановлення фактичних взаєморозрахунків фізичних осіб – підприємців ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4 та ОСОБА_6 з ТОВ «Горіх Поділля» при проведенні операцій з постачання горіхів волоських та визначення фактичних сум несплачених до бюджету податків, у кримінальному провадженні призначені документальні позапланові перевірки вказаних суб’єктів господарювання щодо дотримання вимог податкового законодавства фізичними особами – підприємцями під час проведення господарських операцій із придбання, заготівлі та реалізації горіхів волоських на ТОВ «Горіх Поділля». За результатами проведених перевірок встановлено відсутність податкових наслідків у вигляді несплачених до бюджету податків через відсутність первинних документів на придбання/заготівлю горіхів фізичними особами – підприємцями, що не надало змогу перевіряючим зробити висновок щодо реальності проведених фінансово-господарських операцій по реалізації горіхів волоських для ТОВ «Горіх Поділля» та оцінити фактичний розмір отриманого фізичними особами – підприємцями прибутку від такої діяльності. Результати документальних позапланових перевірок фізичної особи – підприємця ОСОБА_2 підтверджуються актом №742/22-09-13-03/НОМЕР_1 від 10.10.2016, фізичної особи – підприємця ОСОБА_10 актом №741/22-09-13-03/НОМЕР_2 від 10.10.2016, фізичної особи – підприємця ОСОБА_4 актом №783/22-09-13-03/НОМЕР_3 від 01.11.2016, фізичної особи – підприємця ОСОБА_6 актом №0344/22-01-13-02/НОМЕР_5 від 11.04.2017.

Для вирішення суттєвих питань у даному кримінальному провадженні необхідні спеціальні знання, а тому виникає необхідність у залученні експерта для проведення судово-економічної експертизи.

Слідчий, будучи належним чином повідомленим про дату та час розгляду клопотання у судове засідання не з’явився, що відповідно до ст. 244 ч.3 КПК України не є перешкодою для розгляду даного клопотання.

Перевіривши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, в зв’язку з наступним.

Відповідно до ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

При цьому, слідчим доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Керуючись ст.ст.242-244 КПК України, слідчий суддя –

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

В кримінальному провадженні № 32016240000000005 призначити судов-економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Хмельницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз (м. Хмельницький, вул. Володимирська, 109).

На вирішення експертам поставити наступні запитання:

- чи підтверджуються висновки дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Горіх Поділля» (код ЄДРПОУ 40022590) за період з 01.10.2015 по 11.02.2016 за №6/16-13/40022590 від 11.02.2016 щодо можливого ухилення від сплати податків на суму 834 600 грн., із врахуванням матеріалів досудового слідства;

- чи підтверджуються висновки довідки за №1435/22-01-14-06/40022590 від 28.07.2017 за результатами документальної позапланової перевірки щодо дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Горіх Поділля» (код ЄДРПОУ 40022590) про відсутність податкових наслідків при проведенні взаєморозрахунків із фізичними особами – підприємцями ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4 та ОСОБА_6 в період з 01.10.2015 по 31.03.2016, із врахуванням матеріалів досудового слідства;

- чи підтверджуються висновки актів документальних позапланових перевірок фізичної особи – підприємця ОСОБА_2 за №742/22-09-13-03/НОМЕР_1 від 10.10.2016, фізичної особи – підприємця ОСОБА_10 за №741/22-09-13-03/НОМЕР_2 від 10.10.2016, фізичної особи – підприємця ОСОБА_4 за №783/22-09-13-03/НОМЕР_3 від 01.11.2016, фізичної особи – підприємця ОСОБА_6 за №0344/22-01-13-02/НОМЕР_5 від 11.04.2017 щодо відсутності податкових наслідків при проведенні взаєморозрахунків з ТОВ «Горіх Поділля» (код ЄДРПОУ 40022590), із врахуванням матеріалів досудового слідства.

Для проведення експертизи надати експертам матеріали кримінального провадження №32016240000000005 від 16.02.2016 за фактом вчинення службовими особами ТОВ «Горіх Поділля» кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

У разі необхідності надати експерту (експертам), на їх письмову вимогу (клопотання), інші матеріали чи додаткові документи.

Експертів попередити про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385, 387 КК України.

Висновок експерта надати заступнику начальника управління – начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області полковнику податкової міліції ОСОБА_1

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя