Ухвала суду № 75967464, 20.08.2018, Оболонський районний суд міста Києва

20.08.2018 Справа № 756/10452/18

Справа № 756/10452/18

Провадження № 1-кс/756/2110/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 серпня 2018 року м.Київ

Слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1

при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

з участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні в залі судових засідань Оболонського районного суду міста Києва клопотання прокурора про дозвіл на обшук приміщення у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100050000051 від 02.07.2018 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в:

Згідно викладених у клопотанні прокурора обставин справи, службові особи ТОВ "Знаки УА" (код ЄДРПОУ 37332960), ТОВ «Євро Знак» (код ЄДРПОУ 40080558) у період 01.01.2017 р. по 30.04.2018 р. ухилились від сплати податку на додану вартість у розмірі 2432672 грн. та податку на прибуток підприємства в сумі 2270697 грн. Під час досудового розслідування встановлено, що директор ТОВ «Знаки УА» ОСОБА_4 , бухгалтер ОСОБА_5 , використовуючи реквізити ТОВ "Євро Знак", директором якого є ОСОБА_6 , в період 01.01.2017 р. по 30.04.2018 р. разом з суб`єктами підприємницької діяльності фізичними особами (надалі ФОП) ОСОБА_7 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_1 ), ОСОБА_8 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_2 ), ОСОБА_9 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_3 ), ОСОБА_10 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_4 ), ОСОБА_11 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_5 ) впровадили у діяльність протиправний фінансовий механізм, який має на меті ухилення від сплати податків, шляхом легалізації операцій з виробництва дорожніх знаків та спецзасобів для регулювання правил дорожнього руху з імпортованої сировини, ввезеної поза митним контролем України. У подальшому, з метою незаконного формування податкового кредиту від підконтрольних ФОП, вказані особи створили штучний документообіг, при якому ФОП здійснюється реєстрація податкових накладних про нібито постачання сировини на користь ТОВ "Знаки УА", ТОВ "Євро Знак" (фарби, плівки), за відсутності фактичного постачання вказаного товару. Натомість вищезазначені ФОП звітують про придбання товарів іншої групи у ТОВ «МАЙСТЕР-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 31751587).

Прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_12 до суду внесене клопотання про надання дозволу на обшук приміщень по АДРЕСА_1 , які на праві власності належать ТОВ «Вілга Нова». Клопотання обґрунтовується тим, що у даному кримінальному провадженні існує потреба у дослідженні первинних бухгалтерських документів щодо операцій ТОВ «Знаки УА», ТОВ «Євро Знак» з ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , а також ТОВ «МАЙСТЕР-ТРЕЙД» щодо придбання, обліку та реалізації світлоповертаючих плівок, фарб, а ці документи можуть бути знищені після направлення вимоги в порядку ст.93 КПК України або оголошення ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів.

В судовому засіданні слідчий - начальник другого ВРКП СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 повністю підтримав внесене клопотання та пояснив, що органом досудового розслідування зібрано дані у підтвердження фактичного розміщення офісних приміщень ТОВ «Знаки УА» та ТОВ «Євро Знак» по вул.Озерна, 1 в м.Києві, за даною адресою можуть зберігатись первинні документи щодо фінансово-господарських операцій вказаних підприємств з ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , а також ТОВ «МАЙСТЕР-ТРЕЙД», комп`ютерна техніка та інші носії інформації про ці операції, чорнові записи, які мають доказове значення. У органу досудового розслідування існують підстави вважати безтоварними проведені з вищезазначеними контрагентами операції, а документи, у яких вони відображені фіктивними. Існує ризик знищення вищезазначених документів та носіїв після оголошення керівникам чи іншим уповноваженим особам ухвали про тимчасовий доступ до них, у зв`язку з чим найбільш ефективним способом доступу до цих речей у даному випадку є обшук. З цих підстав слідчий просив задовольнити клопотання та надати дозвіл на обшук зазначених у клопотанні приміщень.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши клопотання та надані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність підстав для його часткового задоволення.

Відповідно до ст.234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

З наданого прокурором Витягу з ЄРДР № 32018100050000051 від 02.07.2018 р. за ч.3 ст.212 КК України вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФСУ у м.Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження за по факту ухилення службовими особами ТОВ «Знаки УА», ТОВ «Євро Знак» в період з 01.01.2017 р. по 30.04.2018 р. від сплати ПДВ на загальну суму 2432672,00 грн., а також податку на прибуток на загальну суму 2270697,00 грн., за фінансово-господарськими операціями з ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 .

З матеріалів справи вбачається, що за результатами проведеного аналізу наявних інформаційних баз даних ДФС України було встановлено, що ТОВ «Знаки УА», ТОВ «Євро Знак» у період з 01.01.2017 р. по 01.04.2018 р. відображало операції з придбання у ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 продукції, про придбання якої ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 будь-якої податкової звітності не подавали. Так, за цей період ТОВ «Знаки УА», ТОВ «Євро Знак» придбано, а ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 реалізовано плівку світлоповертаючу R300, плівку світлоповертаючу білу 3М 3430 1220 мм 45,7, фарбу дорожню білу (30 кг), в той час як придбання реалізованих ТМЦ у зазначений період не здійснювалося, жодної податкової накладної з постачання вказаних товарів, - не зареєстровано.

З наданої суду довідки бухгалтерського дослідження від 19.06.2018 р., виконаної Експертно-дослідною службою України, щодо операцій ТОВ «Знаки УА», ТОВ «Євро Знак» з ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , встановлено, що за умови врахування (відображення) недійсних (фіктивних) операцій, за період з 01.01.2017 р. по 30.04.2018 р. розмір заниження податку на додану вартість складає: по ТОВ «Знаки УА» - 1421637,00 грн., по ТОВ «Євро Знак» - 1011035,00 грн.; розмір заниження податку на прибуток складає: по ТОВ «Знаки УА» - 1352714,00 грн., по ТОВ «Євро Знак» - 917983,00 грн.

Вказані обставини свідчать про наявність достатніх підстав вважати про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, службовими особами ТОВ «Знаки УА», ТОВ «Євро Знак» ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , шляхом оформлення фіктивних документів про фінансові операції, які мають явні ознаки фіктивності.

Документи та речі, з метою відшукання яких заявлене клопотання первинні бухгалтерські документи щодо операцій ТОВ «Знаки УА», ТОВ «Євро Знак» з ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 з придбання, обліку та реалізації світлоповертаючих плівок, фарб, чорнові записи щодо цих операцій, печатки вказаних підприємств та суб`єктів підприємницької діяльності, комп`ютерна техніка, магнітні та оптичні носії інформації, планшети, флеш-накопичувачі, жорсткі диски, системні блоки комп`ютерів, на яких зберігається інформація про вказані операції мають значення для досудового розслідування вказаного кримінального провадження, оскільки можуть бути знаряддям та предметом кримінального правопорушення, обставини вчинення якого можуть бути виявлені та зафіксовані шляхом огляду та дослідження цих документів та речей. Відомості, які містяться у відшукуваних документах, а також відшукувані докази можуть бути доказами під час судового розгляду.

Як вбачається з протоколу огляду від 02.08.2018 р., по вул.Озерна, 1 в м.Києві розміщена триповерхова адміністративна будівля, частину приміщень якого займає ТОВ «Знаки УА». З протоколу огляду реєстраційних даних ТОВ «Знаки УА» від 04.07.2018 р. вбачається, що по вул.Озерна, 1 в м.Києві зареєстровано податкову адресу вказаного підприємства. Як вбачається з письмової інформації КП КМР «Київське міське бюро технічної інвентаризації» від 13.07.2018 р., право власності на майновий комплекс площею 6203,7 кв.м за адресою: м.Київ, вул.Озерна, 1 зареєстроване за ТОВ «Вілга Нова». Як вбачається з договору № 8/15 від 31.12.2014 р. суборенди нежитлових приміщень, частина офісних, виробничих, складських та допоміжних приміщень за адресою: 04209 м.Київ, вул.Озерна, 1 надана КП «Монтекс» в суборенду ТОВ «Знаки УА», у свою чергу КП «Монтекс» має повноваження на надання цих приміщень в суборенду на підставі договору оренди з ТОВ «Вілга Нова». З протоколів допиту свідків ОСОБА_13 від 16.07.2018 р., ОСОБА_14 від 12.07.2018 р. вбачається, що один з офісів ТОВ «Знаки УА» розташований в м.Києві по вул.Озерна, 1, де знаходяться виробничі та складські приміщення даного підприємства.

Вказані вище досліджені судом документи у їх сукупності дають суду підстави вважати, що відшукувані речі та документи можуть знаходитись у зазначеному в клопотанні приміщенні будівлі в м.Києві по вул.Озерній, 1.

Оцінивши наведені прокурором доводи щодо існування високого ступеню ризику знищення та спотворення речей, з метою відшукання яких заявлене клопотання, суд вважає, що у даному випадку обшук є найбільш доцільним та ефективним способом їх відшукання та вилучення. При цьому суд враховує, що проведення обшуку у належних ТОВ «Вілга Нова» приміщеннях, які використовуються ТОВ «Знаки УА», ТОВ «Євро Знак», не порушує прав та охоронюваних інтересів інших осіб, і таке втручання у господарську та іншу діяльність ТОВ «Вілга Нова», КП «Монтекс», ТОВ «Знаки УА», ТОВ «Євро Знак» є пропорційним заходом для виконання передбачених ст.2 КПК України завдань кримінального провадження.

Разом з тим, суду не подано доказів у підтвердження фіктивності проведених господарських операцій ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 з ТОВ «МАЙСТЕР-ТРЕЙД». Як вбачається з наданих суду матеріалів, з податкової звітності не вбачається невідповідності придбаних/реалізованих товарів по бухгалтерському обліку вищезазначених суб`єктів господарювання у взаємовідносинах між собою. За таких обставин суд не вбачає правових підстав для задоволення клопотання у частині відшукання та вилучення документів щодо фінансово-господарських операцій ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 з ТОВ «МАЙСТЕР-ТРЕЙД», оскільки невисокий ризик знищення цих документів не виправдовує такого ступеню втручання у господарську діяльність ТОВ «МАЙСТЕР-ТРЕЙД» та не стосується кримінального провадження, у якому заявлене дане клопотання. Прокурором не доведено неможливість одержання доступу до цих документів шляхом їх витребування в порядку ст.93 КПК України чи шляхом надання до них тимчасового доступу слідчим суддею. З огляду на викладене, клопотання у частині надання дозволу на обшук з метою вилучення цих документів підлягає відхиленню.

Прокурори, яким пропонується надати дозвіл на обшук, включені до групи прокурорів у даному кримінальному провадженні, наведені у клопотанні слідчі входять до складу слідчої групи, призначеної у передбаченому законом порядку.

За таких обставин, враховуючи, що надання дозволу на обшук належних ТОВ «Вілга Нова» приміщень, які використовуються ТОВ «Знаки УА», ТОВ «Євро Знак», є процесуально обґрунтованим і зумовленим необхідністю збирання та перевірки доказів вчинення кримінального правопорушення, клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст.234-235, 309 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:

Клопотання прокурора задовольнити частково.

Надати дозвіл прокурорам Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_12 , ОСОБА_15 , членам слідчої групи у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100050000051 від 02.07.2018 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а саме: ОСОБА_3 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 на проведення обшуку приміщень за адресою: м.Київ, вулиця Озерна, 1, які на праві приватної власності належать товариству з обмеженою відповідальністю «Вілга Нова», в частині приміщень, які використовуються товариством з обмеженою відповідальністю «Знаки УА» (код ЄДРПОУ 37332960) та товариством з обмеженою відповідальністю «Євро Знак» (код ЄДРПОУ 40080558), з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів, чорнових записів в частині придбання, обліку та реалізації світлоповертаючих плівок та фарб щодо операцій товариства з обмеженою відповідальністю «Знаки УА» (код ЄДРПОУ 37332960) з суб`єктами підприємницької діяльності фізичними особами ОСОБА_7 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_1 ), ОСОБА_8 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_2 ), ОСОБА_9 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_3 ), ОСОБА_10 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_4 ), ОСОБА_11 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_5 ); товариства з обмеженою відповідальністю «Євро Знак» (код ЄДРПОУ 40080558) з суб`єктами підприємницької діяльності фізичними особами ОСОБА_7 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_1 ), ОСОБА_8 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_2 ), ОСОБА_9 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_3 ), ОСОБА_10 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_4 ), ОСОБА_11 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_5 ); печаток вказаних підприємств; комп`ютерної техніки, планшетів, магнітних та оптичних носіїв інформації, флеш-накопичувачів, жорстких дисків, системних блоків, на яких зберігається інформація про операції та розрахунки товариства з обмеженою відповідальністю «Знаки УА» (код ЄДРПОУ 37332960) з суб`єктами підприємницької діяльності фізичними особами ОСОБА_7 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_1 ), ОСОБА_8 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_2 ), ОСОБА_9 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_3 ), ОСОБА_10 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_4 ), ОСОБА_11 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_5 ); товариства з обмеженою відповідальністю «Євро Знак» (код ЄДРПОУ 40080558) з суб`єктами підприємницької діяльності фізичними особами ОСОБА_7 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_1 ), ОСОБА_8 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_2 ), ОСОБА_9 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_3 ), ОСОБА_10 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_4 ), ОСОБА_11 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_5 ).

У задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Ухвала може бути використана для реалізації права на проникнення до вказаних приміщень з метою проведення обшуку один раз.

Ухвала діє у строк до 20 вересня 2018 року та оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1