Ухвала суду № 75950534, 14.08.2018, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Справа №204/5929/18

Провадження №1-кс/204/2039/18

УХВАЛА

іменем України

14 серпня 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Красногвардійського районного суду м.Дніпропетровська Книш А.В. при секретарі Овсяковій М.Ю., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання органу досудового розслідування про тимчасовий доступ до речей ї документів,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітан податкової міліції Максимова О.О. звернулася до суду з клопотанням, погодженим з повноважним прокурором, про надання дозволу старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Максимовій О.О., слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32017040650000060: слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Алексєйчуку К.В., слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Давидову М.С., слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Рязанову Д.І., слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській Ткаченко Д.В., слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській Чумаку С.М., слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській Капустянник С.З., а також співробітникам податкової міліції ГУ ДФС у Дніпропетровській області визначених слідчим слідчої групи відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових дій) в порядку ст. 40, 41 КПК України, чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України на тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Еко Ресурс - Україна» (код за ЄДРПОУ 40417153) по взаємовідносинам з ТОВ "Трендагро" (код за ЄДРПОУ 41155864), ТОВ "Скай Укртрейд" (код за ЄДРПОУ 40954751) та ТОВ «Гунд Трейд» (код за ЄДРПОУ 41375738) за період з 01 січня 2017 по даний час, а саме: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, робіт (послуг), звіти про проведені дослідження (виконані роботи), платіжні документи, банківські роздруківки, документи складського обліку; висновки, розрахунки, експертизи, аналітичні таблиці інших документів підтверджуючих фактичність здійснення та вартість виконаних робіт і інші документи по вищевказаним по фінансово-господарським взаємовідносинам; завірені належним чином копії наступних документів ТОВ «Еко Ресурс - Україна» (код за ЄДРПОУ 40417153): наказів про призначення/звільнення директора та головного бухгалтера підприємства за період з 01 січня 2017 року по даний час; посадових інструкцій, контрактів про прийом на роботу осіб, які обіймали посади директора та головного бухгалтера підприємства за період з 01 січня 2017 року по даний час; статуту підприємства; інформації про основні фонди підприємства станом на теперішній час із зазначенням: найменування майна, місця його розташування, та балансової вартості станом на теперішній час.

Клопотання обґрунтовується тим, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32017040650000060 від 11 жовтня 2017 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Еко Ресурс - Україна» (код за ЄДРПОУ 40417153), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Еко Ресурс - Україна» (код за ЄДРПОУ 40417153), при веденні фінансово-господарської діяльності, в період з серпня по вересень 2017 року, шляхом заниження податкового зобов'язання з податку на додану вартість, умисно ухилилися від сплати податку, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах. За даним фактом 11 жовтня 2017 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань було зареєстровано кримінальне провадження №32017040650000060 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. В ході слідства встановлено, що службовими особами ТОВ «Еко Ресурс - Україна», з метою ухилення від сплати податків та прикриття незаконної діяльності з реалізації товарів за готівковий розрахунок, відображали в податковій звітності в період з серпня по вересень 2017 року фінансово-господарські операції по нібито реалізації товару підприємствам з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ "Трендагро" (код за ЄДРПОУ 41155864), ТОВ "Скай Укртрейд" (код за ЄДРПОУ 40954751) та ТОВ «Гунд Трейд» (код за ЄДРПОУ 41375738), що в свою чергу призвело до не нарахування та не сплаті до державного бюджету України податку на додану вартість у сумі 4342448 грн. Даний факт підтверджується висновком експертного дослідження №1-06/10/2017-до від 06 жовтня 2017 стосовно фінансово-господарської діяльності ТОВ «Еко Ресурс - Україна», враховуючи дані ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Відповідно до податкової баз даних «Податковий блок» ГУ ДФС у Дніпропетровській області ТОВ «Еко Ресурс - Україна» зареєстровано як суб'єкт господарської діяльності 11 квітня 2016 році, вид діяльності - оптова торгівля м'ясом і м'ясними продуктами, є імпортером та перебуває на податковому обліку у ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Засновником та директором вказаного підприємства являється ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_1. Відповідно до вантажно-митних декларацій ТОВ «Еко Ресурс - Україна», імпортує одяг та речі, які були у вжитку (Секонд Хенд), придбані від підконтрольного підприємства-нерезидента «Devy Grant Limited». Так, з митного посту імпортований товар транспортується вантажним автотранспортом на складські приміщення ТОВ «Еко Ресурс - Україна», а з них розвозиться по торговим об'єктам мережі підконтрольних магазинів «Discont-place» та «NaVeS» та іншим, через які здійснюється реалізація даного товару населенню виключно за готівкові кошти. Власниками магазинів «Discont-place» та «NaVeS» являються фізичні особи-підприємці, які не є платниками податку на додану вартість. Водночас, встановлено, що операції з відвантаження та продажу товару підприємствами ТОВ «Еко Ресурс - Україна» не декларується. В подальшому, з метою легалізації (маскування) отриманих доходів ТОВ «Еко Ресурс - Україна» декларує у податковій звітності продаж імпортованого товару в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», зокрема ТОВ "Трендагро", ТОВ "Скай Укртрейд", ТОВ «Гунд Трейд» та інших. Отже слідством встановлено, що ТОВ "Трендагро" (код за ЄДРПОУ 41155864), ТОВ "Скай Укртрейд" (код за ЄДРПОУ 40954751) та ТОВ «Гунд Трейд» (код за ЄДРПОУ 41375738) задіяні в схемі конвертації значних сум грошових коштів у готівку через ряд фіктивних підприємств. Таким чином, для встановлення збитків нанесених Державному бюджету виникла необхідність в отриманні оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ "Трендагро" (код за ЄДРПОУ 41155864), ТОВ "Скай Укртрейд" (код за ЄДРПОУ 40954751) та ТОВ «Гунд Трейд» (код за ЄДРПОУ 41375738) з ТОВ «Еко Ресурс - Україна» (код за ЄДРПОУ 40417153) за період з 01 січня 2017 року по даний час. Враховуючи вищевикладене, а також те, що в приміщенні ТОВ «Еко Ресурс - Україна» знаходяться оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту; та інші документи по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ "Трендагро" (код за ЄДРПОУ 41155864), ТОВ "Скай Укртрейд" (код за ЄДРПОУ 40954751) та ТОВ «Гунд Трейд» (код за ЄДРПОУ 41375738), необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, що вказані вище, для залучення їх до матеріалів кримінального провадження для з'ясування всіх обставин. Згідно отриманої оперативної інформації, існує реальна загроза того, що документи, про які йдеться мова у даному клопотанні, можуть бути знищені, чи змінені, у зв'язку з чим судове засідання по розгляду клопотання доцільно провести без виклику представників вищевказаної установи.

Слідчий Капустяник С.З., належним чином та завчасно сповіщена про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання не з'явилася. До початку судового засідання надала суду письмову заяву про слухання клопотання у її відсутності.

Дослідивши клопотання, суд дійшов висновку, що воно задоволенню не підлягає, оскільки орган досудового розслідування не зазначив в ньому адресу ТОВ «Еко Ресурс-Україна», де знаходяться документи, що перебувають у володінні товариства та тимчасовий доступ до яких планується отримати.

На підставі викладеного, клопотання є необґрунтованим та не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309, 477 КПК України, суд,

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання органу досудового розслідування про тимчасовий доступ до речей ї документів - відмовити.

Відповідно до ч. 3 ст. 309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: