Ухвала суду № 75943330, 16.08.2018, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/8298/18

н/п 1-кс/766/11290/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

16.08.2018 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Радченко Г.А., розглянувши клопотання слідчого СВ Херсонського ВП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором Херсонської місцевої прокуратури Херсонської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл слідчому СВ Херсонського ВП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_1, слідчому СВ Херсонського ВП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_3, слідчому СВ Херсонського ВП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_4, слідчому СВ Херсонського ВП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_5, слідчому СВ Херсонського ВП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_6, слідчому СВ Херсонського ВП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_7, слідчому СВ Херсонського ВП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_8, слідчому СВ Херсонського ВП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_9, слідчому СВ Херсонського ВП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_10, до доступу до речей та документів, вилучення їх оригіналів (здійснення виїмки), а саме: юридична справа платника податків ТОВ «ПТВК», податкова звітність, а саме – декларації з податку на додану вартість (з додатками), декларації платника єдиного податку (з додатками), декларації з податку на прибуток (з додатками), звіти форми 1 ДФ, надана ТОВ «ПТВК», заяви ТОВ «ПТВК», надані для отримання та анулювання свідоцтва платника ПДВ, інформація щодо сплати податків, матеріали та акти перевірок, відомості щодо ІР-адрес, з яких здійснювалось надіслання звітності у електронному вигляді, – за період з 01.01.2017 по поточний час.

Вищевказані документи перебувають у володінні Херсонської об’єднаної Державної податкової інспекції ГУ ДФС у Херсонській області (ЄРДПОУ 39473382, адреса: м. Херсон, вул. І.Куліка, 143А).

Розгляд клопотання слідчий просив без представників Херсонської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області у зв’язку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

Клопотання вмотивоване тим, що в провадженні СВ Херсонського ПВ ГУНП в області перебуває кримінальне провадження внесене до ЄРДР за № 12018230040001319 від 13.04.2018 за фактом привласнення службовими особами ТОВ «ПТВК» бюджетних коштів при проведенні фінансово – господарських взаємовідносин з Службою автомобільних доріг у Херсонській області, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що 04.01.2017 Службою автомобільних доріг у Херсонській області оголошено проведення відкритих торгів із закупівлі послуг з експлуатаційного утримання автомобільних доріг загального користування державного значення Херсонської області. Забезпечення освітлення ділянок автомобільних доріг М-14 ОСОБА_10 – Мелітополь – Новоазовськ (на м. Таганрог), під’їзд до м. Херсону; Р-47 Херсон – ОСОБА_11 – Генічеськ; М – 17 Херсон – Джанкой – Феодосія – ОСОБА_6. Очікувана вартість закупівлі – 1 млн. 800 тис. грн.

Під час проведення торгів пропозиції було надано двома підприємствами – ТОВ «Південа Торгівельно-виробнича компанія» (ЄРДПОУ 34659681, надалі – ТОВ «ПТВК») та ТОВ «Юнио Україна ЛТД» (ЄРДПОУ 39382814) з пропозиціями на суму 1 млн. 758 тис. 508,56 грн. та 1 млн. 794 тис. 809,47 грн. відповідно.

Крім того, серед інших документів, відповідно до вимог, зазначених у п. 1 розділу 3 тендерної документації САД у Херсонській області, 19.01.2017 ТОВ «ПТВК» було надано проект договору, відповідно до якого його вартість має скласти 1 млн. 758 тис. 508,56 грн., з яких 293 тис. 084,76 грн. – податок на додану вартість.

При цьому, станом на 19.01.2017 ТОВ «ПТВК» не мало свідоцтва платника податку на додану вартість, про що свідчать відомості реєстру платників ПДВ.

Згідно відомостей зазначеного реєстру, ТОВ «ПТВК» отримано свідоцтво платника лише ПДВ 01.02.2017.

07.02.2017, за результатами проведення відкритих торгів, Службою автомобільних доріг у Херсонській області з ТОВ «ПТВК» було укладено договір № 2Д-ПТВК/17 щодо надання послуг з експлуатаційного утримання автомобільних доріг загального користування державного значення Херсонської області. Забезпечення освітлення ділянок автомобільних доріг М-14 ОСОБА_10 – Мелітополь – Новоазовськ (на м. Таганрог), під’їзд до м. Херсону; Р-47 Херсон – ОСОБА_11 – Генічеськ; М – 17 Херсон – Джанкой – Феодосія – ОСОБА_6, вартість договору склала 1 млн. 758 тис. 508,56 грн., у тому числі ПДВ – 293 тис. 84, 76 грн.

В подальшому, за фактом виконання робіт, на рахунки ТОВ «ПТВК» було перераховано кошти у обсязі, передбаченому договором, а саме - 1 млн. 758 тис. 508,56 грн.

30.06.2017, свідоцтво платника ПДВ ТОВ «ПТВК» було анульовано за ініціативою підприємства, про що свідчать відомості реєстру платників ПДВ. Станом на поточний час з моменту анулювання свідоцтва ТОВ «ПТВК» не є платником ПДВ, з 01.07.2017 є платником єдиного податку 3 групи за ставкою 5%.

В ході аналізу відомостей щодо перерахування коштів, передбачених вказаним договором, встановлено, що після анулювання свідоцтва платника ПДВ ТОВ «ПТВК», службові особи Служби автомобільних доріг у Херсонській області здійснювали перерахування коштів у якості сплати за виконані роботи з ПДВ у сумі 948 тис. 797,35 грн., з яких ПДВ – 158 тис. 132,89 грн.

Факт внесення ПДВ до актів виконаних робіт та подальше перерахування коштів у якості ПДВ за умови відсутності у ТОВ «ПТВК» свідоцтва платника податку, а також факт анулювання такого свідоцтва за ініціативою ТОВ «ПТВК» може свідчити про умисне протиправне заволодіння коштами Служби автомобільних доріг у Херсонській області у сумі 158 тис. 132,89 грн.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають оригінали документів, що перебувають у володінні Херсонської об’єднаної Державної податкової інспекції ГУ ДФС у Херсонській області (ЄРДПОУ 39473382, адреса: м. Херсон, вул. І.Куліка, 143А), а саме: юридична справа платника податків ТОВ «ПТВК», податкова звітність, а саме – декларації з податку на додану вартість (з додатками), декларації платника єдиного податку (з додатками), декларації з податку на прибуток (з додатками), звіти форми 1 ДФ, надана ТОВ «ПТВК», заяви ТОВ «ПТВК», надані для отримання та анулювання свідоцтва платника ПДВ, інформація щодо сплати податків, матеріали та акти перевірок, відомості щодо ІР-адрес, з яких здійснювалось надіслання звітності у електронному вигляді, – за період з 01.01.2017 по поточний час.

Зазначені документи містять відомості, що мають важливе значення для підтвердження чи спростування фактів, щодо яких проводиться досудове розслідування, що обумовлює необхідність їх вилучення з метою подальшого дослідження на предмет порушення чинного законодавства з боку посадових осіб ТОВ «ПТВК».

Окрім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та судово-почеркознавчої експертиз, в ході проведення яких мають бути досліджені саме оригінали документів.

Необхідність виїмки оригіналів вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судових експертиз, в ході якої будуть дослідженні їх оригінали. Для проведення дослідження експертам, згідно наказу Мінюсту України № 53/5 від 08.10.1998 року, необхідно надати оригінали документів. Іншим способом ніж вилучити зазначенні документи не можливо забезпечити їх дослідження під час проведення експертизи.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, то слідчий вважає необхідним отримати тимчасовий доступ до зазначених документів із можливістю вилучення їх оригіналів.

Слідчий в судове засідання не з’явилася, причини неявки суду не пояснила, про час і місце розгляду справи повідомлялася у встановленому законом порядку. При цьому, заявила клопотання про розгляд за її відсутності.

Представник Херсонської об’єднаної ДПІ ГУ ДФС у Херсонській області в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України. Згідно положень ч.4 ст. 107 КПК України фіксування розгляду за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось. Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з п. 2,3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов’язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим суддею встановлено, що в провадженні СВ Херсонського ПВ ГУНП в області перебуває кримінальне провадження внесене до ЄРДР за № 12018230040001319 від 13.04.2018 за фактом привласнення службовими особами ТОВ «ПТВК» бюджетних коштів при проведенні фінансово – господарських взаємовідносин з Службою автомобільних доріг у Херсонській області, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що 04.01.2017 Службою автомобільних доріг у Херсонській області оголошено проведення відкритих торгів із закупівлі послуг з експлуатаційного утримання автомобільних доріг загального користування державного значення Херсонської області. Забезпечення освітлення ділянок автомобільних доріг М-14 ОСОБА_10 – Мелітополь – Новоазовськ (на м. Таганрог), під’їзд до м. Херсону; Р-47 Херсон – ОСОБА_11 – Генічеськ; М – 17 Херсон – Джанкой – Феодосія – ОСОБА_6. Очікувана вартість закупівлі – 1 млн. 800 тис. грн.

Під час проведення торгів пропозиції було надано двома підприємствами – ТОВ «Південа Торгівельно-виробнича компанія» (ЄРДПОУ 34659681, надалі – ТОВ «ПТВК») та ТОВ «Юнио Україна ЛТД» (ЄРДПОУ 39382814) з пропозиціями на суму 1 млн. 758 тис. 508,56 грн. та 1 млн. 794 тис. 809,47 грн. відповідно.

Крім того, серед інших документів, відповідно до вимог, зазначених у п. 1 розділу 3 тендерної документації САД у Херсонській області, 19.01.2017 ТОВ «ПТВК» було надано проект договору, відповідно до якого його вартість має скласти 1 млн. 758 тис. 508,56 грн., з яких 293 тис. 084,76 грн. – податок на додану вартість.

При цьому, станом на 19.01.2017 ТОВ «ПТВК» не мало свідоцтва платника податку на додану вартість, про що свідчать відомості реєстру платників ПДВ.

Згідно відомостей зазначеного реєстру, ТОВ «ПТВК» отримано свідоцтво платника лише ПДВ 01.02.2017.

07.02.2017, за результатами проведення відкритих торгів, Службою автомобільних доріг у Херсонській області з ТОВ «ПТВК» було укладено договір № 2Д-ПТВК/17 щодо надання послуг з експлуатаційного утримання автомобільних доріг загального користування державного значення Херсонської області. Забезпечення освітлення ділянок автомобільних доріг М-14 ОСОБА_10 – Мелітополь – Новоазовськ (на м. Таганрог), під’їзд до м. Херсону; Р-47 Херсон – ОСОБА_11 – Генічеськ; М – 17 Херсон – Джанкой – Феодосія – ОСОБА_6, вартість договору склала 1 млн. 758 тис. 508,56 грн., у тому числі ПДВ – 293 тис. 84, 76 грн.

В подальшому, за фактом виконання робіт, на рахунки ТОВ «ПТВК» було перераховано кошти у обсязі, передбаченому договором, а саме - 1 млн. 758 тис. 508,56 грн.

30.06.2017, свідоцтво платника ПДВ ТОВ «ПТВК» було анульовано за ініціативою підприємства, про що свідчать відомості реєстру платників ПДВ. Станом на поточний час з моменту анулювання свідоцтва ТОВ «ПТВК» не є платником ПДВ, з 01.07.2017 є платником єдиного податку 3 групи за ставкою 5%.

В ході аналізу відомостей щодо перерахування коштів, передбачених вказаним договором, встановлено, що після анулювання свідоцтва платника ПДВ ТОВ «ПТВК», службові особи Служби автомобільних доріг у Херсонській області здійснювали перерахування коштів у якості сплати за виконані роботи з ПДВ у сумі 948 тис. 797,35 грн., з яких ПДВ – 158 тис. 132,89 грн.

Факт внесення ПДВ до актів виконаних робіт та подальше перерахування коштів у якості ПДВ за умови відсутності у ТОВ «ПТВК» свідоцтва платника податку, а також факт анулювання такого свідоцтва за ініціативою ТОВ «ПТВК» може свідчити про умисне протиправне заволодіння коштами Служби автомобільних доріг у Херсонській області у сумі 158 тис. 132,89 грн.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають оригінали документів, що перебувають у володінні Херсонської об’єднаної Державної податкової інспекції ГУ ДФС у Херсонській області (ЄРДПОУ 39473382, адреса: м. Херсон, вул. І.Куліка, 143А), а саме: юридична справа платника податків ТОВ «ПТВК», податкова звітність, а саме – декларації з податку на додану вартість (з додатками), декларації платника єдиного податку (з додатками), декларації з податку на прибуток (з додатками), звіти форми 1 ДФ, надана ТОВ «ПТВК», заяви ТОВ «ПТВК», надані для отримання та анулювання свідоцтва платника ПДВ, інформація щодо сплати податків, матеріали та акти перевірок, відомості щодо ІР-адрес, з яких здійснювалось надіслання звітності у електронному вигляді, – за період з 01.01.2017 по поточний час.

Зазначені документи містять відомості, що мають важливе значення для підтвердження чи спростування фактів, щодо яких проводиться досудове розслідування, що обумовлює необхідність їх вилучення з метою подальшого дослідження на предмет порушення чинного законодавства з боку посадових осіб ТОВ «ПТВК».

Окрім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням експертиз, зокрема судово-почеркознавчої, в ході проведення якої, згідно Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 року № 53/5, мають бути досліджені саме оригінали документів.

В свою чергу іншим способом ніж вилучити зазначенні документи не можливо забезпечити їх дослідження під час проведення експертизи.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, то слідчий суддя вважає необхідним надати тимчасовий доступ до зазначених документів із можливістю вилучення (здійснення виїмки) їх оригіналів.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчим СВ Херсонського ВП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні Херсонської об’єднаної Державної податкової інспекції ГУ ДФС у Херсонській області (ЄРДПОУ 39473382, адреса: м. Херсон, вул. І.Куліка, 143А), а саме: до юридичної справи платника податків ТОВ «ПТВК», податкової звітність, а саме – декларації з податку на додану вартість (з додатками), декларації платника єдиного податку (з додатками), декларації з податку на прибуток (з додатками), звітів форми 1 ДФ, наданих ТОВ «ПТВК», заяв ТОВ «ПТВК», наданих для отримання та анулювання свідоцтва платника ПДВ, інформації щодо сплати податків, матеріалів та актів перевірок, відомостей щодо ІР-адрес, з яких здійснювалось надіслання звітності у електронному вигляді, – за період з 01.01.2017 року по поточний час, із можливістю вилучення (здійснення виїмки) їх оригіналів.

Встановити строк дії ухвали до 16.09.2018 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_12