Ухвала суду № 75935370, 15.08.2018, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/1035/2018

Справа № 537/491/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.08.2018 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, за участі секретаря Грицькової Я.С., начальника слідчого відділу ОСОБА_2, розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

встановив:

Старший слідчий СВ ФР Кременчуцького ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання доступу до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків, та інформації про рух грошових коштів ТОВ «Аффар» (код ЄДРПОУ 39942070), ТОВ «Селма Груп» (код ЄДРПОУ 40261448), ТОВ «Хайлайт» (код ЄДРПОУ 40046737), ТОВ «Келад» (код ЄДРПОУ 40154011), ТОВ «Техносіті ЛТД» (код ЄДРПОУ 40950226), ТОВ «В.А.М. Технолоджи» (код ЄДРПОУ 40662016) по рахунках відкритих у ПАТ "Державний ощадний банк України" (МФО 300465, розташований за адресою: м. Київ, вул. Госпітальна, 12г), а саме: ТОВ «Аффар» (код ЄДРПОУ 39942070) - №26056301561618 (українська гривня), №26002300561618 (українська гривня); ТОВ «Селма Груп» (код ЄДРПОУ 40261448) - №26005300562142 (українська гривня), №26059301562142 (українська гривня), №26004301562142 (українська гривня); ТОВ «Хайлайт» (код ЄДРПОУ 40046737)- №26001300554961 (українська гривня), №26055301554961 (українська гривня); ТОВ «Келад» (код ЄДРПОУ 40154011) - №26005300558543 (українська гривня), №26004301558543 (українська гривня), №26059301558543 (українська гривня); ТОВ «Техносіті ЛТД» (код ЄДРПОУ 40950226)- №26008301611088 (долар США), №26009300611088 (українська гривня); ТОВ «В.А.М. Технолоджи» (код ЄДРПОУ 40662016) - №26052301644283 (долар українська гривня), №26008300644283 (долар США), №26008300644283 (українська гривня); з можливістю вилучення оригіналів документів зазначених в прохальній частині клопотанні.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017170090000003 від 27.01.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Відомості про вчинене кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області. Так, службові особи СФГ «Дослідне» (код ЄДРПОУ 32364537), реалізуючи цукор фізичним особам-підприємцям, попри документальну реалізацію цукру на підприємства з ознаками «фіктивності», які входять до «конвертаційного центру» «Корпорації «Стратос», власником якої є ОСОБА_4, через представника даної корпорації ОСОБА_5: ТОВ «Вілтек-В» (код ЄДРПОУ 39910164), ТОВ «Велеречі» (код ЄДРПОУ 39744163), ТОВ «Аффар» (код ЄДРПОУ 39942070), ТОВ «Грейт-УЗ» (код ЄДРПОУ 39864239), ТОВ «Селма Груп» (код ЄДРПОУ 40261448), ТОВ «Астра-Кепітал» (код ЄДРПОУ 38757889), ТОВ «Хайлайт» (код ЄДРПОУ 40046737), ТОВ «Айленд Трейд» (код ЄДРПОУ 39420634), ТОВ «Базіс Торг» (код ЄДРПОУ 39717475), ТОВ «Келад» (код ЄДРПОУ 40154011), ТОВ «Сіті-Стар» (код ЄДРПОУ 40413280), ТОВ «Русторс» (код ЄДРПОУ 40451042), ТОВ «Альтера Стайл» (код ЄДРПОУ 40926057), ТОВ «СГ ОСОБА_6» (код ЄДРПОУ 36596702), ТОВ «Норвіч Компані» (код ЄДРПОУ 40959999), ТОВ «СКС» (код ЄДРПОУ 36088095), ТОВ «Техносіті ЛТД» (код ЄДРПОУ 40950226), ТОВ «Тока Трейд» (код ЄДРПОУ 41044395), ТОВ «Укрпродцентр» (код ЄДРПОУ 41131807), ТОВ «Грайтекс Інвест» (код ЄДРПОУ 40926612), ТОВ «В.А.М. Технолоджи» (код ЄДРПОУ 40662016), ТОВ «Лаціо Груп» (код ЄДРПОУ 40961814) за заниженими цінами, фактично занизили базу оподаткування та ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах. Встановлено, що СФГ «Дослідне» документально відображає по бухгалтерському та податковому обліках реалізацію цукру на підприємства з ознаками «фіктивності», які зареєстровані в різних регіонах України. Одними з таких підприємств є - ТОВ «Вілтек-В» (код ЄДРПОУ 39910164), ТОВ «Селма Груп» (код ЄДРПОУ 40261448), ТОВ «Айленд Трейд» (код ЄДРПОУ 39420634), ТОВ «Келад» (код ЄДРПОУ 40154011), ТОВ «Альтера Стайл» (код ЭДРПОУ 40926057), ТОВ «Норвіч Компані» (код ЄДРПОУ 40959999). Протиправна діяльність службових осіб СФГ «Дослідне» та фізичних осіб-підприємців по безпідставному заниженню податкових зобов’язань з ПДВ, а також ухиленню від сплати єдиного податку призвела до нанесення державі збитків в особливо великих розмірах у вигляді несплати податків, тобто вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Так слідчими (розшуковими) діями було встановлено, що до незаконних операцій, пов’язаних із акумулюванням значних сум не оприбуткованих готівкових коштів від реалізації цукру, та їх подальшого використання в діяльності «конвертаційного центру» для формування фіктивного податкового кредиту, задіяні ряд суб’єктів підприємницької діяльності, зокрема ТОВ «Аффар» (код ЄДРПОУ 39942070), ТОВ «Селма Груп» (код ЄДРПОУ 40261448), ТОВ «Хайлайт» (код ЄДРПОУ 40046737), ТОВ «Келад» (код ЄДРПОУ 40154011), ТОВ «Техносіті ЛТД» (код ЄДРПОУ 40950226), ТОВ «В.А.М. Технолоджи» (код ЄДРПОУ 40662016) розрахункові рахунки яких відкриті в банківській установі – ПАТ "Державний ощадний банк України", МФО 300465, розташований за адресою: м. Київ вул. Госпітальна, 12г. Враховуючи той факт, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ в подальшому будуть використані як докази по кримінальному провадженню (оскільки містять дані про факти вчинення кримінального правопорушення) та враховуючи, що іншими способами неможливо підтвердити чи спростувати факт перерахування коштів між підприємствами ТОВ «Аффар» (код ЄДРПОУ 39942070), ТОВ «Селма Груп» (код ЄДРПОУ 40261448), ТОВ «Хайлайт» (код ЄДРПОУ 40046737), ТОВ «Келад» (код ЄДРПОУ 40154011), ТОВ «Техносіті ЛТД» (код ЄДРПОУ 40950226), ТОВ «В.А.М. Технолоджи» (код ЄДРПОУ 40662016) та контрагентами за період з 01.01.2016 року по 31.06.2017 року, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів та інформації про рух коштів по рахунках підприємств, в зв’язку з чим слідчий звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.

Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник ПАТ «Державний ощадний банк України» у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з’явився, про причини неявки суд не повідомив.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Вислухавши слідчого, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Так, слідчим суддею встановлено, що 27.01.2017 року СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 32017170090000003 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінального правопорушення, попередня правова кваліфікація ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно витягу з ЄРДР Фізичні особи-підприємці ОСОБА_7 (код НОМЕР_1), ОСОБА_8 (код НОМЕР_2) протягом періоду з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року, з метою ухилення від сплати податків під час придбання цукру у СФГ «Дослідне» (код ЄДРПОУ 32364537), який виготовлений на давальницьких умовах на ТОВ «Цукорагропром» (код ЄДРПОУ 38234087), за готівку через представника «Корпорації «Стратос», яке фактично є «конвертаційним центром» ОСОБА_5 та придбання цукру у ПП «Ланнівський цукровий завод» (код ЄДРПОУ 00372256) і ТОВ «Ланнівська МТС» (код ЄДРПОУ 32886235) та борошна у ТОВ «ДиканькаМлин» (код ЄДРПОУ 38029555) за готівку через ОСОБА_9, із використанням останнім реквізитів ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_3) реалізовують ці товари кінцевим споживачам за готівку, не в повному обсязі відображають фактично отриманий від такої реалізації дохід, чим ухилилися від сплати податків у особливо великих розмірах. Службові особи СФГ «Дослідне», реалізуючи цукор, який виготовлений на давальницьких умовах на ТОВ «Цукорагропром» (код ЄДРПОУ 38234087), фізичним особам-підприємцям протягом періоду з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року, попри його документальну реалізацію на підприємства з ознаками «фіктивності», які входять до «конвертаційного центру» «Корпорації «Стратос», через представника даної корпорації ОСОБА_5, а саме: ТОВ «Вілтек-В» (код ЄДРПОУ 39910164), ТОВ «Велеречі» (код ЄДРПОУ 39744163), ТОВ «Аффар» (код ЄДРПОУ 39942070), ТОВ «Грейт-УЗ» (код ЄДРПОУ 39864239), ТОВ «Селма Груп» (код ЄДРПОУ 40261448), ТОВ «Астра-Кепітал» (код ЄДРПОУ 38757889), ТОВ «Хайлайт» (код ЄДРПОУ 40046737), ТОВ «Айленд Трейд» (код ЄДРПОУ 39420634), ТОВ «Базіс Торг» (код ЄДРПОУ 39717475), ТОВ «Келад» (код ЄДРПОУ 40154011), ТОВ «Сіті-Стар» (код ЄДРПОУ 40413280), ТОВ «Русторс» (код ЄДРПОУ 40451042), ТОВ «ОСОБА_11» (код ЄДРПОУ 40926057), ТОВ «СГ ОСОБА_6» (код ЄДРПОУ 36596702), ТОВ «Норвіч Компані» (код ЄДРПОУ 40959999), ТОВ «СКС» (код ЄДРПОУ 36088095), ТОВ «Техносіті ЛТД» (код ЄДРПОУ 40950226), ТОВ «Тока Трейд» (код ЄДРПОУ 41044395), ТОВ «Укрпродцентр» (код ЄДРПОУ 41131807), ТОВ «Грайтекс Інвест» (код ЄДРПОУ 40926612), ТОВ «В.А.М. Технолоджи» (код ЄДРПОУ 40662016), ТОВ «Лаціо Груп» (код ЄДРПОУ 40961814) за заниженими цінами, фактично занизили базу оподаткування та ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.

На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

З матеріалів поданих в обґрунтування клопотання вбачається, що СФГ «Дослідне» здійснювало господарську діяльність з ТОВ «Аффар» (код ЄДРПОУ 39942070), ТОВ «Селма Груп» (код ЄДРПОУ 40261448), ТОВ «Хайлайт» (код ЄДРПОУ 40046737), ТОВ «Келад» (код ЄДРПОУ 40154011), ТОВ «Техносіті ЛТД» (код ЄДРПОУ 40950226), ТОВ «В.А.М. Технолоджи» (код ЄДРПОУ 40662016), що підтверджується реєстром накладних.

Також, з матеріалів поданих в обґрунтування клопотання вбачається, що зазначені підприємства використовують у своїй діяльності банківські рахунки, відкриті в ПАТ «Державний ощадний банк України».

Згідно положень ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В силу ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи слідчого в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ТОВ «Аффар», ТОВ «Селма Груп», ТОВ «Хайлайт», ТОВ «Келад», ТОВ «Техносіті ЛТД», ТОВ «В.А.М. Технолоджи», з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 3201717009000003, приходить до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами в їх сукупності.

При цьому, слідчий порушуючи питання про вилучення документів, тимчасовий доступ до яких планується отримати, належним чином не обґрунтував та в судовому засіданні не довів необхідність вилучення оригіналів документів, також не зазначив підстави, з яких для досягнення цілей кримінального провадження неможливо обмежитись вилученням належним чином засвідчених копій таких документів, в зв’язку з чим клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення оригіналів не підлягає задоволенню.

В зв’язку з викладеним, враховуючи, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ПА «Державний ощадний банк України», при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя приходить до висновку про те, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 376 КПК України, слідчий суддя,-

постановив:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів – задовольнити частково.

Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3, старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_12, начальнику слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_2, старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_13, слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_14, тимчасовий доступ до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків, та інформації про рух грошових коштів ТОВ «Аффар» (код ЄДРПОУ 39942070), ТОВ «Селма Груп» (код ЄДРПОУ 40261448), ТОВ «Хайлайт» (код ЄДРПОУ 40046737), ТОВ «Келад» (код ЄДРПОУ 40154011), ТОВ «Техносіті ЛТД» (код ЄДРПОУ 40950226), ТОВ «В.А.М. Технолоджи» (код ЄДРПОУ 40662016) по рахунках відкритих у ПАТ "Державний ощадний банк України" (МФО 300465, розташований за адресою: м. Київ, вул. Госпітальна, 12г), а саме:

- ТОВ «Аффар» (код ЄДРПОУ 39942070) - №26056301561618 (українська гривня) за період з 20.05.2016 року по 24.04.2017 рік, №26002300561618 (українська гривня) за період з 20.05.2016 року по 28.07.2016 рік;

- ТОВ «Селма Груп» (код ЄДРПОУ 40261448) - №26005300562142 (українська гривня) за період з 23.05.2016 року по 28.07.2016 року, №26059301562142 (українська гривня) за період з 23.05.2016 року по 31.06.2017 рік, №26004301562142 (українська гривня) за період з 26.07.2016 року по 27.01.2017 рік;

- ТОВ «Хайлайт» (код ЄДРПОУ 40046737)- №26001300554961 (українська гривня) за період з 14.04.2016 року по 26.06.2017 рік, №26055301554961 (українська гривня) за період з 18.04.2016 року по 13.07.2017 рік;

- ТОВ «Келад» (код ЄДРПОУ 40154011) - №26005300558543 (українська гривня) за період з 04.05.2016 року по 28.07.2016 рік, №26004301558543 (українська гривня) за період з 22.07.2016 року по 31.06.2017 рік, №26059301558543 (українська гривня) за період з 04.05.2016 року по 31.06.2017 року;

- ТОВ «Техносіті ЛТД» (код ЄДРПОУ 40950226)- №26008301611088 (долар США) за період з 26.12.2016 року по 31.06.2017 рік, №26009300611088 (українська гривня) за період з 30.11.2016 року по 31.06.2017 року;

- ТОВ «В.А.М. Технолоджи» (код ЄДРПОУ 40662016) - №26052301644283 (долар українська гривня) за період з 22.03.2016 року по 31.06.2017 року, №26008300644283 (долар США), №26008300644283 (українська гривня) за період з 21.03.2017 року по 31.06.2017 рік;

з можливістю вилучення копій наступних документів:

- документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаних клієнтів банку: про відкриття вказаних рахунків, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаними рахунками та використання електронної системи «Клієнт-Банк», довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку, кредитні договори та додатки до них,

- виписки по рахунку на паперовому носії та на електронному носії в яких зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за вказані періоди.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 15.09.2018 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко

Повний текст ухвали слідчого судді оголошено 17.08.2018 року.