Ухвала суду № 75935263, 09.08.2018, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/3639/18

пр.№ 1-кс/464/1737/18

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

09 серпня 2018 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Мичка Б.Р., секретар судового засідання Комарницька Р.В., з участю слідчого Петренка І.В., розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,

у с т а н о в и в:

слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області Баглай Р.В. у зв'язку із досудовим розслідуванням кримінального провадження № 42018140000000164 від 23.05.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором у кримінальному провадженні - прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області Цьвок Р.В., про надання тимчасового доступу до оригіналів документів, що перебувають у приміщенні/володінні ТОВ «Телекомунікаційна компанія» (ЄДРПОУ 25239647), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення.

На підставі ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання у відсутності представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Заслухавши думку слідчого в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку з огляду на таке.

Виходячи з положень ст.ст. 131, 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження і полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідуванняу кримінальному провадженні, внесеного 23.05.2018 в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 42018140000000164 щодо можливого ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Телекомунікаційна компанія» (ЄДРПОУ 25239647), за правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Підставою для реєстрації даного кримінального провадження слугувало звернення керівника Незалежного детективно-журналістського бюро розслідувань ВГО «Народний антикорупційний нагляд» ОСОБА_3 про можливе ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ТелКом», яке надає споживачам телекомунікаційні послуги. З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «ТелКом», використовуючи підконтрольних фізичних осіб-підприємців, здійснюють ведення господарської діяльності підприємства через таких фізичних осіб-підприємців, внаслідок чого занижують об'єкти оподаткування підприємства та мінімізують сплату податків до бюджету. Допитаний, як свідок, керівник Незалежного детективно-журналістського бюро розслідувань ВГО «Народний антикорупційний нагляд» ОСОБА_3, у наданих показах підтвердив факти використання службовими особами ТОВ «ТелКом» підконтрольних фізичних осіб-підприємців у господарській діяльності підприємства, з метою ухилення від сплати податків даним підприємством до бюджету. З метою підтвердження чи спростування інформації, викладеної у зверненні заявника, а також для встановлення способів ухилення від сплати податків вказаним підприємством, осіб, які залучені у схемі ухилення від сплати податків ТОВ «ТелКом» та інших обставин вчинення кримінального правопорушення щодо ухилення від сплати податків вказаним підприємством, в оперативне управління ГУ ДФС у Львівській області, в порядку ст.40 КПК України, скеровано доручення для проведення відповідних слідчих (розшукових), процесуальних дій та оперативних заходів. Проведеними оперативним підрозділом заходами щодо протиправної діяльності ТОВ «Телком» та його службових осіб, засновників встановлено, що ТОВ «Телекомунікаційна компанія» (ЄДРПОУ 252339647), податкова адреса якого значиться за адресою: Львівська обл., Пустомитівський район, с.Солонка, вул.Січових Стрільців, 1, фактична адреса: м.Львів, вул.І.Франка, 61, займається діяльністю у сфері проводового електрозв'язку, наданням телекомунікаційних послуг (зв'язок, інтернет, інтерактивне телебачення) споживачам у м.Львові, а також у населених пунктах Пустомитівського району та м.Дрогобича. На балансі підприємства перебуває технологічне обладнання, за допомогою якого надаються вказані послуги споживачам, а саме обслуговування даного обладнання здійснюється працівниками ТОВ «ТелКом». На підприємстві отримує доходи 79 осіб за основним місцем праці, та 12 осіб, як приватні підприємці отримують доходи, джерелом яких є підприємство. З метою ухилення від сплати податків, службові особи ТОВ «ТелКом» включили в схему з надання споживачам телекомунікаційних послуг ФОП ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, які перебувають у родинних зв'язках із засновниками підприємства, тобто є пов'язаними особами. Так, споживачі телекомунікаційних послуг ознайомлюються з умовами співпраці з ТОВ «ТелКом» на сайті підприємства - www.telkom.net, на якому розміщена інформація щодо співпраці через вищевказані підконтрольні ФОП, заявку на отримання телекомунікаційних послуг від приватних підприємців також можна оформити на даному сайті. В подальшому, між замовниками послуг та їх формальними надавачами - ФОП, у приміщеннях ТОВ «ТелКом» укладаються відповідні угоди, а послуги щодо підключення абонентів та подальше сервісне обслуговування здійснюється працівниками ТОВ «ТелКом». В період по листопад 2017 року від користувачів телекомунікаційних послуг на рахунки, підконтрольних приватних підприємців поступило 7 480 204,0 грн., з яких близько 5,6 млн. конвертовано у готівкові кошти, які в подальшому передаються безпосередньо засновникам ТОВ «ТелКом» та використовуються останніми для вплати заробітної плати працівникам підприємства в «конвертах». Також встановлено, що підконтрольними приватними підприємцями ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з метою приховування коштів від оподаткування, у фінансових установах відкрито рахунки, що не відображені в інформаційних ресурсах Державної фіскальної служби. На такі рахунки, за допомогою ресурсу «Приват 24», «Easypay» від користувачів телекомунікаційних послуг перераховуються кошти на рахунки приватних підприємців. Встановлено, що податкова звітність ТОВ «ТелКом» та ФОП ОСОБА_4, ОСОБА_5 подається в органи ДФС з однієї електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІР адреси НОМЕР_1, що свідчить підконтрольних даних СГД службовим особам ТОВ «ТелКом». Проведеним аналізом інформаційних ресурсів ДФС встановлено, що всі три вищевказаних суб'єкти господарювання-фізичні особи є чи були працівниками ТОВ «ТелКом». Отже, отримані підконтрольним приватними підприємцями безготівкові кошти за надані ТОВ «ТелКом» телекомунікаційні послуги контрагентам, повинні надходити на рахунки підприємства, збільшуючи його доходну частину та відповідно об'єкт оподаткування. Так, допитаний як свідок у кримінальному провадженні ОСОБА_6 вказав, що у періоді з 2010 по 2016 працював у ТОВ «ТелКом» на посаді електромонтера, техніка. Основним видом діяльності ТОВ «ТелКом» у вказаний період було надання фізичним та юридичним особам послуг по підключенню до телефонного зв'язку, прокладка та надання інтернет-трафіку таким особам. Зазначені послуги та роботи по їх підключенню виконувались виключно засобами та трудовими ресурсами ТОВ «ТелКом». Також, ОСОБА_6 додав, що приблизно на початку 2013 зареєструвався як суб'єкт господарювання в органах державної влади на прохання керівника ТОВ «ТелКом» - ОСОБА_7, як умову його подальшої роботи на підприємстві. В подальшому, після відкриття банківських та карткових рахунків у відділенні Приватбанку, пластикові банківські картки разом із пін-кодами до них, всі реєстраційні документи по реєстрації його як підприємця та печатку він передав ОСОБА_7, після чого доступу до них не мав, не володів ними, коштами, що надходили на карткові рахунки не розпоряджався. Як формальний надавач інтернет-трафіку, ніколи не підписував жодних догорів із замовниками таких послуг, не здійснював їх пошук, не проводив з ними жодних переговорів, домовленостей. Таким чином, службові особи ТОВ «ТелКом», використовуючи у господарській діяльності підприємства підконтрольні фізичні особи-підприємці, в період 2016-2018 років ухилились від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість у сумі близько 2,8 млн.грн. В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні для проведення слідчих дій, з метою доказування фактів використання в господарській діяльності службовими особами ТОВ «ТелКом» підконтрольних фізичних осіб-підприємців для ухилення від сплати податків, виникла необхідність у володінні оригіналів договорів, угод, первинних бухгалтерських документів ТОВ «ТелКом» по взаємовідносинах з СГД-ФО ОСОБА_6, СГД-ФО ОСОБА_5, СГД-ФО ОСОБА_4, оригіналів документів про нарахування заробітних плат ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_4 у періоді з моменту їх прийняття на роботу та по даний час, особових рахунків таких осіб, на які здійснювалось нарахування заробітних плат, табелів, журналів виходу на роботу за період 2015-2018, завірених копій наказів ТОВ «Телекомунікайна компанія» про прийняття та звільнення з посад ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_4 Беручи до уваги викладене, а також для встановлення істини у кримінальному провадженні та прийняття законного процесуального рішення у ньому, в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні оригіналів документів, їх копій, володільцем яких є ТОВ «Телекомунікаційна компанія» (ЄДРПОУ 25239647).

З урахуванням наведеного, внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України. Зазначені у клопотанні документи, які перебувають у приміщенні/володінні ТОВ «Телекомунікаційна компанія» (ЄДРПОУ 25239647), хоча згідно із положеннями ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте самі по собі та в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню за ст.91 КПК України, у кримінальному провадженні за ч.1 ст.212 КК України, іншими способами їх довести неможливо. Отже наявні підстави, передбачені ст.ст. 132, 163 КПК України, до надання тимчасового доступу до документів з урахуванням вимог ст.159 КПК України.

Строк дії ухвали повинен становити один місяць, який є необхідним для проведення даного заходу забезпечення кримінального провадження.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131-132, 159-160, 163-166, 309, 369-372 КПК України,

п о с т а н о в и в:

клопотання задовольнити. Надати слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області Баглаю Роману Васильовичу тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у приміщенні/володінні ТОВ «Телекомунікаційна компанія» (ЄДРПОУ 25239647), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

- договорів, угод, первинних бухгалтерських документів, що свідчать про проведені господарські операції з СГД-ФО ОСОБА_6, СГД-ФО ОСОБА_5, СГД-ФО ОСОБА_4,

- документів про нарахування заробітних плат ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_4 у періоді з моменту їх прийняття на роботу та по даний час;

- особових рахунків працівників підприємства ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_4, на які здійснювалось нарахування заробітних плат;

- табелів, журналів виходу на роботу за період 2015-2018;

- завірених копій наказів ТОВ «Телекомунікайна компанія» про прийняття та звільнення з посад ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_4;

- інших документів, що засвідчують факти перебування у трудових відносинах ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_4 з ТОВ «Телекомунікайна компанія».

Обов'язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на ТОВ «Телекомунікаційна компанія» (ЄДРПОУ 25239647).

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення (ст.164 КПК України).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч.1ст.166 КПК України, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя Б.Р. Мичка