Постанова № 7589851, 02.04.2009, Шевченківський районний суд міста Києва

4-605/09

ПОСТАНОВА

02 квітня 2009 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Шибко Л.В. за участю прокурора Шкаленка Є.В. розглянувши в приміщенні суду подання слідчого СВ ПМ ДПІ у Шевченківському районі м. Києві БойченкоС. П. про проведення обшуку у житловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_1, -

встановив:

18.03.2009 року прокуратурою Шевченківського району м. Києва порушено кримінальну справу №60-3188, відносно директора ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» (код ЄДРПОУ 34795014) ОСОБА_2 , за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 KK України, яку направлено до слідчого відділення ПМ ДПІ у Шевченківському районі м. Києва для організації проведення досудового слідства.

Слідчий СВ ПМ ДПІ у Шевченківському районі м. Києві Бойченко С. П.3а згодою заступника прокурора Шевченківського району м. Києва, звернувся з поданням про надання дозволу на проведення обшуку у житловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_1.

Вивчивши подання, матеріали кримінальної справи, вважаю, що подання підлягає задоволенню з наступних підстав.,

Досудовим слідством по справі встановлено, що ОСОБА_2 , який є директором ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» (код ЄДРПОУ 34795014) зареєстрованого РДА у Шевченківському районі м. Києва за юридичною адресою: м. Київ, вул. Артема, 21, що перебуває на обліку в ДПІ Шевченківського району м. Києва, у березні 2008 року умисно ухилився від сплати податків, шляхом заниження податку на додану вартість за березень 2008року на суму 7922144, 0 гри. та завищення від'ємного значення об'єкта оподаткування ПДВ за березень 2008 року на суму 1224500, 0 грн.

Так, 29.02.2008 року між: ТОВ «Комерційна фірма'«Професіонал» (покупець) та ТОВ «Компанія Профі-Експрес» (постачальник) укладено договір поставки природного газу №ПЕ/08-1, відповідно до якого ТОВ «Компанія Профі-Експрес» мала зобов'язання поставити ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» у 2008 році 90 млн.куб.метрів природного газу в загальному потоці у пунктах приймання-передачі газу в газотранспортну систему, а ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» прийняти та оплатити природний газ.

Згідно акту прийому-передачі №РН-0000001 за березень 2008 року ТОВ «Компанія Профі-Експрес» поставило, а ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» прийняло природний газ в кількості 47332, 561 тис. кубм. за ціною 966, 2 грн. за 1 тис. куб.м. , на загальну суму 54879264, 53 грн., на підставі чого виписано податкову накладну №1 від 31.03.2008 року на суму 54879264, 53 грн. Розрахунок за природний газ ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» не провела і станом на 31.03.2008 року за даними бухгалтерського обліку підприємства перед ТОВ «Компанія Профі-Експрес» рахувалась кредиторська заборгованість в сумі 54879264, 53 грн.

У звітному періоді ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва подало декларацію з податку на додану вартість за березень 2008 року з показниками: податкове зобов 'язання -7922144, 0 грн., податковий кредит - 9755438, 0 грн., від 'ємне значення різниці між сумою податкового зобов 'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного періоду - 1833294, 0 грн., зарахування від 'ємне значення різниці поточного періоду до складу податкового кредиту наступного звітного періоду - 1833294, 0 грн.

01.07.2008 року службові особи ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва подали уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з ПДВ за березень 2008 року, у зв'язку з виправленням самостійно встановлених помилок та «Розшифровки податкових зобов 'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», згідно яких постачальником, замість задекларованого ТОВ «Ростхолдінг» є ТОВ «Компанія Профі-Експрес», обсяг поставки якого склав 45732720, 0 грн.

Згідно акту ДПІ у Шевченківському районі м. Києва № 2456/23-12/34795014 від 29.09.2008р. «Про результати виїзної планової перевірки ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» (код ЄДРПОУ 34795014) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 14.12.2006 року по 31.03.2008 року» встановлено порушення вимог пп. 7.4.1, пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997р. № 168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на додану вартість за березень 2008 року на суму 7922144, 0 грн. та завищення від'ємного значення об'єкта оподаткування ПДВ за березень 2008року на суму 1224500, 0 грн.

Таким чином, як вважає слідчий, директор ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» ОСОБА_2 , в порушення вимог пп. 7.4.1, пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997р. № 168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), умисно ухилився від сплати податків, шляхом заниження податку на додану вартість за березень 2008 року на суму 7922144, 0 грн. та завищення від'ємного значення об'єкта оподаткування ПДВ за березень 2008 року на суму 1224500, 0 грн., що в ходить в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Зібраними матеріалами кримінальної справи встановлено, що право підпису на документах фінансово-господарської діяльності ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» у період з 02.04.2007 року по 28.05.2008 року, згідно з розпорядженням службових обов'язків на товаристві мав лише директор ОСОБА_2

У той же час, як встановлено під час розслідування кримінальної справи, послуги визначені у договорі №ПЕ/08-1 від 29.02.2008 року ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» не надавались, оскільки, відповідно до листа ИАК «Нафтогаз України» ДК «Укртрансгаз» від 12.09.2008 року інформація про діяльність на газовому ринку України у 2008 році по ТОВ «Компанія Профі-Експрес» до ОДУ ДК «Укртрансгаз» не надходила, а ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» не маючи джерел надходження, поставляю природний газ споживачам України з березня по червень 2008 року не надавши до контролюючого органу ОДУ ДК «Укртрансгаз» жодних документів, що підтверджують фактичну поставку таких обсягів (довідка).

Крім того, допитаний в якості свідка в. о. голови правління ВА Т «Миколаївгаз» Скиба С А. розповів про те, що ним було укладено договір доручення №Пр2/08-Д від 28.02.08 року з директором ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» ОСОБА_2 і відповідно до якого ВАТ «Миколаївгаз» прийняв зобов'язання виконати доручення ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» щодо підписання документів з кінцевими споживачами газу, від імені та за рахунок товариства, а також передати газ, що належить ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал», кінцевим споживачам. Однак, на адресу ВАТ «Миколаївгаз» надійшов лист від ДК «Укратрансгаз», відповідно до якого ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» не підтвердило право власності на об'єми газу поставлені до Миколаївської області, хоча службові особи ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал», в тому числі і співзасновник ОСОБА_3 запевнив в усній формі про наявність таких документів, але не пред'явивши їх. Про відсутність підтверджуючих документів та ресурсів газу за березень-травень 2008 року у постачальника ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» зазначено у акті ревізії «Про результати позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ВАТ «Миколаївгаз» за період з 01.01.2008 року по 31.01.2009 року», де зазначено, що ВАТ «Миколаївгаз» від імені та за рахунок ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» вчинило дії щодо постачання імпортованого природного газу промисловим споживачам у період з 01.03.2008 по 31.05.2008 року в порушення вимог законодавства України, чим нанесено матеріальну шкоду, що полягало у відчуженні майна яке належить НА К «Нафтогаз України» на користь суб'єкта недержавної форми власності ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» і всупереч законодавству.

Вищезазначене свідчить про використання ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» низки підприємств, в тому числі і тих, які можуть мати ознаки фіктивності, у злочинних схемах, з метою укладення уявних угод, проведення взаєморозрахунків, безпідставного формування на товаристві податкового кредиту з ПДВ та ухилення від сплати податків.

Під час досудового слідства отримано інформацію про те, що директор ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» ОСОБА_2 від імені товариства з іншими суб'єктами підприємницької діяльності укладав угоди на постачання газу у різних офісних приміщеннях м. Києва, що не виключає можливості утримання документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» і за місцем свого проживання (реєстрації) за адресою: АДРЕСА_2 (відповідно до довідки форми №3 з КП «Дирекція з управління та обслуговування житлового фонду» ВСП «Залізничний»).

Враховуючи, що за адресою АДРЕСА_2, можуть знаходитись документи, які свідчать про вчинення злочину, а також: можуть знаходитись документи, які містять інформацію щодо видів господарської діяльності, якою фактично займається підприємство, в тому числі і ті, що підлягають ліцензуванню, документи фінансово-господарської діяльності за 2007-2009 роки, які підтверджують отримання продукції (природного газу), зберігання та передачу іншим постачальникам, взаємовідносини та розрахунки з СПД, відомості про бухгалтерські рахунки, різноманітного роду записи, нотатки, звіти, що відображають тіньовий облік грошових коштів, матеріальні цінності, списки клієнтів, контрагентів, партнерів по господарсько-фінансових зв'язках, схеми, виявлення бланків, кліше печаток штампів для виготовлення фіктивних документів, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались в злочинній діяльності, а також; інші предмети і документи, які мають значення для всебічного, повного та об'єктивного провадження розслідування у справі чи забезпечення цивільного позову та на підставі вшцевикладеного, враховуючи те, що матеріали кримінальної справи містять достатньо даних про необхідність проведення обшуку,

керуючись ст. 177 КПК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Дозволити слідчому СВ ПМ ДПІ у Шевченківському районі м. Києві Бойченко СП. провести обшук за місцем проживання та реєстрації ОСОБА_2 в приміщені квартири №69, за адресою м. Київ, вул. Уманська, 27.

Постанова оскарженню не підлягає.