Постанова № 7589843, 02.04.2009, Шевченківський районний суд міста Києва

4-614/09

ПОСТАНОВА

02 квітня 2009 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Шибко Л. В. за участю прокурора Шкаленка Є.В. розглянувши в приміщенні суду подання слідчого СВ ПМ ДПІ у Шевченківському районі м. Києві Бойченко СП. Про розкриття банківської таємниці та надання дозволу на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю встановив:

В провадженні СВ ПМ ДПІ у Шевченківському районі м. Києві перебуває кримінальна справа №60-3188 порушена 18.03.2009 року прокуратурою Шевченківського району м. Києва відносно директора ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» (код ЄДРПОУ 34795014) ОСОБА_2 , за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 KK України.

Слідчий з ОВС СВ ПМДПА в м. Києві Бойченко СП.3а згодою першого заступника прокурора Шевченківського району м. Києва, звернулась з поданням про розкриття банківської таємниці та надання дозволу на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю.

Вивчивши подання, матеріали кримінальної справи /у двох томах, не пронумеровані/, вислухавши пояснення слідчого, який обґрунтував подання, думку прокурора, який не заперечує проти подання, вважаю, що подання підлягає задоволенню з наступних підстав.

наданих суду матеріалів кримінальної справи вбачається, що ОСОБА_2 , який є директором ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» (код ЄДРПОУ 34795014) зареєстрованого РДА у Шевченківському районі м. Києва за юридичною адресою: м. Київ, вул. Артема, 21, що перебуває на обліку в ДПІ Шевченківського району м. Києва, у березні 2008 року ухилився від сплати податків, шляхом заниження податку на додану вартість за березень 2008 року на суму 7922144, 0 грн. та завищення від 'ємного значення об'єкта оподаткування ПДВ за березень 2008 року на суму 1224500, 0 грн. Так, 29.02.2008 року між: ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» (покупець) та ТОВ «Компанія Профі-Експрес» ' (постачальник) укладено договір поставки природного газу №ПЕ/08-1, відповідно до якого ТОВ «Компанія Профі-Експрес» мала зобов'язання поставити ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» у 2008 році 90 млн.куб.метрів природного газу в загальному потоці у пунктах приймання-передачі газу в газотранспортну систему, а ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» прийняти та оплатити природний газ.

Згідно акту прийому-передачі №РН-0000001 за березень 2008 року ТОВ «Компанія Профі-Експрес» поставило, а ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» прийняло природний газ в кількості 47332, 561 тис. куб.м. за ціною 966, 2 грн. за 1 тис. куб.м. , на загальну суму 54879264, 53 грн., на підставі чого виписано податкову накладну №1 від 31.03.2008 року на суму 54879264, 53 грн. Розрахунок за природний газ ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» не провела і станом на 31.03.2008 року за даними бухгалтерського обліку підприємства перед ТОВ «Компанія Профі-Експрес» рахувалась кредиторська заборгованість в сумі 54879264, 53 грн.

У звітному періоді ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва подало декларацію з податку на додану вартість за березень 2008 року з показниками: податкове зобов 'язання - 7922144, 0 грн., податковий кредит - 9755438, 0 грн., від'ємне значення різниці між: сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного періоду - 1833294, 0 грн., зарахування від'ємне значення різниці поточного періоду до складу податкового кредиту наступного звітного періоду - 1833294, 0 грн.

01.07.2008 року службові особи ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва подали уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з ПДВ за березень 2008 року, у зв'язку з виправленням самостійно встановлених помилок та «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», згідно яких постачальником, замість задекларованого ТОВ «Ростхолдінг» є ТОВ «Компанія Профі-Експрес», обсяг поставки якого склав 45732720, 0 грн.

Згідно, акту ДПІ у Шевченківському районі м. Києва № 2456/23-12/34795014 від 29.09.2008р. «Про результати виїзної планової перевірки ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» (код ЄДРПОУ 34795014) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 14.12.2006 року по 31.03.2008 року» встановлено порушення вимог пп.7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997р. № 168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на додану вартість за березень 2008 року на суму 7922144, 0 грн. та завищення від'ємного значення об'єкта оподаткування ПДВ за березень 2008 року на суму 1224500, 0 грн.

При цьому, відповідно до п.2.2 «Порядку формування планових розподілів природного газу споживачам та документального оформлення використаних обсягів газу учасниками газового ринку України», затвердженого наказом ПАК «Нафтогаз України» №45 від 27.01.2004 року ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» зобов'язано було надати до оперативно-диспетчерського управління ДК «Укртрансгаз» плановий розподіл у розрізі регіонів та споживачів. Однак, згідно листа ДК «Укртрансгаз» НАК «Нафтогаз України», ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» не маючи джерел надходження, поставляло природний газ споживачам України з березня по червень 2008 року не надавши ОДУ ДК «Укртрансгаз» жодних документів, що підтверджують фактичну поставку цих обсягів, та інформація про діяльність на газовому ринку України у 2008 році по ТОВ «Компанія Профі-Експрес» не надходила.

Таким чином, вважає слідчий, директор ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» ОСОБА_2 , в порушення вимог пп.7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997р. № 168/97-ВР (зі , змінами та доповненнями), умисно ухилився від сплати податків, шляхом заниження податку на додану вартість за березень 2008 року на суму 7922144, 0 гри. та завищення від'ємного значення об'єкта оподаткування ПДВ за березень 2008 року на суму 1224500, 0 грн., що в ходить в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. В ході досудового слідства встановлено, що в банківській установі ВАТ «БМ Банк» (МФО 380913) знаходяться відомості, які свідчать про відкриття та функціонування рахунку: №260010130385, який належить ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» (код ЄДРПОУ 34795014) та по якому в період з 23.07, 2007 року по 30.03.2009 року здійснився рух грошових коштів.

Враховуючи, що інформація про стан руху коштів ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» та інформація про його керівників має істотне значення для встановлення істини по справі, а також: з метою встановлення точного розміру податкових зобов'язань при здійсненні операцій, які здійснювало ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» (код ЄДРПОУ 34795014) (розподілення та постачання газу, добування природного газу, транспортування газу трубопроводами, надання послуг, пов'язаних з добуванням нафти і газу) у період з 14.12.2006 року по 30.03.2009 року, встановлення обставин здійснення господарської діяльності, перелік діючих підприємств, що користувались послугами підприємства, дані відносно службових осіб підприємства постала необхідність у інформації, яка містить банківську таємницю.

Відповідно до ст. 60 Закону України "Про банки та банківську діяльність " від 07 грудня 2000 року: інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Зокрема: відомості про стан рахунків клієнтів; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди: фінансово-економічний стан клієнтів; інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності; 'відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці та інша комерційна інформація. Згідно зі ст. 62 Закону України "Про банки та банківську діяльність " інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Одержати в інший спосіб інформацію щодо руху грошових коштів по розрахунковому рахунку № №260010130385, що належить ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» в межах порушеної кримінальної справи неможливо, лише зазначений банк може надати відомості щодо стану рахунку та операцій, які проводшись у процесі обслуговування банком вказаної особи.

На підставі вищевикладеного, враховуючи те, що документи, які необхідні для встановлення істини в справі, знаходяться в приміщенні ВАТ «БМ Банк», -керуючись ст. І'78 КПК'України, суд

ПОСТАНОВИВ:

ВАТ «БМ Банк» (МФО 380913), за адресою: м. Київ, бул. Шевченка, 37/122 розкрити для СВ ПМ ДШ у Шевченківському районі м. Києві банківську таємницю клієнта банку ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» (код ЄДРПОУ 34795014).

Дозволити слідчому СВ ПМ ДПІ у Шевченківському районі м. Києві Бойченко СП. провести в банківській установі ВАТ «БМ Банк» (МФО 380913) виїмку документів, що становлять банківську таємницю:

Інформацію, яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, виписках банку про рух коштів (із зазначенням даних контрагентів, рахунку та призначення платежу), що свідчить про обіг грошових коштів по поточному рахунку ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» (код ЄДРПОУ 34795014) №260010130385 з 23.07.2007року по 30.03.2009року;

Інформацію, яка міститься в заявах службових осіб ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» (код ЄДРПОУ 34795014) на відкриття, закриття та обслуговування рахунку;

Інформацію, яка міститься в картці із зразками підписів та відбитками печатки, наказах про призначення службових осіб ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» (код ЄДРПОУ 34795014), копіях паспортів наданих службовими особами підприємства, а також: інформацію, яка міститься в довіреностях, які надсіли повноважні особи підприємства;

Інформацію, яка міститься у видаткових ордерах та корінцях касових чеків про отримання службовими особами ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» (код ЄДРПОУ 34795014) готівкових грошових коштів через касу ВАТ «БМ Банк» (МФО 331100), а також інформація, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства.

Інформацію, що міститься в угодах та інших документах, на підставі яких ТОВ «Комерційна фірма «Професіонал» (код ЄДРПОУ 34795014) використовувалась система електронних платежів типу «Клієнт-банк».

Постанова оскарженню не підлягає.