Ухвала суду № 75874597, 30.05.2018, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 201/5535/18

Провадження № 1-кс/201/3951/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 травня 2018 року м.Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 за участю слідчого та прокурора розглянувши у судовому засіданні в м.Дніпро клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018040000000035 від 31.03.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, в якому слідчий просить надати дозвіл на проведення обушку у приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві приватної власності належить ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ).

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що ФОП ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_3 ) та ФОП ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_4 ) здійснюючи фінансово-господарську діяльність (торгівля фармацевтичними товарами) в період 2015 - 2018 років шляхом приховування отриманого доходу, тим самим в порушення норм Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями), ухилились від сплати податків на суму, яка в тисячу і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, чим заподіяли державі збитки у значних розмірах.

Також, від оперативного управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області отримано інформацію, згідно якої встановлено, що на теперішній час ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_3 ) та ФОП ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_4 ) організували торгівельну мережу з роздрібної торгівлі лікарськими засобами на території Дніпропетровської, Миколаївської, Одеської областей та м.Києва. Роздрібна реалізація лікарських засобів здійснюється через власну торгівельну мережу аптек « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Так, створена мережа аптек - « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює діяльність без РРО (касових апаратів) та від імені СПД фізичних осіб-підприємців, які знаходяться на спрощеній системі оподаткування (2 група), яка передбачає дохід не більше 1,5 млн. грн. за рік та не зобов`язує встановлення РРО. Фізичними особами-підприємцями, через яких здійснюється роздрібна торгівля є близькими родичами ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_4 ), а саме: ФОП ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (іпн. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_13 (іпн. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_14 (іпн. НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_15 (іпн. НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_16 (іпн. НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_17 (іпн. НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_18 (іпн. НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_19 (іпн. НОМЕР_15 ).

Також встановлено, що ТОВ «Ензим» (код 23651266, засновники ОСОБА_7 , ОСОБА_5 ) та ПП «Новинка плюс» (код 37538196, засновники ОСОБА_5 , ОСОБА_20 ) являються основними постачальниками лікарських засобів в адреси ФОП ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (іпн. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_13 (іпн. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_14 (іпн. НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_15 (іпн. НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_16 (іпн. НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_17 (іпн. НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_18 (іпн. НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_19 (іпн. НОМЕР_15 ). Реалізація лікарських засобів в адреси вказаних фізичних осіб-підприємців здійснюється за готівку та не знаходить свого відображення в повному обсязі в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Ензим» (код 23651266), ПП «Новинка плюс» (код 37538196), таким чином приховується фактична кількість реалізованого товару та отриманого доходу.

Згідно чинного законодавства, в разі перевищення фіксованої ставки при отриманні доходу, фізичні особи-підприємці повинні перейти на загальну систему оподаткування, зареєструватись платниками ПДВ, зареєструвати РРО та сплачувати до бюджету податок на прибуток, ПДВ. Але, з метою ухилення від сплати податків, ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_4 ) приховують реальний прибуток підконтрольних фізичних осіб-підприємців, з метою їх подальшого перебування на спрощеній системі оподаткування - 2 групі та сплачувати до бюджету лише ставку єдиного податку.

Таким чином, ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_4 ) маючи розвинуту мережу аптек, отримують неконтрольований державними органами дохід від реалізації лікарських засобів та товарів медичного призначення.

Також, оперативним управлінням ГУ ДФС у Дніпропетровській області встановлено, що ФОП ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_4 ) та підконтрольні їм ФОП ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (іпн. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_13 (іпн. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_14 (іпн. НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_15 (іпн. НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_16 (іпн. НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_17 (іпн. НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_18 (іпн. НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_19 (іпн. НОМЕР_15 ) здійснюють реалізацію через роздрібну мережу «Гален» лікарських засобів, торгівля якими заборонена Державною службою України з лікарських засобів та контролю за наркотиками.

Крім цього, оперативним управлінням ГУ ДФС у Дніпропетровській області встановлено, що на ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_4 ) та на підконтрольних їм фізичних осіб-підприємців працює понад 250 чоловік, більшість з яких офіційно не оформлена, або отримує мінімальну заробітну платню. Виплата заробітної плати здійснюється готівкою один раз в місяць.

Таким чином, здійснюючи свою діяльність, ФОП ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_4 ) та підконтрольні їм ФОП ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (іпн. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_13 (іпн. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_14 (іпн. НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_15 (іпн. НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_16 (іпн. НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_17 (іпн. НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_18 (іпн. НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_19 (іпн. НОМЕР_15 ), ТОВ «Ензим» (код 23651266), ПП «Новинка плюс» (код 37538196) ухиляються від сплати податків, здійснюють реалізацію заборонених лікарських засобів, порушують трудове законодавство та інші норми діючого законодавства України.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні первинні документи господарської діяльності ФОП ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (іпн. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_13 (іпн. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_14 (іпн. НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_15 (іпн. НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_16 (іпн. НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_17 (іпн. НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_18 (іпн. НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_19 (іпн. НОМЕР_15 ), ТОВ «Ензим» (код 23651266), ПП «Новинка плюс» (код 37538196) стосовно фактичних об`ємів придбання та подальшої реалізації лікарських засобів, документи по виплаті «тіньової» заробітної плати, документи які містять дані про фактичний розмір заробітної плати, «чорнові» записи по нарахуванню, виплаті «тіньової» заробітної плати та інші документи.

Оперативним управлінням ГУ ДФС у Дніпропетровській області встановлено, що ФОП ОСОБА_13 (іпн. НОМЕР_9 ) здійснює діяльність з роздрібної торгівлі фармацевтичними товарами в одній із аптек, що розташована за адресою: АДРЕСА_1 .

У зв`язку з вищевикладеним є достатні підстави вважати, що за адресою: АДРЕСА_1 , зберігаються необхідні документи і предмети, стосовно фактичних об`ємів придбання та подальшої реалізації лікарських засобів, документи по нарахуванню та виплаті «тіньової» заробітної плати, документи, які містять дані про фактичний розмір заробітної плати, та інші документи.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 121457157 від 20.04.2018 року право власності на приміщення, розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , належить ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ).

У судовому засіданні слідчий та прокурор клопотання підтримали, на його задоволенні наполягали.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про проведення обшуку підлягає задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною у даному кримінальному провадженні, так як проведення обшуку може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про обшук та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 110, 233, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи та оперативним співробітникам ГУ ДФС у Дніпропетровській області, визначених ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 Кримінального процесуального кодексу України право на проведення обшуку у приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві приватної власності належить ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ), з метою виявлення і вилучення документів і предметів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ФОП ОСОБА_13 (іпн. НОМЕР_9 ) та ФОП ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (іпн. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_15 (іпн. НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_14 (іпн. НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_16 (іпн. НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_17 (іпн. НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_18 (іпн. НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_19 (іпн. НОМЕР_15 ), ТОВ «Ензим» (код 23651266), ПП «Новинка плюс» (код 37538196) в період 2015 2018 років, а саме: первинні фінансово-господарські документи щодо придбання та реалізації лікарських засобів, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, документи складського обліку, інші документи; чорнові записи, блокноти та записні книжки; системні блоки та інша комп`ютерна техніка, сервери, електронні, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії інформації (флеш-накопичувачі, зовнішні жорсткі диски та інше), на яких могли готуватись та зберігатись первинні бухгалтерські документи, які свідчать про злочинну діяльність; банківські платіжні картки, інші предмети й цінності (грошові кошти), здобуті злочинним шляхом; бухгалтерські документи по нарахуванню та виплаті «тіньової» заробітної плати працівникам, документи які містять дані про фактичний розмір заробітної плати; лікарські засоби, торгівля якими заборонена Державною службою України з лікарських засобів та контролю за наркотиками, або мають ознаки підробки, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження.

Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню. Строк дії ухвали становить 30 днів з моменту її винесення.

Слідчий суддя ОСОБА_1