Ухвала суду № 75843004, 10.08.2018, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/12380/18

н/п 1-кс/766/11210/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.08.2018 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Мусулевський Я.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_1, погоджене з прокурором прокуратури Херсонської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання вмотивоване тим, що в слідчому управлінні ФР ГУ ДФС у Херсонській області розслідується кримінальне провадження №32018230000000069, відомості про яке 15.06.2018 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Борстрой» (код 40914523) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Борстрой» у період 2017 – 2018 рр. завезено наступні матеріали, а саме:

- по ВМД №UA508030/2018/006183 від 24.11.2017, тип – ІМ/40/АА завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 270 Вт в кількості 896 шт, загальною вартістю 39 065,60 дол. США (39 065,60*26,86144= 1 049 358,27 грн.), за ціною 43,60 дол. США/шт., сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 896 шт, загальною вартістю 40 696,32 дол. США (40 696,32*26,86144= 1 093 161,76 грн.), за ціною 45,42 дол. США/шт., Загальна фактурна вартість по ВМД складає 2 142 520.03 грн., ставка мита – 0%, ставка ПДВ – 20% (428 504,01 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/006395 від 06.12.2017, тип – ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 330 Вт в кількості 648 шт., загальною вартістю 34 506,00 дол. США (34 506,00*27,164406= 937 334,99 грн.), за ціною 53,25 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 937 334,99 грн., ставка мита – 0%, ставка ПДВ – 20% (187 467 грн.);

- по ВМД №UA508030/2017/000183 від 15.01.2018, тип – ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 260 Вт – 280 Вт в кількості 432 шт., загальною вартістю 18 273,6 дол. США (18 273,6*28,536637= 521 467,09 грн.), за ціною 42,3 дол. США/шт.; статичні перетворювачі електричні в кількості 4 шт., загальною вартістю 611,4 дол. США (611,4*28,536637= 17 447,29 грн.), за ціною 152,85 дол. США/шт.; провідники електричні загальною довжиною 1000 м, загальною вартістю 210,0 дол. США (210,0*28,536637= 5 992,69 грн.), за ціною 0,21 дол. США/м; алюмінієві рами для встановлення сонячних батарей загальною вагою 2200 кг, загальною вартістю 5544,0 дол. США (5 544,0*28,536637= 158 207,11 грн.), за ціною 2,52 дол. США/кг; Загальна фактурна вартість по ВМД складає 703 114,2 грн., ставка мита – 0%, ставка ПДВ – 20% (104 293,42 грн.);

- по ВМД №UA508030/2017/000547 від 06.02.2018, тип – ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 896 шт., загальною вартістю 37 990,40 дол. США (37 990,40*27,742448= 1 053 946,7 грн.), за ціною 42,40 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 1 053 946,7 грн., ставка мита – 0%, ставка ПДВ – 20% (210 789,34 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/001393 від 16.03.2018, тип – ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 896 шт., загальною вартістю 37 542,40 дол. США (37 542,40*26,272654= 986 338,49 грн.), за ціною 41,90 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 986 338,49 грн., ставка мита – 0%, ставка ПДВ – 20% (197 267,7 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/001416 від 19.03.2018, тип – ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 884 шт., загальною вартістю 37 128,00 дол. США (37 128,00*26,35391= 978 467,97 грн.), за ціною 42,00 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 978 467,97 грн., ставка мита – 0%, ставка ПДВ – 20% (195 693,59 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/001651 від 30.03.2018, тип – ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 896 шт., загальною вартістю 37 766,40 дол. США (37 766,40*26,543493= 1 002 452,17 грн.), за ціною 42,15 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 1 002 452,17 грн., ставка мита – 0%, ставка ПДВ – 20% (200 490,43 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/001652 від 30.03.2018, тип – ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 896 шт., загальною вартістю 37 766,40 дол. США (37 766,40*26,543493= 1 002 452,17 грн.), за ціною 42,15 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 1 002 452,17 грн., ставка мита – 0%, ставка ПДВ – 20% (200 490,43 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/001901 від 13.04.2018, тип – ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 896 шт., загальною вартістю 37 542,40 дол. США (37 542,40*25,98635= 975 589,95 грн.), за ціною 41,90 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 975 589,95 грн., ставка мита – 0%, ставка ПДВ – 20% (195 117,99 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/001934 від 16.04.2018, тип – ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 275 Вт в кількості 1200 шт., загальною вартістю 50 640,00 дол. США (50 640,00*26,124909= 1 322 965,39 грн.), за ціною 42,20 дол. США/шт.; сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 345 Вт в кількості 312 шт., загальною вартістю 20 039,76 дол. США (20 039,76*26,124909= 523 536,90 грн.), за ціною 64,23 дол. США/шт.; Загальна фактурна вартість по ВМД складає 1 846 502,3 грн., ставка мита – 0%, ставка ПДВ – 20% (369 300,46 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/002261 від 27.04.2018, тип – ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 896 шт., загальною вартістю 37 318,40 дол. США (37 318,40*26,230047= 978 863,39 грн.), за ціною 41,65 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 978 863,39 грн., ставка мита – 0%, ставка ПДВ – 20% (195 772,68 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/002368 від 03.05.2018, тип – ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 320 шт., загальною вартістю 13 328,00 дол. США (13 328,00*26,155067= 348 594,73 грн.), за ціною 41,65 дол. США/шт.; сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 330 Вт в кількості 392 шт., загальною вартістю 19 992,00 дол. США (19 992,00*26,155067= 522 892,09 грн.), за ціною 51,00 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 871 486,82 грн., ставка мита – 0%, ставка ПДВ – 20% (174 297,37 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/002393 від 03.05.2018, тип – ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 275 Вт в кількості 840 шт., загальною вартістю 36 010,80 дол. США (36 010,80*26,155067= 941 864,89 грн.), за ціною 42,87 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 941 864,89 грн., ставка мита – 0%, ставка ПДВ – 20% (188 372,98 грн.);

В ході проведення аналізу цін товарів імпортованих на митну територію України підприємством ТОВ «Борстрой» (код ЄДРПОУ 40914523), проаналізувавши мережу інтернет встановлено сайт компанії нерезидента "WORLDWIDE ENERGY AND MANUFACTURING (NANTONG) CO., LIMITED", яка є постачальником сонячних панелей SOLAR MODULE на адресу ТОВ «Борстрой», а саме: https://www.enfsolar.com/directory/panel/4777/wwmusa-amerisolar.

Аналізом цін встановлено, що компанія "WORLDWIDE ENERGY AND MANUFACTURING (NANTONG) CO., LIMITED" здійснює реалізацію сонячних панелей SOLAR MODULE за мінімальними цінами 0,295 Євро та 0,328 Євро за 1 Вт панелей.

Враховуючи викладене, проаналізувавши ВМД подані підприємством ТОВ «Борстрой» за період 2017-2018 років встановлено, що імпортовано сонячних панелей загальною потужністю 3 581 760 Вт. У розрахунку з мінімальної ціни 0,295 Євро за 1 Вт митна вартість становить 34 158 028,38 грн., відповідно сума податку на додану вартість становить 6 831 605,68 грн

Фактично вартість задекларованих в ВМД сонячних панелей становить 13 442 595,6 грн., з якої сплачено ПДВ в сумі 2 847 857 грн.

Таким чином сума ухилення від сплати ПДВ при заниженні митної вартості становить 3 844 986,13 грн.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні Херсонської митниці ДФС, АР Крим та м. Севастополі, а саме: документів щодо здійснення ТОВ «Борстрой» (код 40914523) операцій з експорту/імпорту продукції на протязі 2015-2016рр. (свідоцтво про походження товару, зовнішньоекономічні контракти, ВМД, коносаменти, маніфести, інвойси, висновки санепідемстанції, інформацію про сплату митних платежів, відомості про ІР адреси з яких надходили ВМД, картки акредитації, картки осіб уповноважених на здійснення діяльності від імені підприємства, довіреності та інші документи).

Зазначені вище документи містять відомості про час та місце проведення митного оформлення, осіб причетних до здійснення та складання таких документів від імені ТОВ «Борстрой» (код 40914523), дослідження оригіналів яких необхідне для розслідування кримінального провадження.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-почеркознавчої експертизи, в ході проведення якої мають бути досліджені їх оригінали. Іншим способом, ніж вилучити зазначені вище документи, неможливо забезпечити їх дослідження під час проведення судових експертиз та відповідних слідчих (розшукових) дій.

Слідчий в судове засідання не з’явився, надав до суду заяву в якій просив провести розгляд справи за його відсутності. Клопотання підтримує у повному обсязі, просить задовольнити його з підстав викладених у ньому.

Відповідно до ст. 107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалось.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком речей і документів доступ до яких заборонено (ст. 161 КПК України). Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотаннямза погодженням з прокурором.

Відповідно до пунктів 2, 3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, доведе неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів та наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих речах і документах.

Слідчим суддею встановлено, що зазначені в клопотанні обставини та надані до нього докази дають достатньо підстав вважати, що неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів та нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих речах і документах, тому необхідно надати до них доступ та їх вилучення.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання – задовольнити.

Надати ст. слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_1 та/або за його дорученням оперуповноваженому ГУ ДФС у Херсонській області, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення документів ТОВ «Борстрой» (код 40914523), які перебувають у володінні Херсонської митниці ДФС, АР Крим та м. Севастополі, а саме: документів щодо здійснення операцій з імпорту продукції на протязі 2017-2018рр. (свідоцтво про походження товару, зовнішньоекономічні контракти, ВМД, коносаменти, маніфести, інвойси, висновки санепідемстанції, інформацію про сплату митних платежів, відомості про ІР адреси з яких надходили ВМД, картки акредитації, картки осіб уповноважених на здійснення діяльності від імені підприємства, довіреності та інші документи).

Встановити строк дії ухвали до 10.09.2018 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя