Ухвала суду № 75841808, 12.07.2018, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/14071/18

Провадження №1-кс/760/7550/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 липня 2018 року Солом'янський районний суд м. Києва

Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Педенко А.М., при секретарі Васильчук Д.М., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 9 Петруні Р.А., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в:

30 травня 2018 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 9 Петруні Р.А., про тимчасовий доступ до речей і документів, у межах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.12.2016 за №32016100090000097, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.1 ст.212, ч.3 ст. 212 КК України.

На обґрунтування клопотання зазначено наступне.

Досудовим розслідуванням встановлено, що групою осіб з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: незаконного обготівкування грошових коштів та сприяння ухиленню від сплати податків суб'єктам реального сектору економіки за рахунок формування фіктивного податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, шляхом оформлення безтоварних господарських операцій від ФСГД, зареєстровані та придбані на підставних осіб ТОВ «Органік Груп Пром» (код ЄДР 41145338) та ТОВ «Фаст Імперіалбуд» (код ЄДР 41323386).

Під час досудового розслідування встановлено, що у суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) ТОВ «Органік Груп Пром» та ТОВ «Фаст Імперіалбуд» відсутні трудові ресурси, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання тощо, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності. Відповідно до показників податкової звітності, протягом 2017 року суми амортизаційних відрахувань відсутні. На зазначених підприємствах у період 2017 року доходи отримував лише директор підприємств, який також одноосібно займав посаду головного бухгалтера та здійснював реєстрацію підприємств, наймані працівники відсутні.

В ході проведення оперативними співробітниками оглядів податкових адрес згідно реєстраційних даних, було встановлено, що зазначені вище підприємства за податковими адресами не знаходяться.

Також, встановлено та допитано ОСОБА_3, який відповідно до ЄДРЮОФОП зазначений як керівник та засновник ТОВ «Органік Груп Пром» та ТОВ «Фаст Імперіалбуд». Останній показав, що вніс завідомо неправдиві відомості до реєстраційних документів зазначених підприємств виключно за грошову винагороду, без мети здійснення будь-якої діяльності, жодних дій та правочинів від очолюваних підприємств не здійснював, до ведення фінансово-господарської-господарської діяльності жодного відношення не має. За даним фактом Солом'янським районним судом м.Києва винесено вирок за обвинуваченням ОСОБА_3 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205-1, ч.2 ст.205-2 КК України, по справі №1-кп/760/1453/17 від 15.12.2017.

Таким чином, прокурором зазначено, що фактичне відношення ОСОБА_3 до здійснення фінансово-господарської діяльності, фактичний та адміністративно майновий стан зазначених підприємств, умови ведення фінансово-господарської діяльності, свідчать про здійснення невстановленими особами від імені ТОВ «Органік Груп Пром» та ТОВ «Фаст Імперіалбуд» правочинів з підприємствами-контрагентами без мети настання реальних економічно-правових наслідків.

У результаті аналізу баз даних ДФС виявлено достатньо підстав вважати, що діяльність ТОВ «Органік Груп Пром» та ТОВ «Фаст Імперіалбуд» направлена на надання суб'єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки, а саме: ТОВ «Олеандр Груп» (код ЄДР 38278407), послуг по ухиленню від сплати податків.

Так, злочинна схема за участі ТОВ «Органік Груп Пром» та ТОВ «Фаст Імперіалбуд» функціонує за наступним алгоритмом:

ТОВ «Органік Груп Пром», посідаючи в даній схемі ланку вигодоформуючих (вигодотранспортуючих) підприємств, з метою безпідставного заниження податкових зобов'язань з ПДВ ТОВ «Олеандр Груп», незаконно формує відповідний обсяг податкового кредиту з ПДВ за рахунок «нібито» понесених витрат на сплату товарів, отриманих від ТОВ «Фаст Імперіалбуд», після чого з метою створення видимості здійснення господарської діяльності, вуалюючи псевдорозрахункові операції, незаконно сформований податковий кредит з ПДВ збалансовує податковими зобов'язаннями на користь підпорядкованого Вам ТОВ «Олеандр Груп», яке в даній схемі займає ланку вигодонабувача.

Прокурором наголошено, що відповідно до податкової звітності, яка міститься в «Єдиному реєстрі податкових накладних» електронно-аналітичної бази «Інформаційні ресурси ДПC України» та відповідає оригіналам податкових накладних, наданих засобами електронного зв'язку до ДПІ за місцями реєстрації, у ТОВ «Фаст Імперіалбуд», яке являється кінцевим отримувачем коштів за нібито реалізовані коробки передач, взагалі відсутні банківські розрахунки. Вказане свідчить про те, що ТОВ «Органік Груп Пром» жодним чином не могло придбавати у ТОВ «Фаст Імперіалбуд» товар, за який, у подальшому, отримало кошти від ТОВ «Олеандр Груп».

У результаті незаконної діяльності зазначеної групи підприємств, податки не нараховуються та не сплачуються, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до бюджету Держави, в дійсності незаконно переводяться в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування України, та присвоюються.

У результаті аналізу Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ «Олеандр Груп» 16.08.2017 та 19.08.2017 відобразило придбання у ТОВ «Органік Груп Пром» товарів з номенклатурою: Коробка передач права 432.48.010сб-2 у кількості 2 шт. та Коробка передач ліва 432.48.020сб-2 у кількості 2 шт., на загальну суму 2 352 тис. грн.

17.08.2017, 19.10.2017 та 20.10.2017 ТОВ «Олеандр Груп» реалізувало зазначені коробки передач на ДП «Харківський бронетанковий завод» (код ЄДР 8099848) на загальну суму 4 129,44 тис. грн.

10.01.2018 на адресу ТОВ «Олеандр Груп» направлено вимогу (у порядку ст.93 КПК України) щодо надання копій документів по взаємовідносинам з ТОВ «Органік Груп Пром» та ДП «Харківський бронетанковий завод», на яку ТОВ «Олеандр Груп» повідомило, що надасть запитувані документи лише на виконання вимог ухвали слідчого судді, передбаченої ст.164 КПК України.

На думку прокурора, для встановлення усіх обставин здійснення господарської ТОВ «Олеандр Груп» необхідно вилучити первинні документи, які складались за наслідком фінансово-господарських операцій з контрагентами з приводу придбання та реалізації товарів (коробок передач). Вилучення фінансово-господарських документів є єдиною можливістю встановити фактичні дані вчинення злочину.

Оригінали зазначених документів ТОВ «Олеандр Груп» по взаємовідносинам з ТОВ «Органік Груп Пром», як наголосив прокурор, необхідно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.

Також, прокурор прохав узяти до уваги, що у ТОВ «Органік Груп Пром» знаходяться фінансово-господарські документи по взаємовідносинам із ТОВ «Органік Груп Пром» та ДП «Харківський бронетанковий завод», а у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому що відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні, тому, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини здійснення господарської діяльності, прокурор прохав надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів.

Суд, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених у клопотанні підстав.

Прокурор у судове засідання не з'явився, подав заяву із проханням розглянути клопотання без його участі.

Дослідивши матеріали, на які посилається прокурор, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вбачається, що в клопотанні наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Надати прокурору Київської місцевої прокуратури №9 Грунському О.В., прокурору Київської місцевої прокуратури №9 Петруні Р.А., старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Щербині М.О., слідчим слідчої групи Тищенку В.Л., Ващенку Є.О., Стойнову О.С., Мельніченку І.В. та співробітникам СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області, у порядку ст.218 КПК України, дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «Олеандр Груп» (код ЄДР 38278407), зареєстрованого за адресою: м. Харків, пров. Унецький, буд.1А, по взаємовідносинам з ТОВ «Органік Груп Пром» (код ЄДР 41145338) та ДП «Харківський бронетанковий завод» (код ЄДР 8099848) за 2017 рік, а саме: договори (угоди, контракти тощо) з відповідними додатками, акти приймання-передачі робіт (послуг, ТМЦ), податкові та видаткові накладні, платіжні документи, оборотно-сальдову відомість по рахунку 631, платіжні документи, векселі, акти приймання-передачі векселів, сертифікати та інші документи, що підтверджують взаємовідносини, походження, специфікації та характеристики коробок передач 432.48.010сб-2 та 432.48.020сб-2; особові картки форми №П-2 співробітників ТОВ «Олеандр Груп», які безпосередньо приймали участь у взаємовідносинах із ТОВ «Органік Груп Пром» та ДП «Харківський бронетанковий завод», із зазначенням підстав та форми їх участі, а також штатний розпис співробітників ТОВ «Олеандр Груп».

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: