Ухвала суду № 75834007, 09.08.2018, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 308/6238/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 серпня 2018 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Данко В.Й., при секретарі Павлюх Л.М., розглянувши клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області старшого лейтенанта податкової міліції Романенко Б.О., погодженого прокурором відділу за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області Лазаренко В.В. , про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

Із поданого клопотання, вбачається, що 04.07.2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків, обов'язкових платежів та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016220000000171.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.3 ст. 212 КК України.

Так, службові особи ТОВ «Деус Прайм» (код ЄДРПОУ 39521963), при здійсненні фінансово-господарської діяльності за період червень-липень 2015 року, шляхом безпідставного використання в бухгалтерському і податковому обліках підприємства документів та реквізитів ТОВ «ВТФ «Авіас» (код ЄДРПОУ 32560942), ТОВ «ТД «Прикарпаттянафтотрейд» (код ЄДРПОУ 39207286), ТОВ «Таймар» (код ЄДРПОУ 39741728), ТОВ «Гастония» (код ЄДРПОУ 39610043), ТОВ «Дентон Альянс» (код ЄДРПОУ 39610127), ТОВ «Дотан» (код ЄДРПОУ 39609698), ТОВ «Коннер Груп» (код ЄДРПОУ 39609829), ТОВ «Марреро» (код ЄДРПОУ 39609944), ТОВ «Ньюнен» (код ЄДРПОУ 39609745), ТОВ «Оберн» (код ЄДРПОУ 39609897), ТОВ «Огаста Сервіс» (код ЄДРПОУ 39610221), ТОВ «Олбани» (код ЄДРПОУ 39609813), ТОВ «Самтер Груп» (код ЄДРПОУ 39610420), ТОВ «Чаттануга» (код ЄДРПОУ 39610331), ПАТ «Укрнафта» (код ЄДРПОУ 135390) ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3,391,140 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

30.09.2015 року працівниками Ужгородського ОДПІ ГУ ДФС у Закарпатській області проведено позапланову документальну перевірку ТОВ «Деус Прайм» з питань правильності формування податкового зобов'язання та податкового кредиту з податку на додану вартість за червень-липень 2015 року, про що складено акт №666/07-14-22-0/39521963 за висновком якого винесено податкове повідомлення рішення №0000741600 від 21.10.2016 року на загальну суму 35 748 324 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що протягом червень-липень 2015 року службовими особами ТОВ «Деус Прайм» здійснювалась реалізація нафтопродуктів через мережу АЗС з випискою податкових накладних вищенаведеним СГД. Однак фактична реалізація нафтопродуктів через мережу АЗС здійснювалось невстановленими особами, а виписані податкові накладні підприємства для ТОВ «Гастония» (код ЄДРПОУ 39610043), ТОВ «Дентон Альянс» (код ЄДРПОУ 39610127), ТОВ «Дотан» (код ЄДРПОУ 39609698), ТОВ «Коннер Груп» (код ЄДРПОУ 39609829), ТОВ «Марреро» (код ЄДРПОУ 39609944), ТОВ «Ньюнен» (код ЄДРПОУ 39609745), ТОВ «Оберн» (код ЄДРПОУ 39609897), ТОВ «Огаста Сервіс» (код ЄДРПОУ 39610221), ТОВ «Олбани» (код ЄДРПОУ 39609813), ТОВ «Самтер Груп» (код ЄДРПОУ 39610420), ТОВ «Чаттануга» (код ЄДРПОУ 39610331) стали підставою для безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

Таким чином, діяльність фіктивних контрагентів - отримувачів паливно-мастильних операцій була спрямована на здійснення операцій, пов'язаних з наданням податкової вигоди ТОВ «Деус Прайм», фактично не виконуючи своїх податкових зобов'язань та порушуючи приписи господарського і цивільного законодавства.

13.03.2018 на адресу ТОВ «Деус Прайм», скеровано в порядку ст. 93 КПК України листи №659 з метою отримання документів, щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Деус Прайм» з вищевказаними контрагентами.

05.04.2018 на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області надійшов лист від ТОВ «Деус Прайм», згідно даного листа посадові особи ТОВ «Деус Прайм» повідомлено, що всі фінансово-господарські документи товариства на даний час знаходяться у ліквідатора ОСОБА_3.

24.07.2018 на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області надійшло клопотання експерта Закарпатського відділення Львівського науково - дослідного інституту судових експертиз про надання додаткових матеріалів, а саме документів, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Деус Прайм», з СГД в період червня-липня 2015 року.

Документи до яких планується отримати тимчасовий доступ - це копії документів на паперових носіях, які формувалися при фінансово - господарських взаємовідносин між ТОВ «Деус Прайм» з ТОВ «Гастония» (код ЄДРПОУ 39610043), ТОВ «Дентон Альянс» (код ЄДРПОУ 39610127), ТОВ «Дотан» (код ЄДРПОУ 39609698), ТОВ «Коннер Груп» (код ЄДРПОУ 39609829), ТОВ «Марреро» (код ЄДРПОУ 39609944), ТОВ «Ньюнен» (код ЄДРПОУ 39609745), ТОВ «Оберн» (код ЄДРПОУ 39609897), ТОВ «Огаста Сервіс» (код ЄДРПОУ 39610221), ТОВ «Олбани» (код ЄДРПОУ 39609813), ТОВ «Самтер Груп» (код ЄДРПОУ 39610420), ТОВ «Чаттануга» (код ЄДРПОУ 39610331), ПАТ «Укрнафта» (код ЄДРПОУ 135390), зокрема первинні документи бухгалтерського обліку, а саме: договори купівлі-продажу, договори поставки, договори комісії, додаткові угоди до них, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, звіти комісіонера з додатками, акти виконаних робіт, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, залізнично-транспортні накладні, залізничні квитанції та чеки, перелік вагонів якими здійснювалось перевезення ТМЦ, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, листи, доручення, кошторисна документація, акти про вартість робіт, ліцензії, книги в'їзду та виїзду автотранспорту, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості та технічна документація на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспорти на ТМЦ, екологічні декларації, протоколи радіаційного обстеження, протоколи зважування ТМЦ при завантажені, сертифікати радіаційного контролю, СТ-1, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках за період з 01.01.2015р. - по теперішній час. Підставою вважати, що документи перебувають у володінні ОСОБА_3 викладені у листі 05.04.2018 року.

Клопотання мотивоване тим, що з метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування, об'єктивного дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, за допомогою тимчасового доступу до документів може бути виконане завдання слідства, а саме: встановлення розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням осіб які складали та підписували вищевказані документи, зокрема чи підписані вони з боку фіктивних підприємств їх керівниками чи іншими особами.

З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, у зв'язку з необхідністю проведення судово-економічної експертизи, в органу досудового розслідування, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів володільцем яких є ТОВ «Деус Прайм».

Слідчий в судове засідання не з'явився. Однак, надав суду заяву, в якій просить розглянути дане клопотання за його відсутності.

Представник ТОВ «Деус Прайм» на розгляд клопотання не з'явився, будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно ч.5, 6 ст. 163 КПК України суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно вимог ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст.167 КПК України тимчасовим вилученням майна є фактичне позбавлення підозрюваного або осіб, у володінні яких перебуває зазначене у частині другій цієї статті майно, можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним майном до вирішення питання про арешт майна або його повернення. Тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: 1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; 2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення; 3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов'язаного з їх незаконним обігом; 4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Тимчасовий доступ до документів є заходом забезпечення кримінального провадження, передбачений ст.131 ч.2 п.5 КПК України, органом досудового слідства доведено необхідність застосування цього заходу, що передбачено ст. 132 КПК України. Вказані обставини є достатніми підставами, передбаченими ст.163 КПК України, для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до документів.

Беручи до уваги те, що під час провадження досудового розслідування, з метою встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, та проведення судово-економічної експертизи у кримінальному №32016220000000171, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів володільцем яких є ТОВ «Бейт Ойл», слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159,-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження - старшому слідчому групи у кримінальному провадженні № 32016220000000171 - слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області старшому лейтенанту податкової міліції Романенко Богдану Олександровичу дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення, у ТОВ «Деус Прайм» (код ЄДРПОУ 39521963) ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, АДРЕСА_1 документів на паперових носіях, які формувалися з приводу фінансово - господарських взаємовідносин між ТОВ «Деус Прайм» (код ЄДРПОУ 39521963) та ТОВ «Гастония» (код ЄДРПОУ 39610043), ТОВ «Дентон Альянс» (код ЄДРПОУ 39610127), ТОВ «Дотан» (код ЄДРПОУ 39609698), ТОВ «Коннер Груп» (код ЄДРПОУ 39609829), ТОВ «Марреро» (код ЄДРПОУ 39609944), ТОВ «Ньюнен» (код ЄДРПОУ 39609745), ТОВ «Оберн» (код ЄДРПОУ 39609897), ТОВ «Огаста Сервіс» (код ЄДРПОУ 39610221), ТОВ «Олбани» (код ЄДРПОУ 39609813), ТОВ «Самтер Груп» (код ЄДРПОУ 39610420), ТОВ «Чаттануга» (код ЄДРПОУ 39610331), ПАТ «Укрнафта» (код ЄДРПОУ 135390), ТОВ «ТД «Прикарпаттянафтотрейд» (код ЄДРПОУ 39207286), ТОВ «Визалия ЛТД», ТОВ «Хесперия», «Fiastra trading limited», ТОВ «Запоріжжянафтопродукт», зокрема, первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, а саме: договори купівлі-продажу, договори поставки, договори комісії, додаткові угоди до них, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, звіти комісіонера з додатками, акти виконаних робіт, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, залізнично-транспортні накладні, залізничні квитанції та чеки, перелік вагонів якими здійснювалось перевезення ТМЦ, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, листи, доручення, кошторисна документація, акти про вартість робіт, ліцензії, книги в'їзду та виїзду автотранспорту, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості та технічна документація на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспорти на ТМЦ, екологічні декларації, протоколи радіаційного обстеження, протоколи зважування ТМЦ при завантажені, сертифікати радіаційного контролю, СТ-1, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках за період червень-липень 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду Данко В.Й.