Ухвала суду № 75829785, 27.04.2018, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 201/4426/18

Провадження № 1-кс/201/3500/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 квітня 2018 року м.Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в м.Дніпро клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку, в якому прокурор просить надати дозвіл на проведення обшуку усіх без виключення кабінетів та приміщень, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування заявленого клопотання, прокурор вказав на те, що посадові особи Кам`янської ОДПІ ГУ ДФС в Дніпропетровській області зловживаючи своїм службовим становищем спільно з посадовими особами ТОВ «Деліс-Проф» (код 20197393), забезпечують незаконну господарську діяльність вказаного підприємства, яке з метою ухилення від сплати ПДВ, документально в податковій звітності зазначають недостовірні відомості щодо вартості та походження поліпропіленової тканини.

Юридична податкова адреса ТОВ «Деліс-Проф» (код 20197393): Дніпропетровська область, м. Кам`янське, пр. К. Маркса, 22-2, проте, фактичною адресою місцезнаходження вказаного суб`єкта господарювання є Дніпропетровська область, Петриківський район, смт. Курилівка, вул. Берегова, 4А.

Так, основними вітчизняними споживачами продукції ТОВ «Деліс-Проф» є наступні крупні підприємства: 1) Ostchem Holding AG холдингова компанія, яка об`єднує групу хімічних підприємств, що виробляють мінеральні добрива, органічні кислоти, діоксид титану, кальциновану соду, рідкий азот та інші хімічні продукти; 2) AKW Ukrainian Kaolin Company - підприємство гірничодобувної промисловості, що спеціалізується на видобутку каоліну-сирцю, виробництві збагачених марок каоліну і фракціонування кварцових пісків; 3) Група Метінвест; 4) ПРАТ «УкрАгро НПК», 5) ПАТ «Глуховецький гірничо-збагачувальний калійний комбінат», 6) ПАТ «Дніпровський крохмалепатоковий комбінат», 7) ПАТ «Азот», 8) ТОВ «Проско», інші підприємства реального сектору економіки.

ТОВ «Деліс-Проф» реалізує також окремо поліпропіленову тканину імпортного виробництва, яку завозить через митний кордон з Польщі, Словаччини та інших країн ближнього зарубіжжя. Тканина поліпропіленова застосовується також для виготовлення мішків, Біг-Бегов, вкладиша вагонного, в якості упаковки.

Під час здійснення досудового розслідування, в ході проведення слідчих (розшукових) дій та аналізу фінансової-господарської звітності ТОВ «Деліс-Проф», податкових накладних підприємства з ПДВ, додатків 5 до декларацій з ПДВ в 2016-2017 році, вантажно-митних декларацій, інших бухгалтерських документів строгої звітності, було встановлено, що протягом 2017 року ТОВ «Деліс-Проф» здійснило ввезення через митний кордон України поліпропіленову тканину на загальну суму понад 100 млн. грн.

З метою мінімізації податкового навантаження та ухилення від сплати податків, службові особи ТОВ «Деліс-проф» розробили схему продажу Біг-Беги, Q-Беги, Вагон-Беги, поліпропіленові мішки, поліетиленові мішки, поліпропіленова тканина - підприємствам та фізичним особам за готівку без відображення в податковому обліку, а документальне відображення її продажу в бухгалтерському та податковому обліку здійснюється з використанням документів СГД з ознаками «ризиковості».

Також, використовуючи вище вказану схему ТОВ «Деліс-Проф» виступає як підприємство «транзитер» ризикового податкового кредиту, який по ланцюгу перепродується за безготівковий рахунок іншим підприємствам з ознаками «ризиковості» та підприємствам реального сектору економіки, легалізовуючи таким чином частину вирученої готівки.

Згідно інформації з інформаційної системи «АІС Податковий блок», «податкові накладні» за 2016-2017 ТОВ «Деліс-Проф» отримала від підприємств з ознаками «ризиковості»: ТОВ «Протон» ( код 30740705), ТОВ Україна-2000» (31197641), ТОВ «Мега ПАК ЛТД» (код 39203950) ризиковий податковий кредит у розмірі 4,5 млн. 390 тис. грн. ПДВ та відобразила в бухгалтерській та податковій звітності, як господарські операції з придбання тканини поліпропіленової рукавної, нетканні матеріали з синтетичних волокон, тесьма п/п тканна, стропа, які використовуються для виготовлення мішків, Біг-Бегов, іншої продукції.

Фактично вся тканина поліпропіленова рукавна, яка використовується ТОВ «Деліс-Проф» для реалізації та виготовлення власної продукції, імпортується та ввозиться через митний кордон України.

Згідно податкової звітності, вказані матеріали (як ризиковий податковий кредит) були нібито продані іншим підприємствам які мають ознаки «ризиковості» для наступного перепродажу підприємствам реального сектору економіки, так званим вигодонабувачам, які через отримання завищеного ризикового податкового кредиту ухиляються від сплати податків. Зазначені підприємства мають директора та бухгалтера в 1 особі, відсутні наймані працівники та не мають основних засобів здійснення господарської діяльності. Аналізом руху товарів, який відображено в реєстрі податкових накладних, вказані підприємства «здійснюють» купівлю-продаж товарів різноманітного призначення: від оптової торгівлі деталями та приладдям для автотранспортних засобів, виробництво інших виробів із пластмас, інше.

Таким чином, для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування кримінального провадження, в ході досудового розслідування виникла необхідність в проведенні обшуку всіх приміщень, які орендує ТОВ «Деліс-проф» за адресою: Дніпропетровська область, Петриківський район, смт. Курилівка, вул. Берегова, 4А, з метою недопущення знищення чи перевезення до іншого приміщення документів, з метою відшукання та вилучення всіх бухгалтерських та платіжніх документів, які підтверджують взаємовідносини між ТОВ «Деліс-проф»» та ТОВ «Протон» ( код 30740705), ТОВ Україна-2000» (31197641), ТОВ «Мега ПАК ЛТД» (код 39203950), а саме: договори, додаткові угоди, специфікації; договори на зберігання продукції, акти приймання-передачі, сертифікати відповідності, видаткові накладні, листування між підприємствами, паспорти та сертифікати на ТМЦ,, рахунки-фактури, платіжні доручення, виписки з банків, звірка взаєморозрахунків, транспортні (перевізні) документи, а також ті, що зберігаються в електронному вигляді на цифрових носіях інформації (системні блоки, ноутбуки, планшети, накопичувачі жорстких магнітних дисків (HDD), твердотілі накопичувачі (SSD), оптичні диски, карти пам`яті, флеш-накопичувачі, тощо), чорнові записи, блокноти, щоденники та інші документи і предмети, які мають істотне значення для встановлення об`єктивної істини по кримінальному провадженню, податкові декларації з податку на додану вартість, додатки 5, які були складені та подані ТОВ «Деліс-Проф» протягом 2017 до Кам`янської ОДПІ , акти перевірок контролюючих органів.

Відшукуванні речі (в тому числі продукція підприємства, сировина для виробництва готових текстильних виробів, виробництва поліпропіленової великогабаритної промислової упаковки) і документи мають значення для досудового розслідування, оскільки в документах, перелік яких зазначений вище, містяться фіктивні та недостовірні відомості щодо господарських взаємовідносин ТОВ «Деліс-Проф» з основними своїми вітчизняними контрагентами ТОВ «Протон» ( код 30740705), ТОВ Україна-2000» (31197641), ТОВ «Мега ПАК ЛТД» (код 39203950), за рахунок яких було сформовано податковий кредит підприємства, вказані документи необхідно вилучити, уникнути можливості їх знищення та провести подальше їх аналіз та дослідження.

Єдиним можливим та необхідним у даному випадку шляхом для законного отримання доступу до вказаних предметів і документів, забезпечення їх схоронності та можливості подальшого використання, як доказів у кримінальному провадженні є проведення обшуку за місцем фактичного здійснення підприємницької і господарської діяльності ТОВ «Деліс-Проф» (код 20197393) за адресою: Дніпропетровська область, Петриківський район, смт. Курилівка, вул. Берегова, 4А.

Прокурор в судовому засіданні на задоволенні клопотання наполягав та просив його задовольнити.

Суддя, вислухавши прокурора, розглянувши клопотання,дослідивши додані до клопотання документи, матеріали кримінального провадження вважає, що клопотання підлягає задоволенню за наступними підставами.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно до ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

На підставі ч. 1 ст. 236 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Стаття 30 Конституції України гарантує кожному недоторканність житла чи іншого володіння особи. Так, згідно із цією статтею не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду. У невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, можливий інший, встановлений законом, порядок проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду і обшуку.

Відповідно до ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року (Конвенція) кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Згідно до ч. 2 ст. 233 КПК України під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також усі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Враховуючи вищевикладене, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, що дозволять органам досудового розслідування провести подальше розслідування кримінального провадження, враховуючи той факт, що є всі підстави вважати, що за адресою, зазначеною у клопотанні, можуть знаходитись предмети, речі та засоби, які є речовими доказами у кримінальному провадженні, суд приходить до висновку, що клопотання слідчого про проведення обшуку підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 233, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати прокурорам другого відділу управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та іншим особам за дорученням слідчого, прокурора. дозвіл на проведення обшуку усіх без виключення кабінетів та приміщень, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 з метою відшукання та вилучення документів фінансово-господарської діяльності підприємств (податкові накладні, видаткові накладні, акти виконаних робіт, договори, угоди, рахунки-фактури, специфікації, товарно-транспортні накладні, акти прийому-передачі товарів, робіт, послуг та інше), чорнових записів про фактичних виконавців злочинних дій, комп`ютерної техніки (комп`ютери, ноутбуки, техніка для копіювання та друку), магнітних, електронних, оптичних та цифрових носіїв інформації, засобів зв`язку (мобільних телефонів, SIM-карт та інші пристроїв зв`язку), на яких міститься інформація, яка має значення для кримінального провадження, печаток та штампів, обладнання, продукцію підприємства, сировину для виробництва готових текстильних виробів, виробництва поліпропіленової великогабаритної промислової упаковки, в т.ч. зразки, усіх грошових коштів у будь-якій валюті, цінних паперів, пластикових банківських карток та ключів від банківських скриньок, за допомогою яких проводиться легалізація грошових коштів та інших предметів і документів, які стосуються фінансово-господарської діяльності ТОВ «Деліс-Проф» (код 20197393), а також, чорнову бухгалтерію фінансових злочинів; наркотичні засоби та психотропні речовини; вогнепальну, холодну зброю та боєприпаси; документи, що підтверджують відмивання грошових коштів отриманих незаконним способом та перерахування зазначених грошових коштів на банківські рахунки в т.ч. за кордон, інші речі та документи, що мають значення для проведення досудового розслідування.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого судового провадження.

Строк дії ухвали становить 30 днів з моменту її винесення.

Слідчий суддя ОСОБА_1