Ухвала суду № 75829301, 04.04.2018, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 201/2669/18

Провадження № 1-кс/201/2745/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 квітня 2018 року м.Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Трещов В.В., з секретарем Ткаченко К.О., розглянувши у залі суду в м.Дніпро клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Кириченко Є.В.,про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до документів,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Кириченко Є.В. про дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів ТОВ «Карпі» (код 40567447) та вилучення (виїмку) їх оригіналів, що знаходяться в приміщенні Києво-Святошинській ОДПI ГУ ДФС У Київській області за адресою: Київська область, м. Вишневе, вул. Ломоносова, 34.

В клопотанні слідчого зазначено, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 32017041640000039 від 27.12.2017 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до фабули кримінального правопорушення, посадові особи ТОВ «Карпі» (код 40567447), юридична та фактична адреса: Київська область, Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Святошинська, буд. 40, кв. 4, в період з 23.08.2016 року по 09.06.2017 року в порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (із змінами та доповненнями) умисно ухилилися від сплати податків у значних розмірах.

Підставою для початку досудового розслідування стали узагальнені матеріали Державної служби фінансового моніторингу України №0630/2017/ДСК від 28.11.2017, щодо порушень податкового законодавства посадовими особами ТОВ «Карпі», згідно з якими, у період з 17.07.2015 по 09.06.2017 встановлено 110 фінансових операцій з використанням рахунків ТОВ «Карпі» та інших юридичних і фізичних осіб, відкритих у ПАТ АКБ «Конкорд» (МФО 307350), ПАТ «Полікомбанк» (МФО 353100) та ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 325321), на загальну суму 34,22 млн.грн., що пов'язані з переведенням безготівкових грошових коштів у готівку.

Крім того, відповідно до висновку узагальненого матеріалу Держфінмоніторингу України, є достатні підстави вважати вказані фінансові операції, пов'язані з перерахуванням безготівкових коштів та зняття готівки за чеками такими, що спрямовані на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеними суб'єктами господарювання, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово - господарську діяльність вказаних суб'єктів підприємницької діяльності.

Під час розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Карпі» (код 40567447) знаходиться на обліку в Києво-Святошинській ОДПI ГУ ДФС У Київській області, про що свідчить витяг з АІС «Податки» обласного рівня.

Таким чином, документи ТОВ «Карпі» (код 40567447), які перебувають в Києво-Святошинській ОДПI ГУ ДФС У Київській області дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити, хто саме, підписував податкову звітність даного підприємства, які суми були відображені в деклараціях, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідні саме оригінали документів, які дають можливість для досудового розслідування встановити: хто саме був уповноважений здійснювати фінансово-господарську діяльність даного підприємства, хто підписував декларації з податку на додану вартість, які суми були відображені в деклараціях.

Таким чином, податкова звітність ТОВ «Карпі» (код 40567447) в цілому чи в певній формі та сукупності її складових є невідомою та не є легкодоступною для осіб, які звичайно мають справу з видом інформації, до якого вона належить, у зв'язку з цим має комерційну цінність, отже отримання документів, які перебувають у володінні Києво-Святошинській ОДПI ГУ ДФС У Київській області, в добровільному порядку не надається можливим.

До суду від слідчого надійшла заява про розгляд клопотання без його участі.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.

Згідно з ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов'язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом'якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Частиною 2 ст. 91 КПК України передбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим кодексом.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів, як один із заходів забезпечення кримінального провадження, полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі та документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їхні копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.3 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Кириченко Є.В. про тимчасовий доступ до речей та документів, підлягає задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною в даному кримінальному провадженні, а дані які необхідно здобути слідчому мають суттєве значення для виявлення та фіксації обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення кола причетних осіб, а також ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163-166, 309, 369-372 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Кириченку Євгену Вікторовичу, старшому оперуповноваженому другого оперативного відділу ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області Бугаю Сергію Сергійовичу, слідчим слідчої групи, або співробітникам податкової міліції, визначених відповідним дорученням слідчого щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 40 КПК України, або постановою про проведення процесуальних дій на іншій території, тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Карпі» (код 40567447) та вилучення (виїмку) їх оригіналів, а саме:

- декларації з податку на додану вартість, податку на прибуток (уточнені декларації, розрахунки) з додатками, з єдиного податку, за період з 01.01.2015 року по теперішній час;

- декларації з податку на додану вартість, (уточнені декларації, розрахунки) з додатками, реєстри виданих та отриманих податкових накладних за період з 01.01.2015 року по теперішній час які були надані підприємством ТОВ «Карпі» (код 40567447) до ДПІ з помилками, та були прийняті до відома;

- договорів (угод) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатка до них, ув'язнених із ДПІ, за весь період;

- посилених сертифікатів відкритих ключів електронному цифровому підпису директори, бухгалтера, і печатки підприємства, за весь період;

- електронної податкової звітності - з податку на додану вартість, податку на прибуток (уточнені декларації й розрахунки) з додатками за період з 01.01.2015 року по теперішній час на паперовому носії;

- юридичної (реєстраційної) справи, а саме: заяв, довідок про узяття на облік, свідоцтва платника податку на додану вартість (корінець), свідоцтва про державну реєстрацію в якості суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, про перереєстрацію;

- актів документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок, які були складені за періоди з 01.01.2015 року по теперішній час, в тому числі що стосується порушення митних правил тощо,

- та інших документів стосовно ТОВ «Карпі» (код 40567447), що знаходяться в приміщенні Києво-Святошинській ОДПI ГУ ДФС У Київській області за адресою: Київська область, м. Вишневе, вул. Ломоносова, 34.

Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню.

Строк дії ухвали становить 30 днів з моменту її винесення.

Слідчий суддя В.В. Трещов