Ухвала суду № 75741777, 01.08.2018, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №760/19788/18

Провадження №1-кс/760/10129/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 cерпня 2018 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Курова О.І., при секретарі Власенко А.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора Київської місцевої прокуртури №9 Петруні Р.А., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуртури №9 Петруні Р.А., про тимчасовий доступ до речей і документів, у межах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 25.06.2018 за № 32018100090000039, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

На обґрунтування клопотання зазначено наступне.

Київською місцевою прокуратурою №9 здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №32018100090000039 від 25.06.2018 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, досудове розслідування якого проводиться слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Так, до СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві від ОУ ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшов висновок експертного дослідження №1-25/06/2018-дос відповідно до якого встановлено, що службові особи ПАТ «Укрпромтеплиця» (код 4414738) діючи умисно та за попередньою змовою з невстановленими особами, у період 2017-2018 рр. шляхом проведення безтоварних операцій з ТОВ «Чарівний світ іграшок» (код 40291453), ТОВ «ТК Укрпромторг» (код 40114707), ТОВ «Інтер-С Компані» (код 40880772), ТОВ «Тамп Сервіс» (код 40566160), ТОВ «Бронкс-Трейд» (код 41383210), ТОВ «Бефініт Ком» (код 41571035), ТОВ «Укрінвест,ЛТД» (код 40060573), ТОВ «Інвентпром» (код 40892767), ТОВ «Містері Електронікс» (код 39912549), ТОВ «Алансфорд» (код 41628479), ТОВ «Брістоль-Красная» (код 37350005) ухились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 9 746 937 грн., що є особливо великим розміром.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ «Укрпромтеплиця», перебуває на податковому обліку у ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві, знаходиться за адресою: м. Київ, вул. П. Радченко, 27-29, основний вид діяльності: будiвництво житлових i нежитлових будiвель.

Так, службовими особами ПАТ «Укрпромтеплиця» на підставі Рішення Київської міської ради №689/1693 від 20.12.2016 отримано в оренду на 6 років земельну ділянку площею 3,1131 га (в тому числі в межах червоних ліній площею 0,0030 га, кадастровий номер 8000000000:72:263:0002, витяг з Державного земельного кадастру про земельну ділянку № НВ-800013582013) для будівництва багатоповерхових житлових будинків (в тому числі соціальне житло, доступне та інше) з об'єктами соціально-побутового призначення на вул. Петра Радченка, 27-29 у Солом'янському районі м. Києва із земель комунальної власності територіальної громади міста Києва, у зв'язку з набуттям права власності на майно (витяг про державну реєстрацію прав від 30.06.2011 №30454508) шляхом внесення змін до договору на право тимчасового користування землею (в тому числі на умовах оренди) від 18.04.2000 №72-5-00082 (із змінами, внесеними угодою від 30.11.2005 №72-5-00110), укладеного між Київською міською радою та відкритим акціонерним товариством «Укрпромтеплиця» в частині припинення права користування земельною ділянкою площею 3,1131 га (кадастровий номер 8000000000:72:263:0002) з моменту державної реєстрації договору оренди земельної ділянку між Київською міською радою та відкритим акціонерним товариством «Укрпромтеплиця».

За результатами державної реєстрації договору оренди земельної ділянки за адресою м. Київ, вул. П. Радченко, 27-29 розпочато заходи з будівництва багатоквартирних житлових будинків житлового комплексу під назвою «Медовий». Забудовником даного житлового комплексу являється ПрАТ «Холдингова Компанія «Київміськбуд» (код 23527052).

У подальшому встановлено, що фактично продаж нерухомості ЖК «Медовий» відбувається за адресою м. Київ, вул. П. Радченко, 27-29 через відділ продажу «Київміськбуд». Також, реалізація нерухомості здійснюється на офіційному сайті «Київміськуд», а саме: https://kmb/ua/objects/274-zhk-medovij/.

Однак, за допомогою інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України встановлено, що у податковій та бухгалтерській звітності реалізація нерухомості в адресу фізичних та юридичних осіб (фактичних покупців нерухомості) за адресою: м. Київ, вул. П. Радченко, 27-29 відображається з використанням реквізитів ПАТ «Укрпромтеплиця».

У подальшому встановлено, що службові особи ПАТ «Укрпромтеплиця» діючи умисно за попередньою змовою з службовими особами ПрАТ «Холдингова Компанія «Київміськбуд» та невстановленими слідством особами, у період з вересня 2017 року по теперішній час, у податковій та бухгалтерській звітності здійснюють формування «схемного» податкового кредиту з податку на додану вартість, тим самим зменшуючи суми до сплати податкових зобов'язань, що призводить до фактичного ненадходження до Державного бюджету України податків, зборів та обов'язкових платежів в особливо великих розмірах.

Проведеним оглядом податкової звітності ПАТ «Укрпромтеплиця», яка міститься в інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України та відповідає оригіналам податкових накладних, декларацій ПДВ, встановлено, що службові особи ПАТ «Укрпромтеплиця» у період вересня 2017 року по теперішній час відображають нібито придбання товарно-матеріальних цінностей, які не відповідають основному виду діяльності, у наступних підприємств:

-у ТОВ «Інтер-С Компані» (код 40880772) здійснює придбання мобільних телефонів марки «Nokia» та «SAMSUNG» на загальну суму 9,9 млн. грн.;

-у ТОВ «Бронкс-Трейд» (код 41383210) здійснює придбання «Велосипед дитячій триколісний», «іграшки дитячі: Машинки», «Ходунки дитячі», «Іграшки дитячі: Конструктор», «Трансформер», «Іграшки дитячі: Ляльки», «Іграшки у вигляді тварин з пластмаси», «Каталки для дітей» тощо, на загальну суму 22,3 млн. грн.;

-у ТОВ «Чарівний світ іграшок» (код 40291453) здійснює придбання «Набори дитячої косметики «Модна дівчина», «велосипед дитячій триколісний», «іграшки дитячі: Машинки», «Ходунки дитячі», «Іграшки дитячі: Конструктор», «Трансформер», «Іграшки дитячі: Ляльки», «Іграшки у вигляді тварин з пластмаси», «Каталки для дітей» тощо, на загальну суму 14,05 млн. грн.;

-у ТОВ «Тамп Сервіс» (код 40566160) здійснює придбання «Цукерки желейні», «шоколадні яйця», «Іграшки дитячі з гумми», «Іграшки пластмасові» тощо, на загальну суму 7,07 млн. грн.;

-у ТОВ «Укрінвест, ЛТД» (код 40060573 ) здійснює придбання «Трикотажне полотно з синтетичних ниток» на загальну суму 4,9 млн. грн.;

-у ТОВ «ТК Укрпромторг» (код 40114707) здійснює придбання «Трикотажне полотно, виготовлено з синтетичних волокон» на загальну суму 13,19 млн. грн.;

-у ТОВ «Інвентпром» (код 40892767) здійснює придбання «Жувальні гумки», «Цукерки драже», «Вода ароматизована», «Цукерки», «Води мінеральні та газовані» тощо, на загальну суму 3,1 млн. грн.;

-у ТОВ «Бефініт Ком» (код 41571035 ) здійснює придбання «Рюкзаки з пвх», «Сумочки дамські», «Кеди дитячі», «Кеди підліткові», «Черевики жіночі» тощо на загальну суму 4,9 млн. грн.;

-у ТОВ «Алансфорд» (код 41628479) здійснює придбання «Іграшки дитячі: Ляльки», «Предмети ігрового вжитку у наборах», «Іграшки дитячі: Машинки», «Іграшки дитячі: Брязкальце», «Іграшки дитячі: Зброя» тощо, на загальну суму 14,1 млн. грн.;

-у ТОВ «Містері Електронікс» (код 39912549) здійснює придбання «автомобільний перетворювач напруги MYSTERY MAC-500», «провід електричний багатожильний, оснащений з`єднувальними пристроями, д. напр. 12В MYSTERY MAK 1.08», «автомагнiтола бездискова MYSTERY MAR-371UC», «активний сабвуфер автомобільний, вмонтований в корпус MYSTERY MBB-302A» тощо, на загальну суму 2,9 млн. грн.;

-у ТОВ «Брістоль-Красная» (код 37350005) здійснює придбання «консалтингові послуги з питань: поліпшення ключових показників бізнесу та підвищення прибуткового росту компанії», «Консалтингові послуги з питань: загального управлінського консалтингу» на загальну суму 1,8 млн. грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені слідством особи, використовуючи реквізити ТОВ «Інтер-С Компані», ТОВ «Бронкс-Трейд», ТОВ «Чарівний світ іграшок», ТОВ «Тамп Сервіс», ТОВ «Укрінвест, ЛТД», ТОВ «ТК Укрпромторг», ТОВ «Інвентпром», ТОВ «Бефініт Ком», ТОВ «Алансфорд», ТОВ «Містері Електронікс», ТОВ «Брістоль-Красная», здійснюють імпорт товарно-матеріальних цінностей на митну територію України, після чого фактично реалізовують імпортовану продукцію за готівку фізичних особам та фізичним особам-підприємцям на ринках по всій території України.

За результатами реалізації за готівку імпортованої продукції, збору готівки та встановлення її точної суми, за попередньою домовленістю зі службовими особами ПАТ «Укрпромтеплиця» та іншими невстановленими особами узгоджується відсоток, який становить винагороду невстановленим особам, які використовують реквізити СГ-імпортерів з метою надання послуг обготівкування грошових коштів, отриманих від підприємств реального сектору економіки.

У подальшому, службові особи ПАТ «Укрпромтеплиця» здійснюють перерахування безготівкових грошових коштів, отриманих на розрахункові рахунки від покупців нерухомості, на адресу СГ-імпортерів, відображаючи у податковому та бухгалтерському обліках придбання товарно-матеріальних цінностей, виключно з метою завищення податкового кредиту та мінімізації сплати податкових зобов'язань з ПДВ.

За результатами отримання безготівкових грошових коштів на рахунках СГ-імортерів та реєстрації податкових накладних в адресу ПАТ «Укрпромтплиця», невстановлені особи, утримуючи відсоток за надання послуг мінімізації сплати податкових зобов'язань та обготівкування грошових коштів, передають готівку службовим особам ПАТ «Укрпромтеплиця» та іншим невстановленим особам, тим самим виводять грошові кошти у тіньовий обіг поза Державним бюджетом України, що призводить до ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «Укрпромтелпиця» в особливо великих розмірах.

Крім того, у податковій звітності ПАТ «Укрпромтеплиця» відсутня подальша реалізація товарно-матеріальних цінностей, придбання яких відображено у вказаних вище суб'єктів господарювання та відсутнє відображення у податковій та бухгалтерській звітності перебування (зберігання) придбаних вище ТМЦ на балансі підприємства та/або зберігання ТМЦ у власних чи орендованих приміщеннях.

Таким чином, прокурором зазначено, що враховуючи характер проведення безтоварних фінансових операцій, що не мають очевидного економічного сенсу та очевидної законної мети, слід прийти до висновку, що невстановлені особи від імені ТОВ «Чарівний світ іграшок», ТОВ «ТК Укрпромторг», ТОВ «Інтер-С Компані», ТОВ «Тамп Сервіс», ТОВ «Бронкс-Трейд», ТОВ «Бефініт Ком», ТОВ «Укрінвест,ЛТД», ТОВ «Інвентпром», ТОВ «Містері Електронікс», ТОВ «Алансфорд», ТОВ «Брістоль-Красная» здійснюють правочини з підприємствами-контрагентами без мети настання реальних економічно-правових наслідків, що носять виключно фіктивний характер тим самим сприяють ухиленню від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, у тому числі ПАТ «Укрпромтеплиця».

В результаті чого, прокурор вбачає необхідність у розкритті банківської таємниці, отриманні тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у володінні ПАТ КБ «Приватбанк», які належать ПАТ «Укрпромтелпиця».

Відповідно до баз даних ДФС України встановлено, що ПАТ «Укрпромтелпиця» у своїй господарській діяльності використовує рахунок відкритий в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649).

Таким чином, прокурор зазначив, що з метою всебічного та об'єктивного дослідження обставин кримінального провадження, встановлення руху коштів та обсягів проведення безтоварних або транзитних операцій між ПАТ «Укрпромтеплиця» та усіма контрагентами останнього, виникла необхідність у розкритті банківської таємниці, а саме поточного рахунку №26002052683852, який належить ПАТ «Укрпромтеплиця» та відкритий в ПАТ КБ «Приватбанк».

Таким чином, прокурор вказав, що отримати в інший спосіб інформацію щодо господарської діяльності, перерахунку коштів та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банком неможливо.

Крім того, при зверненні до суду з клопотанням органом досудового розслідування враховано, що на даний час:

- потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи;

- буде виконано завдання, для виконання якого слідчий звертається з клопотанням, а саме: вбачається наявність достатніх підстав вважати що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення істини та важливих обставин у кримінальному провадженні, а також можуть бути доказами у кримінальному провадженні.

Прокурором викладено прохання врахувати вищевикладене, та з метою отримання можливості використання як доказів відомостей, що містяться в документах, які самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, прокурор вбачає необхідність отримати тимчасовий доступ до документів, а також вилучити копії документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ «Приватбанк» та становлять банківську таємницю, а саме: документи юридичної справи клієнта банку, передбачені «Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», яка затверджена Постановою Правління НБУ від 12.11.2003 року №492, інші документи, які необхідно дослідити в ході досудового розслідування, провести експертні дослідження та без яких неможливо іншим способом довести обставини, що мають значення для встановлення об'єктивної істини у кримінальному провадженні та які є банківською таємницею.

Крім того, прокурор вважав, що є підстави для розгляду зазначеного клопотання без участі представника володільця даної інформації, оскільки обставини, встановлені у досудовому розслідуванні, дають обґрунтовані підстави вважати, що попередня обізнаність володільця документів про заплановані дії органу досудового розслідування створить загрозу знищення або спотворення змісту відповідних документів.

Суд, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених у клопотанні підстав.

У судове засідання прокурор не з'явився, cлідчий у кримінальному провадженні подав клопотання про розгляд справи без його участі, зазначив, що своє клопотання підтримує і прохає задовольнити.

Дослідивши клопотання та матеріали, додані до нього, вбачається, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ст.60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю розкривається банками за рішенням суду.

Вбачається, що в клопотанні наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів ПАТ «Укрпромтеплиця» (код 4414738) та знаходяться у володінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649) прокурорам Київської місцевої прокуратури №9 Петруні Р.А., Грунському О.В., слідчим СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Мельниченку І.В., Тимченко К.І., Тищенку В.Л., Стойнову О.С., Ващенку Є.О., та іншим уповноваженим особам за дорученням, з можливістю вилучити наступні копії документів:

●документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття рахунку №26002052683852, його обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;

●карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

●листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

●виписок про рух грошових коштів по поточному рахунку №26002052683852, який належить ПАТ «Укрпромтеплиця» (код 4414738), за період з 01.01.2017 по теперішній час, на носіях CD-R та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

●заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

●договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

●документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

●вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О.І. Курова