Ухвала суду № 75714980, 07.02.2014, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа №755/3827/14-к

Провадження №1-кс/755/420/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"07" лютого 2014 р. м.Київ

Слідчий суддя Дніпровського районного суду м.Києва Іваніна Ю.В., при секретарі Бовкун О.М., за участю слідчого СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м.Києві лейтенанта податкової міліції Музичука М.В., розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м.Києві лейтенанта податкової міліції Музичука М.В., погоджене старшим прокурором прокуратури Дніпровського району м.Києва юристом 1 класу Багрієнком Р.О., про тимчасовий доступ до речей і документів, що становлять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні №32013110040000090 та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В:

06.02.2014 року слідчий СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м.Києві лейтенант податкової міліції Музичук М.В. звернувся до суду із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, що становлять охоронювану законом таємницю, та розпорядження про їх вилучення у філії АТ «Укрсиббанк» у м.Харкові (МФО 351005), а саме: відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, по рахунку №26003285330900, відкритих у АТ «Укрсиббанк» у м.Харкові (МФО 351005) для ПП ««Комерційна фірма «Агроексім» (код ЄДРПОУ 33322090) у прибутковій і видатковій частині, із вказівкою дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.01.2010 року по теперішній час; документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку №26005207245800 відкритого у АТ «Укрсиббанк» у м.Харкові (МФО 351005), а саме: картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, доручень на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб ПАТ «Конотоп м'ясо» (код ЄДРПОУ: 444049), оригіналу доручення на ім'я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідченої нотаріально, чеки на зняття готівки, платіжні доручення на перерахування грошових коштів по рахунку №26003285330900, у період з 01.01.2010 року по теперішній час.

Вимоги клопотання обґрунтовані тим, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м.Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110040000090 від 14.06.2013 року.

Службові особи ПАТ «Каротаж - Прайм» (до квітня 2013 року - ПАТ «Геофізична компанія «НАДРА») (код ЄДРПОУ: 24942043) у період з 01.07.2010 року по 31.12.2012 року занизили податок на додану вартість на суму 2446981 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

До СВ ДПІ у Дніпровському районі м.Києва ДПС надійшов висновок від 03.06.2013 року №47/16-10/24942043 «Про результати дослідження фінансових операцій, проведених за участю ПАТ «Каротаж - Прайм» (до квітня 2013 року - ПАТ «Геофізична компанія «НАДРА») (код ЄДРПОУ: 24942043) з питань дотримання податкового законодавства з підприємствами: ТОВ «Еталон - Бродакс» (код ЄДРПОУ: 37126361), ТОВ «Гов - Технології» (код ЄДРПОУ: 37126487) та ТОВ «ТДК Трейд» (код ЄДРПОУ: 37391130) за період з 01.07.2010 року по 31.12.2012 року». В ході перевірки встановлено, що ПАТ «Каротаж - Прайм» (до квітня 2013 року - ПАТ «Геофізична компанія «НАДРА») (код ЄДРПОУ: 24942043) використовуючи підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ «Еталон - Бродакс» (код ЄДРПОУ: 37126361), ТОВ «ГОВ - Технології» (код ЄДРПОУ: 37126487) та ТОВ «ТДК Трейд» (код ЄДРПОУ: 37391130) здійснювало операції, без мети реального настання правових наслідків виключно, з метою заниження об'єкту оподаткування шляхом штучного формування податкового кредиту, для несплати податку на додану вартість, оскільки директор ТОВ «ТДК Трейд» ОСОБА_3, який виходячи зі свідчень його матері проживає за Російській Федерації, директором чи засновником підприємств в Україні не був, а паспорт громадянина РФ ОСОБА_3 серія НОМЕР_1 виданий 11.03.2005 року був втрачений і йому виданий новий паспорт громадянина РФ; засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ «ГОВ - Технології» ОСОБА_4 дав показання, що засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Гов - Технології» став за грошову винагороду, як директор вказаного підприємства будь - яких угод не підписував та не здійснював фінансово - господарської діяльності, що стосується купівлі - продажу товарів, надання та придбання послуг, або виконання та отримання робіт в період з часу реєстрації на його ім'я ТОВ «ГОВ - Технології»; засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ «Еталон - Бродакс» ОСОБА_5 дав показання, що засновником, директором та головним бухгалтером став за грошову винагороду, як директор ТОВ «Еталон - Бродакс», будь - яких угод не підписував та не здійснював фінансово - господарської діяльності, що стосується купівлі - продажу товарів, надання та придбання послуг або виконання та отримання робіт в період з часу реєстрації на його ім'я ТОВ «Еталон - Бродакс».

Таким чином службові особи ПАТ «Каротаж - Прайм» (до квітня 2013 року - ПАТ «Геофізична компанія «НАДРА») (код ЄДРПОУ: 24942043) незаконно сформували податковий кредит з ПДВ, в результаті чого занизили об'єкт оподаткування, на загальну суму 2446981 гривень, що призвело до ненадходження в державний бюджет коштів у особливо великих розмірах

Крім того, проведеною перевіркою встановлено, що ПАТ «Каротаж - Прайм» (до квітня 2013 року - ПАТ «Геофізична компанія «НАДРА») (код ЄДРПОУ: 24942043) в результаті здійснення нетипових експортних операцій, а саме реалізація м'яса яке начебто придбавалося у ПАТ «Конотоп м'ясо» (код ЄДРПОУ 444049), та через комісіонерів «Комерційна фірма «Агроексім» (код ЄДРПОУ 33322090), ТОВ «Союзторгінвест» (код ЄДРПОУ 37716312), ТОВ «Глобалторг» (код ЄДРПОУ 36644347) здійснювалося митне оформлення та подальше направлення за кордон України.

В результаті проведення вказаних операцій службові особи ПАТ «Каротаж - Прайм» незаконно сформували собі податковий кредит з ПДВ, що призвело до фактичного ненадходження коштів до державного бюджету на загальну суму 59519112 гривень, що становить особливо великі розміри.

Згідно бази даних Міндоходів України встановлено, що в ПП «Комерційна фірма «Агроексім» (код ЄДРПОУ 33322090) у АТ «Укрсиббанк» у м.Харкові (МФО 351005), відкрито рахунок №26003285330900.

В АТ «Укрсиббанк» у м.Харкові (МФО 351005) зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені директора ПП «Комерційна фірма «Агроексім» (код ЄДРПОУ 33322090), оригінали доручення на ім'я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, платіжні доручення на перерахування грошових коштів по вище вказаних рахунках за період з 01.01.2010 року по теперішній час.

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі, а саме у АТ «Укрсиббанк» у м.Харкові (МФО 351005), де відкрито та обслуговуються рахунки клієнта, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо осіб, які відкривали рахунок, які мають право першого та другого підписів в документах, відомості з комп'ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, встановлення клієнт-банку, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ПАТ «Каротаж - Прайм» та ПП ««Комерційна фірма «Агроексім» (код ЄДРПОУ 33322090), а також мають значення для встановлення істинності обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Тобто встановити вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Виклик в судове засідання службових осіб АТ «Укрсиббанк» у м Харкові, призведе до передчасного розголошення відомостей, що безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Вислухавши доводи та пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали у їх сукупності, суд приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до інформації, яка знаходиться в філії АТ «Укрсиббанк» у м.Харкові.

Судом було встановлено, що 14.06.2014 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення за ч.3 ст.212 КК України (кримінальне провадження №32013110040000090).

Статтею 160 КПК України передбачено право сторони кримінального провадження звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого, погоджене погоджене старшим прокурором прокуратури Дніпровського району м.Києва юристом 1 класу Багрієнком Р.О., оформлене згідно вимог ст.160 Кримінального процесуального кодексу України.

Згідно ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Частина 5 статті 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Таким чином, документи, до яких просить дозволити доступ слідчий, є документами, які містить охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зазначені слідчим дані та процесуальні дії, проведені у кримінальному провадженні, доводять можливість використання як доказів інформації, що знаходиться в філії АТ «Укрсиббанк» у м.Харкові З матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, які будуть отримані від філії АТ «Укрсиббанк» у м.Харкові можуть мати суттєве значення з розкриття злочину та для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ст.165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов'язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов'язана пред'явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов'язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Разом з тим, в судовому засіданні слідчим не доведено необхідності вилучення (виїмки) оригіналів документів, які знаходяться у володінні філії АТ «Укрсиббанк» у м.Харкові.

Суду не наведено підстав для надання тимчасового доступу до документів ПАТ «УПБ» старшому оперуповноваженому ОУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м.Києві лейтенанту податкової міліції Лисенку А.С., оперуповноваженому ОУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м.Києві старшому лейтенанту податкової міліції Невойту Є.М., старшому оперуповноваженому ОУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м. Києві майору податкової міліції Дзеціні В.А., оскільки вони не є стороною кримінального провадження і не мають права звертатися до слідчого судді із відповідним клопотанням під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м.Києві лейтенанта податкової міліції Музичука М.В., погоджене старшим прокурором прокуратури Дніпровського району м.Києва юристом 1 класу Багрієнком Р.О., про тимчасовий доступ до речей і документів, що становлять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні №32013110040000090 - задовольнити частково.

Надати право слідчому СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м.Києві лейтенанта податкової міліції Музичука М.В. на тимчасовий доступ до речей і документів, що становлять охоронювану законом таємницю з можливістю оглянути оригінали та вилучити їх копії у філії АТ «Укрсиббанк» у м.Харкові (МФО 351005), а саме:

відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, по рахунку №26003285330900, відкритих у АТ «Укрсиббанк» у м.Харкові (МФО 351005) для ПП ««Комерційна фірма «Агроексім» (код ЄДРПОУ 33322090) у прибутковій і видатковій частині, із вказівкою дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.01.2010 року по теперішній час;

документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку №26005207245800 відкритого у АТ «Укрсиббанк» у м.Харкові (МФО 351005), а саме: картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, доручень на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб ПАТ «Конотоп м'ясо» (код ЄДРПОУ: 444049), оригіналу доручення на ім'я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідченої нотаріально, чеки на зняття готівки, платіжні доручення на перерахування грошових коштів по рахунку №26003285330900, у період з 01.01.2010 року по теперішній час.

Зобов'язати керівництво філії АТ «Укрсиббанк» у м.Харкові (МФО 351005), надати слідчому СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м.Києві лейтенанту податкової міліції Музичуку М.В. інформацію щодо:

відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, по рахунку №26003285330900, відкритих у АТ «Укрсиббанк» у м.Харкові (МФО 351005) для ПП ««Комерційна фірма «Агроексім» (код ЄДРПОУ 33322090) у прибутковій і видатковій частині, із вказівкою дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.01.2010 року по теперішній час;

документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку №26005207245800 відкритого у АТ «Укрсиббанк» у м.Харкові (МФО 351005), а саме: картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, доручень на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб ПАТ «Конотоп м'ясо» (код ЄДРПОУ: 444049), оригіналу доручення на ім'я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідченої нотаріально, чеки на зняття готівки, платіжні доручення на перерахування грошових коштів по рахунку №26003285330900, у період з 01.01.2010 року по теперішній час.

В іншій частині клопотання відмовити.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє один місяць з дня її постановлення - до 07.03.2014 року.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Дніпровського районного суду

м.Києва Ю.В. Іваніна