Ухвала суду № 75714795, 05.02.2014, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа №755/3492/14-к

Провадження №1-кс/755/348/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"05" лютого 2014 р. м.Київ

Слідчий суддя Дніпровського районного суду м.Києва Іваніна Ю.В., при секретарі Бовкун О.М., за участю старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м.Києві лейтенанта податкової міліції Шапки А.В., розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м.Києві лейтенанта податкової міліції Шапки А.В., погоджене старшим прокурором прокуратури Дніпровського району м.Києва юристом 1 класу Багрієнком Р.О., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні №32013110040000157 та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В:

04.02.2014 року слідчий СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м.Києві лейтенант податкової міліції Шапка А.В. звернулася до суду із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, та розпорядження про їх вилучення, а саме: копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з 01.12.2010 по 30.06.2013 грошових коштів по рахунку № 26009301003418, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях; справи з юридичного оформлення рахунку №26009301003418, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт - банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт - банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

Вимоги клопотання обґрунтовані тим, що ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м.Києві за результатами перевірки ТОВ «Група «Агропродінвест» був складений акт №836/26-53-22-01-21-31953813 від 30.09.2013 року «Про результати виїзної планової перевірки ТОВ «Група «Агропродінвест» (ЄДРПОУ:31953813) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 року по 30.06.2013 року». За результатами перевірки встановлено, що службові особи ТОВ «Група «Агропродінвест» занизили податок на прибуток підприємств на суму 2218901 гривень.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Група «Агропродінвест» отримано 09.10.2009 року від банківської установи АТ «Укрексімбанк» (МФО:322313) кредит у розмірі 35200000 гривень.

ТОВ «Група «Агропродінвест» надавало безвідсоткові поворотні фінансові допомоги за рахунок отриманих кредитних коштів таким підприємствам: ТОВ «ТД ІнтернКорн» (ЄДРПОУ:33781896), ТОВ «ВКХП №2» (ЄДРПОУ:34325039), ТОВ «ТД «Крахмалпродукт» (ЄДРПОУ:30404368), ТОВ «ПК «Зоря Поділля» (ЄДРПОУ:34009446). Тобто, сума кредитних коштів у розмірі 35200000 гривень була використана ТОВ «Група «Агропродінвест» на надання безвідсоткової поворотної фінансової допомоги вказаним підприємствам, тобто не в господарській діяльності. Отже, ТОВ «Група «Агропродінвест» були завищені валові витрати податку на прибуток підприємств.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Група «Агропродінвест» (ЄДРПОУ: 31953813) відкрито у ПАТ «ВТБ Банк» (МФО 321767, м.Київ б-р.Т.Шевченка, б.8) рахунок №26009301003418, який може використовуватись для переведення коштів на підприємства з метою завищення валових витрат.

Кримінальне провадження №32013110040000157 від 18.10.2013 зареєстровано за фактом ухилення від сплати податківслужбовими особами ТОВ «Група «Агропродінвест», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Група «Агропродінвест» відкрито у ПАТ «ВТБ Банк» (МФО 321767, м.Київ б-р.Т Шевченка, б.8) рахунок №26009301003418, з якого переводяться кошти на рахунки суб'єктів господарської діяльності для надання безвідсоткової поворотної фінансової допомоги, зокрема: ТОВ «ТД ІнтернКорн» (ЄДРПОУ:33781896), ТОВ «ВКХП №2» (ЄДРПОУ:34325039), ТОВ «ТД«Крахмалпродукт» (ЄДРПОУ:30404368), ТОВ «ПК «Зоря Поділля» (ЄДРПОУ 34009446). В період 01.09.2009 року по 30.06.2013 року директором ТОВ «Група «Агропродінвест» (ЄДРПОУ: 31953813) перебував ОСОБА_3

Зазначені банківські документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме: завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від вкладника до отримувача коштів, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів на платіжних дорученнях та інших банківських документах щодо відкриття та обслуговування рахунків особам, які відповідальні за управління та розпорядження рахунками, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.

Відомості, що містяться в документах юридичної справи, прибуткових касових ордерах та копіях документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з 01.12.2010 року по 30.06.2013 року грошових коштів по рахунку №26009301003418, відкритому у ПАТ «ВТБ Банк», власником якого є ТОВ «Група «Агропродінвест», використовуватимуться як докази по кримінальному провадженню №32013110040000157 та свідчать про фактичне надходження та списання коштів, перерахованих суб'єктами господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності.

Одержати в інший спосіб відомості, які містить банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів стосовно клієнта ТОВ «Група «Агропродінвест» в банківській установі ПАТ «ВТБ Банк».

Оригінали зазначених документів ТОВ «Група «Агропродінвест» (ЄДРПОУ:31953813), які містять банківську таємницю та знаходяться в банківській установі ПАТ «ВТБ Банк» необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження та списання коштів по рахунку №26009301003418, а також ідентифікувати осіб, відповідальних за відкриття та обслуговування рахунку, проведення фінансових операцій по ньому, провести експертні дослідження оригіналів документів.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю стосовно ТОВ «Група «Агропродінвест», що знаходяться в банківській установі ПАТ «ВТБ Банк» шляхом їх вилучення.

Вислухавши доводи та пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали у їх сукупності, суд приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до інформації, яка знаходиться в ПАТ «ВТБ Банк».

Судом було встановлено, що 18.10.2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення за ч.2 ст.212 КК України (кримінальне провадження №32013110040000157).

Статтею 160 КПК України передбачено право сторони кримінального провадження звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого, погоджене погоджене старшим прокурором прокуратури Дніпровського району м.Києва юристом 1 класу Багрієнком Р.О., оформлене згідно вимог ст.160 Кримінального процесуального кодексу України.

В судове засідання представники ПАТ «ВТБ Банк» не з'явилися, були повідомленні належним чином, про що свідчить реєстр відправки повісток, причини неявки до суду не повідомили.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Частина 5 статті 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Таким чином, документи, до яких просить дозволити доступ слідчий, є документами, які містить охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зазначені слідчим дані та процесуальні дії, проведені у кримінальному провадженні, доводять можливість використання як доказів інформації, що знаходиться в ПАТ «ВТБ Банк». З матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, які будуть отримані від ПАТ «ВТБ Банк», можуть мати суттєве значення з розкриття злочину та для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ст.165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов'язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов'язана пред'явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов'язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м.Києві лейтенанта податкової міліції Шапки А.В., погоджене старшим прокурором прокуратури Дніпровського району м.Києва юристом 1 класу Багрієнком Р.О., про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №32013110040000157 - задовольнити.

Надати право слідчому СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м.Києві лейтенанту податкової міліції Шапки А.В. на тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, з можливістю подальшого вилучення стосовно клієнта ТОВ «Група «Агропродінвест» (код ЄДРПОУ 31953813), що знаходяться в банківській установі ПАТ «ВТБ Банк» (МФО 321767, м.Київ, б-р.Т.Шевченка, б.8), а саме:

копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з 01.12.2010 по 30.06.2013 грошових коштів по рахунку № 26009301003418, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

справи з юридичного оформлення рахунку №26009301003418, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт - банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт - банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

Зобов'язати керівництво ПАТ «ВТБ Банк», надати слідчому СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м.Києві лейтенанту податкової міліції Шапки А.В. інформацію з можливістю подальшого вилучення стосовно клієнта ТОВ «Група «Агропродінвест» (код ЄДРПОУ 31953813) щодо:

копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з 01.12.2010 по 30.06.2013 грошових коштів по рахунку № 26009301003418, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

справи з юридичного оформлення рахунку №26009301003418, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт - банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт - банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє один місяць з дня її постановлення - до 05.03.2014 року.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Дніпровського районного суду

м.Києва Ю.В. Іваніна